税款筹划，是经营者在具体缴税责任产生以前对缴税压力的底位挑选。经营者在法律法规批准的范畴内，根据对运营、项目投资、投资理财等事宜的事前分配和筹划，以灵活运用税收法律所给予的包含增值税免税以内的一切特惠，进而得到较大 的税款权益。具体工作上，公司以追求利益最大化为总体目标，因而完成税务成本费最少化亦变成公司追求完美的总体目标。殊不知，风险性与盈利始终是相伴而生，缴税筹划在产生避税权益的与此同时，也存有税收优惠政策、意识形态工作等层面要素产生的风险性。一项取得成功的缴税筹划务必考虑周到，避免风险性吞噬乃至强占盈利的状况产生。

说白了税款筹划的风险性，就是指税款筹划主题活动因各种各样缘故不成功而投入的成本。因为税款筹划常常在税收法律导向性的边沿实际操作，而税款筹划的压根目地取决于使经营者完成税后工资利润最大化。在中国，缴税筹划起步较晚，发展趋势水准低，加上意识形态工作、现行政策变化等主观因素要素的存有，必定蕴涵着很大的风险性。

一、风险性来源于剖析
“人无远虑，君子和而不同。”缴税筹划做为一项与企业经营管理主题活动密切相关的经济发展管理决策，具备很强的针对性、筹划性，它关键创建在对现行标准及将来税收优惠政策有效预估的基本上，不但必须综合性考虑到公司的组织结构、消费投资方式及其最新项目的领域、地域挑选等压根的经济发展管理决策要素，还必须考虑到固资折旧方法、花费摊销费方式 、库存商品计费方式 等关键点层面的难题，是一项极为认真细致细腻的管理决策。要确保缴税筹划得取得成功，务必详细分析其风险性来源于，即可防范于未然。综合分析其风险性关键来自內外2个层面。

1、财务风险。运营风险是指公司在生产制造与市场销售全过程中所遭遇的因为管理方法、销售市场与技术性转变等造成的诸多风险性，主要表现在运营不成功和经营风险两层面。缴税筹划计划方案关键创建在对公司将来经济活动的有效预估上，假如基本产生重特大转变，那麼创建其上的缴税筹划必然遭受关键危害。如：运用财务杠杆系数效用而明确利息支出避税筹划，很有可能会由于年利率或公司市场流动性的状况转变，造成公司身上厚重的会计压力，进而产生对企业利润的腐蚀。它对缴税筹划计划方案的危害是重特大的、也是全局性的。

2、市场风险。缴税筹划创建对现行标准及将来税收优惠政策的有效预估基本上，则税收优惠政策转变必然对缴税筹划计划方案的挑选和明确造成关键危害。如：在房地产开发商中，2006年以前能够选用一方以土地资源注资，另一方以贷币注资协同基本建设建筑项目，则出地一方以长期投资的方法得到净收益，能够无需交纳土增、土地转让个人所得的增值税及额外等税收；但在2006年1月1日后，依据《我国税务质监总局有关房产开发业务流程征缴所得税难题的通告》的指示精神，此类缴税筹划方法则不会再可用。

3、意识形态工作风险性。意识形态工作风险是指征纳彼此针对缴税筹划的总体目标、实际效果等层面的了解所造成的风险性。主要表现在2个层面：一是严苛实际意义上的税款筹划理应具备合理合法，在操作实务实际操作中，主要负责人通常对缴税筹划报有太高的期待值，甚而对于将缴税筹划与偷、漏、欠税款混为一谈，使相对应的计划方案具备很大的税务经济成本；二是税款筹划对于的是经营者的生产运营个人行为，而每一个公司的生产运营个人行为都是有其独特性，并且筹划计划方案的明确与落实措施都由经营者自身挑选，税务行政机关并不干预在其中。税款筹划计划方案到底是否合乎税收法律要求，是不是会取得成功，能不能给经营者产生税款上的权益，非常大水平上在于税务行政机关对经营者税款筹划方式 的评定。假如税务行政机关与经营者在对税收法律精神实质的了解上存有一定的误差，有可能评定税款筹划的实际实施意见和方式 不符税收法律精神实质。加上，缴税筹划自身就存有追求完美边缘效应的总体目标，一些“打擦边球”的作法，有可能被税务行政机关视作节税，乃至作为是偷漏税，经营者将因此遭到巨大损失。

