递延所得税是什么时间解决

递延所得税资产和递延所得税负债是与暂时性差异相对应,可抵扣暂时性差异是未来主要用来抵扣的那一部分,还是应该取回的财产,因此相匹配递延所得税资产;递延所得税负债是通过应纳税暂时性差异所产生的,针对危害盈利的暂时性差异,确定的递延所得税负债应当调节"本年利润".比如财务会计折旧费低于税收法律折旧费,造成资产帐面价值超过计税依据,如果产品早已对外销售了,就会影响盈利,因此递延所得税负债应当调节当期的本年利润.

假如暂时性差异不受影响盈利,而是通过记入其他综合收益的,则确定的递延所得税负债应当调节资本公积金.比如可供出售金融资产是依据投资性房地产来计量,投资性房地产产上升了,财务会计上调减了可供出售金融资产的帐面价值,并确定的资本公积金,因为没危害盈利,因此确定的递延所得税负债不可以调节本年利润,而是要调节资本公积金.

本年利润财务会计如何处理

企业所得税财务会计选用负债表负债法计算时,应设"本年利润"、"应交税金一一应交所得税"、"递延所得税资产"和"递延所得税负债"帐户.

本年利润"帐户计算公司确定的需从当期利润总金额中扣的本年利润,包含当期所得税费用及递延所得税花费.企业按照税收法律法规测算明确的当期应交所得税,贷记本帐户(当期所得税),借记"应交税金--应交所得税"帐户;公司本期确定的递延所得税费用账务处理见下面为大家介绍的"递延所得税资产"和"递延所得税花费"帐户.期终,应将该账户账户余额转到"本年利润"帐户,结转成本后本帐户无账户余额.

递延所得税资产"帐户计算公司因为可抵扣暂时性差异所产生的企业所得税财产额度.公司确定的递延所得税资产的贷方余额超过期初余额时,贷记本帐户,借记"本年利润(递延所得税花费)"帐户;当递延所得税资产的贷方余额低于期初余额时,做反过来的账务处理.该余额在借贷方,体现公司确定的递延所得税资产.

"递延所得税负债"帐户计算公司因为应纳税暂时性差异所产生的企业所得税债务的额度,织当递延所得税负债的贷方余额超过期初余额时,贷记"本年利润(递延所得税花费)"帐户,借记本帐户;当递延所得税负债的贷方余额低于期初余额时,做反过来的账务处理.该余额在借贷方,体现公司确定的递延所得税负债.

选用负债表负债法,公司纳入本年利润里的本年利润的计算公式:本年利润(盈利)=当期所得税 递延所得税;递延所得税=(递延所得税负债贷方余额一递延所得税负债期初余额);(递延所得税资产贷方余额一递延所得税资产期初余额);

需要注意的是,公司今天所产生的递延所得税花费(或盈利)不一定所有组成本年利润里的本年利润.假如是因公司合并或者直接在其他综合收益中确定的交易或事项所产生的递延所得税,不构成本年利润,而是应该调节信誉或资本公积金新项目.

递延所得税是什么时间解决?小编觉得可抵扣暂时性差异是未来主要用来抵扣的那一部分,其基本概念"递延所得税负债"正好相反,递延所得税负债应当调节当期的本年利润,看了本篇文章大伙儿有什么疑问得话随时随地来跟着小编沟通交流哦.