漏录升值专票,未抵税会计账务处理怎样做?

根据相关规定:

对增值税一般纳税人产生真正买卖但是由于客观因素导致企业增值税扣税凭证逾期;

经负责人税务行政机关审批、逐级上报,国家实行税务质监总局验证、核查核对后,比较对相符合增值税扣税凭证,准许经营者再次抵税其进项税.

增值税一般纳税人因为除本公告第二条要求之外的原因导致企业增值税扣税凭证逾期,仍应当按照企业增值税扣税凭证抵税时限规定执行.

假如逾期不认证抵扣的主要原因归属于客观因素,可向负责人税务行政机关申请办理抵扣进项税.

如果企业主要是因为粗心大意造成税票逾期不验证,并不属于客观因素,则此税票不可抵税,需要由企业担负此损害.

去掉客观因素,增值税发票超出180天未认证,只是作为普票进账了,其实就是税费上要计入存货的成本.

逾期未认证账务处理如下所示:

借:库存产品

贷:存款

增值税发票如何抵税?账务处理是怎么样的?

增值发票的抵扣联一定要独立装订留备查簿的,不用在会计记账凭证后做配件,若有增值发票未认证的则抵扣联同税票一起作为初始会计记账凭证.因为推行凭税票购入税金缴税,购料方需要向销售方付款企业增值税,因而都是完税证明,具有销售方纳税时间和供货方进项税的合理合法证明功效.

有关账务处理:

1、接到进行:借:应交税金-销项税(进项税额)

2、给出增值发票:贷:应交税金-销项税(销项税额)

销项税 - 进行 = 本月应当交税费(销项税和进行在"应交税金-销项税"一个账户里,账户余额有可能是正数或负值.月末都要把账户余额转到:应交税金-未交增值税,月末,应交税金-销项税 科目余额应当是0)

3、假如,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数(账户余额在借贷方)则:

借:应交税金-销项税(转走未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

4、假如,月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负值做反过来会计分录,假如月末《应交税费-未交增值税》账户余额在借贷方说明该账户余额要下月留抵;假如月末《应交税费-未交增值税》账户余额在借贷方说明该账户余额便是本月要缴税的金额.

5、缴税后:

借:应交税金-未交增值税-已交企业增值税

贷:存款

之上搜集的材料具体内容,是我们对于"漏录升值专票,未抵税会计账务处理怎样做?"这一问题的所有解释.如果企业本身粗心大意造成漏录升值专票,造成贷款逾期并没有验证得话,那么这样的损害只有企业自己负责.在这里,小编提醒财会人员,在上传增值发票时,一定不能麻痹大意.