不一样的风险性来源于决策着风险性种类，也决策风险性的尺寸及预防管理机制。对于以上缴税筹划全过程中存有的关键风险性种类，融合缴税筹划自身的预估性、主观、条件性、成本效益性特点和风险管控定义，小编觉得应关键从下列好多个层面来明确风险性管理机制和方式 。

二、缴税筹划风险性管理机制
依照当代风险管控定义及基础理论，操作实务中，依据公司具体情况，根据对缴税筹划风险分析、评定和剖析，能够将税款筹划风险管控基本原则分成三种：风险性降低、风险规避、风险转移。
1、风险性降低。风险性降低就是指这些用于使风险性水平和頻率降到最低的控制措施和对策，缓解风险性损害的水平，包含风险性的事先、事中合过后操纵。税款筹划的创新性特性决策了缴税筹划风险管控应采用事先风险防控，事中、过后的操纵通常实际效果较弱或偏移原来总体目标和构思。

2、风险规避。风险规避就是指为防止风险性的产生而回绝从业某一事情。这具体是不当作的一种构思，是防止风险性最完全的方式 ，但应用领域小。由于公司不可以一概而论，为防止风险性而完全舍弃筹划逻辑思维与筹划个人行为。

3、风险转移。风险转移是将风险性转嫁到参加风险性方案的别人的身上，一般通过合同的方式将风险转移。例如在共建的建筑项目中，可根据共建协议书在一定水平上迁移城区土地税等风险性。

三、风险防控和管理方法
缴税筹划的风险性会给公司的运营和会计产生非常大的困境，因此 对其开展预防与管理方法是十分必需的，可从四个层面对其开展预防和管理方法。

1、提升税款筹划风险防控观念，提高沟通交流与融洽。公司要塑造税款筹划的危机意识，着眼于事前预防。在实际筹划全过程中，要留意有关现行政策的综合性应用，从全方位、多角度对所筹划新项目的合理合法、合理化和公司的综合性经济效益开展充足论述。此外，因为不管哪些税收，在缴税范畴和应纳税所得额的定义上，法律法规都授予税务行政机关一定的岗位分辨权利。因而，在税款筹划中，公司除开提高风险防控观念，留意税务风险性的操纵外，还应紧密维持与税务单位的联络与沟通交流，在一些模糊不清或新鲜事物的解决上立即获得税务单位的认同，尽可能减少风险性，争得较大 的盈利。

2、立即、全方位地把握税收优惠政策动态性。税收优惠政策做为我国宏观经济政策管控的方式，在维持基本上平稳的前提条件下，一些实施方案会依据经济形势状况开展适当调节，如个人所得税中利息税税率的调节等。并且税务管理方法实施方案量大、范围广，这就大大增加了缴税筹划的难度系数。税款筹划往往有风险性，与经济形势、国家新政策及公司本身主题活动的持续转变相关。尤其是这些立足于长期性的税款筹划，也是蕴涵着很大的风险。这种都规定筹划工作人员不但要時刻关心税收优惠政策的趋势分析，立即系统化学习培训会计法律制度、政策法规、规章制度、规章制度，把握税收法律的关键点变化，创建税务信息内容信息库，并且要持续科学研究是社会经济发展的特性，立即掌握宏观经济政策动态性，有效预估税收优惠政策以及变化，科学研究精确地掌握税收法律精神实质，保证缴税筹划计划方案的合理合法、合理化、前瞻性和精确性。

3、综合性考量筹划计划方案，减少风险性。好的筹划计划方案应当有效、合理合法，可以做到预期目标。可是，执行筹划计划方案通常会“牵一发而动全身”，要留意计划方案对按体税赋的危害；执行全过程还会继续提升经营者的有关管理成本，这也是不可忽视的要素；还需要考虑到战略发展规划、税款自然环境的变化等风险性掩藏要素。

4、有效掌握风险性与盈利的关联。筹划计划方案的优劣不但要关心其最后的避税实际效果，并且务必時刻关心风险性转变状况并开展多方位监管，時刻开展成本效益较为。假如计划方案的风险性成本费、执行成本费超过了盈利，则应依据公司经济形势情况适度对计划方案开展提升或舍弃。

四、总结
    好的缴税筹划计划方案可合理融合公司資源，提高公司竞争优势，使公司在市场需求的浪潮中站稳脚跟。如今各界人士已慢慢意识到缴税筹划的必要性，做为提升公司经济收益的一把“双刃刀”，在任何时刻，我们都要充分运用缴税筹划的效率，防范于未然。