多预缴的地税局如何留抵？

一般纳税人,预缴税款时,

借:应交税金--销项税--已交税费

贷:存款

在增值税申报表中,"今天所缴税款"、"分批预缴税额"栏填好预缴税款的增值税额.

一般纳税人,预缴税款时,

借:应交税金--销项税

贷:存款

在增值税申报表主表中,"今天预缴税额"栏填报的预缴税款额.

直到发生贷方余额时,做以下会计分录缴纳税费:

借:应交税费-转走未交增值税 新完成增值税

贷:应交税费-未交增值税 新完成增值税

交纳时:

借:应交税费-未交增值税 新完成增值税

贷:存款 新完成增值税

本期企业增值税有留抵,还要记提附加税费嘛?

本期企业增值税有留抵,不用记提附加税费,由于本期企业增值税有留抵,那样应纳增值税额为0,而附加税费的计税基础是应纳增值税额,计税基础为0,则附加税费都为0.

用应交税金-销项税本年累计测算出来的附加税费低于具体计提附加税费,必须在帐务上面做解决:依据"今年具体测算的数"和"具体计提附加税税率法"的差值,做如下所示会计分录:

借:应交税费

贷:应交税金-应缴附加税

应交税金-应缴增值税附加税

应交税金-应缴地方教育附加

应交税金-应缴水利建设基金

一般纳税人和一般纳税人对多预缴的地税局如何留抵方式有点不一样,大伙儿看清楚了吗?如果有难题请在线联系教师.