一、什么叫二手车？

二手车，指从办完申请注册登记到达到国家强制报废标准以前买卖交易并迁移所有权车辆（包含三轮汽车、低速载货车，即原农用运输车，相同）、半挂车和摩托。

二、什么叫二手车交易市场？

二手车交易市场就是指依照法律规定开设、为交易双方给予二手车集中交易和服务内容的地方。

三、二手车经营行为主体有什么？

经工商行政管理机关依规备案，从业二手车经销、竞拍、经纪人、价格评估的公司。

四、二手车经营个人行为包括哪些？

二手车经营个人行为就是指二手车经销、竞拍、经纪人、价格评估等。包含以下具体内容：

（一）二手车经销就是指二手车经销企业收购、销售二手车的生产经营；

（二）二手车拍卖就是指二手车拍卖公司以公开竞价的方式将二手车转让给较高应价者生产经营；

（三）二手车经纪就是指二手车经纪组织以收提成为主要目的，为促进别人买卖二手车而从业居间、行纪或是代理商等生产经营；

（四）二手车鉴定评估就是指二手车鉴定评估部门对二手车技术状况以及使用价值开展价格评估的生产经营。

五、什么叫二手车立即买卖？二手车立即买卖理应在哪儿开展？

二手车立即买卖就是指二手车每个人未通过经销商公司、拍卖企业和经纪机构将车立即卖给买家的买卖交易。二手车立即买卖必须在二手车交易市场开展。

例：某小规模公司向本人转让二手车属二手车立即买卖，必须在二手车交易市场开展，并应当由二手车交易市场经营人向买家出具《二手车销售统一发票》；二手车交易市场在办理过户手续环节中收取其它杂费，应该独立出具增值发票。与此同时，小规模公司必须按照售卖用过的固资的目前要求税务申报，并按规定出具普通发票或者去税务行政机关代开增值税专用发票，出售方凭抵扣联和相关信息到二手车交易市场出具《二手车销售统一发票》。假如是其他组织销售二手车，凭相关信息直接去二手车交易市场出具《二手车销售统一发票》。

六、《二手车销售统一发票》票样及发票联是怎么样的？二手车销售统一发票的发票号编号规则是怎么样的？发票汽车价格总计栏是否包含在办理过户手续环节中收取车子合同款之外的花费？哪几个联由开税票方保留，哪一联由买车方记账，哪一联交公安交管部门办理过户手续？

二手车统一销售清单为一式五联电子计算机票。电子计算机票第一联为抵扣联，印色为咖啡色；第二连硕转移登记联（派出所车辆安全管理单位保留），印色为蓝；第三连硕进出库联，印色为蓝紫色；第四连硕记账联，印色为红色；第五连硕存根，印色为黑色。

分类编码一共12位，第1位为0，第2-5位意味着省、自治州、市辖区和省级城市，第6-7位意味着本年度，第8-10位意味着批号，第11-12位为17。发票抬头为8位，按本年度、分批编写。

二手车销售统一发票“汽车价格总计”栏次仅标明车子合同款。二手车交易市场、二手车经销公司、经纪机构和拍卖企业在办理过户手续环节中收取其它杂费，应该独立出具增值发票。

存根、记账联、进库联由开税票方保留；抵扣联、转移登记联由买车方做账和交公安交管部门办理过户手续。

七、二手车税票从什么时候列入增值发票管理方法老系统？

自2018年4月1日起，二手车交易市场、二手车经销公司、经纪机构和拍卖企业应通过增值发票管理方法老系统出具二手车销售统一发票。

八、《二手车销售统一发票》由谁来办理？出具《二手车销售统一发票》需交企业增值税吗？

二手车销售统一发票由从业二手车交易的二手车经销公司（主要包括从业二手车交易的车生产销售公司）、从业二手车拍卖活动国际拍卖和二手车交易市场出具。二手车经销公司销售二手车或二手车拍卖公司拍卖二手车时，需向购方出具《二手车销售统一发票》，按照有关规定缴纳税费。

