不一样销售总额下怎样填写较小规模所得税申报表

(一)该季度未出现企业增值税应纳税额业务流程

未出现企业增值税应纳税额业务流程，也要零申报，别忘记！

(二)该季度企业增值税应税销售额不得超过9万余元

状况一：均为自主出具普通发票

实例：某一般纳税人，1月食品类应税销售额3万余元，2月食品类应税销售额3.8万余元，3月食品类应税销售额1.7万余元，该季度食品类应税销售额8.5万余元，均为自主开票。

状况二：部分为自主开税票，部分为代开票

实例：某一般纳税人，1月食品类应税销售额3万余元，2月食品类应税销售额3.8万余元，3月食品类应税销售额1.7万余元。该季度食品类应税销售额8.5万余元，在其中5万余元为自主开票，3.5万余元为国家税务机关代开票专票。

状况三：全部都是代开票

实例：某一般纳税人，1月食品类应税销售额3万余元，2月食品类应税销售额3.8万余元，3月食品类应税销售额1.7万余元。该季度食品类应税销售额8.5万余元，均为国家税务机关代开票专票。

(三)该季度增值税销售额超出9万余元

状况一：均为自主出具普通发票

实例：某一般纳税人，1月食品类应税销售额3万余元，2月食品类应税销售额3.8万余元，3月食品类应税销售额2.7万余元。该季度食品类应税销售额9.5万余元，均为自主出具普票。留意：假如是应税请填写在管理、房产和无形资产摊销列，填写列有误会影响到税款特性，也影响一般纳税人的评定。

状况二：部分为自主开税票，部分为代开票

实例：某一般纳税人，1月食品类应税销售额3万余元，2月食品类应税销售额3.8万余元，3月食品类应税销售额2.7万余元。该季度食品类应税销售额9.5万余元，在其中5万余元为自主开票，4.5万余元为国家税务机关代开票专票。

状况三：全部都是代开票

实例：某一般纳税人，1月食品类应税销售额3万余元，2月食品类应税销售额3.8万余元，3月食品类应税销售额2.7万余元。该季度食品类应税销售额9.5万余元，均为国家税务机关代开票专票。

留意：而开增值税发票小规模纳税人应先本期出具专票的销售额，按照按照3%和5%的征收率，各自写在《增值税纳税申报表》(一般纳税人可用)第2栏及第5栏“税务行政机关代开票的增值税发票不含税销售额”的“今天数”相对应栏次中。