问题一

农业产品收购发票能不能跨地区；在省内跨地区、县出具？

答：依据《国务院关于修改<中华人民共和国发票管理办法>的决定》(中华人民共和国国务院第587号)第二十六条要求，除国务院令税务主管机构要求的独特情况外，单位或者个人不可跨所规定的应用地区带上、邮递、运送空缺税票。严禁带上、邮递或是运送空缺税票出入境签证。

因而，农业产品收购发票不能跨地域应用。

难题二

公司获得公司银行承兑汇票，到开户行贴现，金融机构贴现利息高过同时期银行汇票的贴现利息，能否所得的抵扣？

答：依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)要求，第三十八条公司在经营活动中所发生的以下利息费用，准许扣减：(一)非金融机构向金融业企业借款的利息费用、金融机构的各种储蓄利息费用和同业借款利息费用、企业经准许发行股票的利息费用；(二)非金融机构向非金融企业贷款的利息费用，不得超过依照金融机构同时期类似贷款利率计算的金额的一部分。

因而，非金融机构向金融业企业借款的利息费用、金融机构的各种储蓄利息费用和同业借款利息费用、企业经准许发行股票的利息费用，准许扣减。

难题三

车险公司租来公司办公室用以有免税政策的是应纳税额的，获得物业管理费、装修费用专用发票能否全额的抵税？

答：依据《国家财政部我国税务质监总局有关全方位拉开营业税改征增值税改革试点通告》(财务〔2016〕36号)要求，第二十七条以下工程项目的进项税不可从销项税额中抵税：(一)用以简易计税方法计税项目、免征增值税项目、团体福利或是消费的购进货物、生产加工修理修配劳务、服务项目、固定资产和房产。其中涉及的固资、无形资产摊销、房产，只指专门用于以上工程项目的固资、无形资产摊销(不包含别的权益性无形资产摊销)、房产……

第二十九条可用一般计税方法纳税人,混合销售简易计税方法计税项目、免征增值税项目而难以区划不可抵扣的进项税额，按照下列公式换算不可抵扣的进项税额：不可抵扣的进项税额=本期没法区分的所有进项税×(本期简易计税方法计税项目销售总额 免征增值税项目销售总额)÷本期所有销售总额

第三十条已抵扣进项税额的购进货物(没有固资)、劳务公司、服务项目，产生本办法第二十七条要求情况(简易计税方法计税项目、免征增值税项目以外)的，理应将这个进项税从当期进项税额中扣除；不确定该进项税的，根据本期具体成本核算应扣除的进项税。

因而，车险公司租来公司办公室所取得的物业管理费、装修费用专票归属于购入服务，不能全额的抵税，应要求区划不可抵扣的进项税额。

难题四

普通合伙人本人设立的合伙制企业必须缴纳税款吗?企业合伙成立合伙制企业，每个企业需缴纳企业所得吗？

答：依据《国家财政部　我国税务质监总局有关合作经营企业合伙人企业所得税问题的通知》(税务〔2008〕159号)要求，二、合伙制企业以每一个合作伙伴为纳税义务人。合作经营企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合作伙伴是法人或其他组织的，缴纳税款。

因而，合作经营企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合作伙伴是法人或其他组织的，缴纳税款。

难题五

增值税发票在邮递时遗失，未认证抵扣，怎样处理？

答：依据《我国税务质监总局有关简单化企业增值税发票申领与使用程序流程有关问题的公示》(我国税务质监总局公示2014年第19号)要求，一般纳税人遗失已出具发票的抵扣联和抵扣联，要是遗失前未认证的，购方凭销货方所提供的相对应专票记账联影印件进行审核，验证相匹配的可持专票记账联复印件及销货方负责人税务行政机关开具的《丢失增值税已报税证明单》，做为增值税进项税额的抵税凭据。专票记账联影印件和《证明单》留存备查。

因而，您可以依据遗失发票发票联，根据有关政策要求予以处理。

难题六

某派遣公司为一般纳税人，劳务外包服务可以按照扣除工资后的余额缴税，是不是依照收益减掉薪水后乘于3%增值税率测算缴纳税费？

答：依据《关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财务〔2016〕47号)要求，一般纳税人给予劳务外包服务，可以按《国家财政部我国税务质监总局有关全方位拉开营业税改征增值税改革试点通告》(财务〔2016〕36号)文档相关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，根据简易征收依3%的征收率测算缴纳税费；还可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣减代用人单位付给劳动派遣员工薪水、福利和为其办理社保及公积金后的余额为销售额，根据简易征收依5%的征收率测算缴纳税费。