二手车立即买卖、二手车经纪组织与消费者本人中间二手车交易，及其二手车经销企事业单位从事二手车代购代销的证券经纪业务，由二手车交易市场统一出具。二手车立即买卖、二手车经纪机构或者二手车经销企事业单位从事二手车代购代销的证券经纪业务，由按国家规定的开设并且经过主管机构备案二手车交易市场统一出具《二手车销售统一发票》。二手车交易市场出具《二手车销售统一发票》的举动并不属于销售二手车个人行为，不收取企业增值税。

九、从业二手车经销业务流程需交企业增值税吗？

审核批准容许从业二手车经销业务流程纳税人依照《机动车登记规定》的相关规定，收购二手车时把它申请办理过户登记到他们户下，市场销售的时候再将这个二手车过户备案到顾客名下个人行为，归属于《中华人民共和国增值税暂行条例》所规定的销售商品的举动，应按相关要求征缴企业增值税。

除了上述个人行为之外，经营者委托代理商销售二手车，凡同时具有下列条件的，不收取企业增值税；不同时具有下列条件的，视同销售征缴企业增值税。

（一）受托方不往受托人预付货款；

（二）受托人将《二手车销售统一发票》立即出具给购方；

（三）受托方按购方具体收取的价款和增值税额（如系代理进口销售商品乃为海关部门代征的增值税额）与委托人清算钱款，并此外扣除服务费。

例：甲公司是一家车辆贸易企业，主要是针对二手车代理商产品销售。A公司具体运营模式为：A公司与卖家签署车子收购合同，将回收款转交给卖家但是并不申请办理过户登记，售卖时该二手车直接在卖家产权过户到买家，A公司向买家出具二手车税票。请问一下A公司这样的经营行为是不是应缴纳税费？

依据《我国税务质监总局有关二手车经营业务流程相关企业增值税难题的通知》（我国税务质监总局2012年第23号公告）相关规定，如A公司收购二手车时把它申请办理过户登记到他们户下，市场销售的时候再将这个二手车过户备案到客户名下的，应按相关要求征缴企业增值税。案件中A公司委托代理商销售二手车，如同时具有下列条件的，不收取企业增值税；不同时具有下列条件的，视同销售征缴企业增值税。

（一）A公司不往卖家预付货款；

（二）卖家将《二手车销售统一发票》立即出具给购方；

（三）A公司按买家具体收取的价款和增值税额（如系代理进口销售商品乃为海关部门代征的增值税额）与卖家清算钱款，并此外扣除服务费。

需注意，A公司固然交纳市场销售车子增值税，但是对其所取得的手续费收入，需依照“经纪代理服务”缴纳税费。

十、其他组织出售自己用过的车辆要纳税吗？

依据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条第三项明文规定，其他组织出售自己用过的物件增值税免税，因而其他组织（普通合伙人）销售二手车缴税。

十一、企业个体工商户出售自己用过的车辆需交企业增值税吗？

要缴税，可分为简易计税和一般计税二种：

（一）简易计税

1.一般纳税人出售自己用过的车可以享有企业增值税3%增值税率减征2%征缴。

2.一般纳税人出售自己用过的车辆，归属于下列四种情况的，可按照简单方法依3%减征2%征缴企业增值税：

（1）经营者购入固资中为一般纳税人，定性为一般纳税人后市场销售固资。

（2）一般纳税人出售自己用过的归属于不可抵税但未抵扣进项税额的固资，依照简单方法根据3%增值税率减征2%征缴企业增值税。

（3）营改增政策一般纳税人出售自己用过的、列入营改增试点之日前所取得的固资，按相关旧货回收有关增值税政策实行。

（4）2008年12月31日之前未列入扩张进项税抵扣范畴改革试点一般纳税人，出售自己已用过的2008年12月31日之前购买的固资。

（二）一般计税

1.出售自己用过的2009年1月1日之后购入的固资，根据税率征缴企业增值税；

2.自2013年8月1日起，一般纳税人自购的应征入伍消费税税率的摩托、车辆、游船，其进项税准许从销项税额中抵税。因而一般纳税人市场销售自2013年8月1日起所取得的应征入伍消费税税率的车，而且按照规定已抵减过进项税额的，根据税率征缴企业增值税。

