案例一

信合公司2019年1月选购二手设备一台，尚未取得税票。2-7月份记提了折旧费用12万余元。

请问一下：12万余元折旧费如何在2019年度抵扣？

回应：不可抵扣。

提示：尽管依照企业会计准则早已记提了折旧费用，可是年终汇算清缴时要开展纳税调增解决。

案例二

信合公司新建了写字楼，因为承建商产品质量问题等因素，信合公司并未付款剩下工程进度款，承建商也没开来工程项目税票。现阶段写字楼2019年1月早已交付使用。2-7月份记提了折旧费用12万余元。

请问一下：12万余元折旧费如何在2019年度抵扣？

回应：能够抵扣。

提示1：写字楼投入使用后，即使是尚未取得税票，也应当暂估转固解决，与此同时按规定折旧费用。但是需要在2019年底以前获得工程款发票，并依据税票额度对固定资产价值作出调整解决。

提示2：如果是在2019年底以前未获得工程款发票，则折旧费用不可抵扣，年终汇算清缴时要开展纳税调增解决。

参照一：国税发〔2010〕79号《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》第五条要求：

有关固资投入使用后计税依据明确难题

企业固定资产投入使用后，因为工程项目账款并未还清尚未取得全额的发票，可暂按合同条款金额记入固资计税依据折旧费用，待税票获得后作出调整。但此项调节需在固资投入使用后12个月展开。

参照二：《我国税务质监总局关于做好〈进一步加强税收管理多个具体办法〉工作的通知》（国税发〔2009〕114号）第六条要求，……没按规定所取得的真实有效凭证禁止在抵扣。

参照三：《我国税务质监总局有关所得税若干问题的公示》（我国税务质监总局公示2011年第34号）第六条要求，公司本年度所发生的经济成本、花费，由于种种原因未及时获得该成本费、费用合理凭据，公司在预缴税款季度所得税时，可暂按账目产生额度开展计算；但申报时，应及时补充给予该成本费、费用合理凭据。

有关讲解——

担负别人税金不可以抵扣？<孙玮>

坏账抵扣实务操作<翟纯垲>

法院判决书能否做为税前扣除凭证？<魏春田>

不用税票也可以抵扣的情况汇总<中国东方税语>

什么开支在企业所得抵扣不用税票？<梁晶晶>