因而，该企业如果是差额纳税，要以取得的全部价款和价外费用，扣减代用人单位付给劳动派遣员工薪水、福利和为其办理社保及公积金后的余额为销售额，根据简易征收依5%的征收率测算缴纳税费。

难题七

营改增政策一般纳税人存有一般计税和简易计税二种征税方式，购入的前提下用以这几种计税方式的机器能否抵税？

答：依据《国家财政部我国税务质监总局有关全方位拉开营业税改征增值税改革试点通告》(财务〔2016〕36号)附件一第二十七条要求，以下工程项目的进项税不可从销项税额中抵税：(一)用以简易计税方法计税项目、免征增值税项目、团体福利或是消费的购进货物、生产加工修理修配劳务、服务项目、固定资产和房产。其中涉及的固资、无形资产摊销、房产，只指专门用于以上工程项目的固资、无形资产摊销(不包含别的权益性无形资产摊销)、房产。纳税人商务应酬交易归属于消费。……

因而，既用以一般计税新项目又用以简易计税新项目所购入的机器能够抵税。

难题八

根据税收查询网站提醒：该经营者状态为：销户情况，那么这个商户的手斯通用发票是不是不能成为费用报销税票？

答：依据《税务登记管理办法》(我国税务质监总局令第36号)要求，第三十一条经营者申请注销税务备案前，应向税务行政机关递交有关证明材料资料，还清应纳税款、多退(免)税金、税款滞纳金和罚金，缴销税票、税务备案有效证件和其它税务有效证件，经税务行政机关核准后，申请注销税务登记。二、依据《我国税务质监总局关于落实“三证合一”备案制度改革的通告》(税总函〔2015〕482号)第三条要求，进一步标准“三证合一”相关工作内容……已推行“三证合一、一照一码”备案方式的企业申请变更登记，应先向税务主管部门申请税务注销，填好《清税申报表》(附后)。企业可向国税局、地税局任何一方税务主管部门明确提出清税申报，税务行政机关立案后应先公司税务注销申请信息与此同时传送给另一方税务行政机关，国税局、地税局税务主管部门依照各自职责依次进行税务注销，特惠申请办理。税务注销完成后一方税务行政机关立即将该单位的税务注销结论反馈机制给审理税务行政机关，由审理税务行政机关依据国税局、地税局税务注销结论向经营者统一出示《清税证明》，并把资源共享到共享平台。

因而，纳税人“销户”时，应向税务行政机关缴销税票，申报税务注销。纳税人“销户”之后无法正常开票。如果你查询发票，税票要在经营者“销户”日期前而且正常运营状况下出具的，该税票能够正常启动。进账费用报销难题请见国家统一的财务制度实行。

难题九

住宿业一般纳税人可以自己开具发票吗？

答：依据《我国税务质监总局有关在境外提供建筑服务等有关问题的公示》(我国税务质监总局公示2016年第69号)要求，十、大力开展住宿业一般纳税人自主开具发票示范点。月销售总额超出3万余元(或季营业额超出9万余元)的住宿业一般纳税人给予旅游服务、销售商品或出现别的应税行为，必须开具发票的，可以从增值发票管理方法老系统自主出具，负责人国家税务机关不会再向其代开票。

住宿业一般纳税人市场销售其获得的不动产，必须开具发票的，仍需向地税局行政机关申请办理代开票。

因而，月销售总额超出3万余元(或季营业额超出9万余元)的住宿业一般纳税人给予旅游服务、销售商品或出现别的应税行为，必须开具发票的，可以从增值发票管理方法老系统自主出具，负责人国家税务机关不会再向其代开票。

难题十

什么经营者能够可用一个季度的纳税期限？

答：依据《国家财政部我国税务质监总局有关全方位拉开营业税改征增值税改革试点通告》(财务〔2016〕36号)要求，以一个季度为纳税期限的相关规定适用一般纳税人、金融机构、代理记账公司、金融控股公司、农村信用社，及其国家财政部与国家税务质监总局规定的其他经营者。