十二、企业个体工商户市场销售用过的车辆税票怎样出具？

一般纳税人出售自己用过的车辆，凡按照规定可用依照简单方法根据3%增值税率减征2%征缴增值税政策的，应出具普票，不可出具专票。

经营者出售自己用过的车辆，可用简单方法根据3%增值税率减征2%征缴增值税政策的，能够舍弃降税，依照简单方法根据3%增值税率缴纳税费，并且可以开具发票。

十三、二手车经营行为主体理应确定什么消息？

二手车交易市场经营人和二手车经营行为主体理应确定卖方身份证件，汽车的车牌、《机动车登记证书》、《机动车行驶证》，高效的机动车辆安全生产技术检验标志、车辆保险单、缴纳税金凭据等。国家行政机关、国有企事业单位在售卖、授权委托拍卖车辆时，应拥有本公司或是上级部门开具的资产处理证实。

十四、二手车交易结束后，交易双方需持什么法律规定证实、凭据向公安交通管理部门申请办理车辆转移登记办理手续？

交易完成后，交易双方理应按照有关规定，持以下法律规定证实、凭据向公安交通管理部门申请办理车辆转移登记办理手续：

㈠买家以及代理人身份证件；

㈡车辆登记证书；

㈢车辆行驶证；

㈣二手车交易市场、经销商公司、国际拍卖按照规定出具的二手车销售统一发票；

㈤归属于消除海关监督车辆，需提供《中华人民共和国海关监管车辆解除监管证明书》；

车辆转移登记办理手续需在国家相关法律法规所规定时间内申请办理结束，并且在合同协议中做出规定。

进行车辆转移登记后，买家应按照国家有关规定，持一个新的车辆登记证书与车辆行驶证到相关部门进行汽车购置税、牌照费变更登记。

十五、提升二手车交易税收优惠政策的原则是？

提升二手车交易税收优惠政策。依照“统一税收制度、公平公正税赋、推动公平交易”标准，融合全方位拉开营改增试点，进一步优化二手车交易税收优惠政策，并加强对二手车交易的税收管理。

政策依据

1.《二手车流通管理办法》（国家商务部、国家公安部、工商行政管理总局、我国税务质监总局令2005年第2号)

2.《我国税务质监总局有关统一二手车销售税票款式问题的通知》（国税发〔2005〕693号）

3.《二手车交易规范》（国家商务部公示2006年第22号）

4.《我国税务质监总局有关二手车经营业务流程相关企业增值税难题的通知》（我国税务质监总局2012年第23号公告）

5.《我国税务质监总局有关二手车经销公司发票管理有关问题的公示》（我国税务质监总局公示2013年第60号）

6.《国务院办公厅关于促进二手车便利交易的若干意见》（政办发〔2016〕13号)

7.《我国税务质监总局有关增值发票管理方法多个事宜的通知》（我国税务质监总局公示2017年第45号）

（以上是二手车立即有关文件）

8.《国家财政部 我国税务质监总局有关一部分货品可用企业增值税低税率和简单方法收取企业增值税政策的通知》（税务〔2009〕9号）

9.《我国税务质监总局有关企业增值税简易征收现行政策相关管理方法问题的通知》（国税发〔2009〕90号）

10.《我国税务质监总局有关一般纳税人出售自己用过的固资企业增值税有关问题的公示》（我国税务质监总局公示2012年第1号）

11.《国家财政部 我国税务质监总局有关简并增值税征收率政策的通知》（税务总局〔2014〕57号）

12.《我国税务质监总局有关简并增值税征收率有关问题的公示》（我国税务质监总局公示2014年第36号）

13.《我国税务质监总局有关营业税改增值税示范点期内相关企业增值税难题的通知》（我国税务质监总局公示2015年第90号）

14.《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财务〔2016〕36号附近2）

延伸阅读——

二手房交易税收申请办理手册<成都市税务>

本人二手房转让税收优惠政策归纳<趣谈税>

案例剖析：二手车库买卖需交什么税？<严颖>

房产交易之二手房转让那点事儿<新疆省税务>

个人出售用过的二手车的企业增值税和开税票解决<叶全华>

个人出租房屋、出让二手房的各类税收管理要求<税洪涛声>

被吊销的二手房交易，已交纳的税金可以办退回吗<问税问我>