问题一：公司所得税预缴申报时能不能享有小微企业所得税减免?是否要办理备案?

对符合条件的小微企业，在预缴税款和年度汇算清缴所得税时，根据填好所得税申报表的相关介绍，即可享受递减缴税现行政策，不用进行专项办理备案。

难题二：什么公司归属于所得税纳税义务人?

(一)谁是所得税的纳税义务人?

1、中华人民共和国境内，企业及别的获得收入机构为所得税纳税人(个人独资、合伙制企业以外);

2、企业分为法人企业和非居民企业：

(1)法人企业：就是指中国境内设立的公司、机关事业单位、社团组织以及其它获得收入机构;

(2)非居民企业：就是指按照其他国家(地域)法律法规创立且实际管理机构不中国境内，但中国境内开设组织、场所，或是中国境内未开设组织、场地，但是来自我国境内所得的公司;

(二)哪个不归属于所得税纳税人?

1、个人独资：个人独资以股民为纳税义务人，对比个人所得的“个体户的经营所得”应税项目，可用5%～35%的五级累进税率，测算缴纳个人所得税。

2、合伙制企业：合伙制企业以每一个合作伙伴为纳税义务人，合作经营企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合作伙伴是法人或其他组织的，缴纳税款，合伙制企业经营所得和其他所得采用“先分后税”的基本原则。

3、个体户：个体户从事工业运营的普通合伙人及家庭，按照个人所得的“个体户的经营所得”应税项目，可用5%～35%的五级累进税率，测算缴纳个人所得税。

难题三：什么公司需要开展公司所得税汇算清缴?

(一)所得税推行“核定征收”方法缴税：

企业分月或是分季预缴税款所得税时，理应按照月度或是季度具体销售毛利预缴税款，本年度终结年度汇算清缴。

(二)所得税推行“核准企业所得税率”方法缴税：

经营者应按照确立的企业所得税率测算缴税期内具体应缴纳的税款，开展预缴税款，本年度终结年度汇算清缴。

(三)所得税推行“核准应纳所得税额”方法缴税：

应纳所得税额尚未确定以前，可暂按上一年度应纳所得税额的1/12或1/4预缴税款；

在应纳所得税额明确之后，扣减当初已预缴税款的企业所得税额，账户余额按剩下月份或一季度平均分，为此明确之后各月或各季的应纳税所得额;

经营者本年度完成后，申请额超出核准营业额或应纳税所得额的，按申请额缴纳税费；

申请额小于核准营业额或应纳税所得额的，按核准营业额或应纳税所得额缴纳税费。

通过上述剖析我们不难发现，推行“核准应纳所得税额”方法缴税的公司，不需要进行公司所得税汇算清缴。

难题四：公司所得税汇算清缴这个时间有什么相关要求?

(一)公司应当在月份或是一季度终结之日起十五日内，向税务行政机关申报预缴税款公司所得税纳税申报表，预缴增值税。

(二)公司应当在本年度终结之日起五个月内，向税务行政机关申报本年度公司所得税纳税申报表，并年度汇算清缴，还清应交应退税额。

(三)公司在本年度正中间停止经营活动，应当在实体经营停止之日起六十日内，向税务行政机关申请办理本期公司所得税汇算清缴。

(四)公司注销的，理应在申请变更登记前，从总体上清算所得向税务行政机关申请并按规定缴纳税款。

难题五：不同种类的企业企业所得税率有什么差别?

(一)一般企业，所得税的税率为25%。

(二)对符合条件的小微企业，减征20%的税率征缴所得税。

(三)国家需要重点扶持高新技术企业，减征15%的税率征缴所得税。

(四)非居民企业中国境内未开设组织、场所，以及虽建立组织、场地但所取得的所得的与其说专设组织、场地没有直接关联的，理应从总体上来自我国境内的所得的缴纳税款，税率为20%。

政策依据：

1、国务院令《关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》(国发〔2000〕16号)

2、国家财政部我国税务质监总局《关于合伙企业合伙人所得税问题的通知》(税务〔2008〕159号)

3、我国税务质监总局关于做好《企业所得税核定征收办法》(实施)工作的通知(国税发〔2008〕30号)

难题六：企业在2016年12月底或是处于筹建期间，未获得收益，全是支出，要不要开展所得税所得税清算申请?

依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百二十九条要求，公司在年度内不管赢利或是亏本，都应当按照所得税法第五十四条规定的时间，向税务行政机关申报预缴税款公司所得税纳税申报表、本年度公司所得税纳税申报表、会计报表和税务行政机关要求理应提交的别的相关资料。

根据《我国税务质监总局有关贯彻执行所得税法多个税款问题的通知》(国税发〔2010〕79号)第七项要求，公司筹备期内不计算为亏本本年度难题，公司自逐渐生产运营的年度，为算起公司损益表的年度。因而，处于筹建期间的公司不用所得税所得税清算。