1.不征税收入滋生的贷款利息是不是记入应缴税收入额？
　　不征税收入所滋生的贷款利息不属于不征税收入，也不属于不征税收入，应划入公司的应税收入。

　　2.如何确定有效的工资薪金所得？
　　《我国税务质监总局有关公司工资薪金所得及员工福利费扣减难题的通告》（国税发[2009]3号）确立了有效工资薪金所得抵扣难题：《实施条例》第三十四条所指的有效工资薪金所得，就是指公司依照股东会、股东会、薪酬联合会或有关监督机构制定的工资薪金所得规章制度要求具体派发给员工的工资薪金所得。
　　工资薪金所得总金额，就是指公司依照具体派发给员工的有效工资薪金所得总数，不包括公司的员工福利费、员工教育投入、工会经费及其养老保险金、医保费、失业保险费、工伤险费、生育保险费等社会保险金和公积金。归属于国有制特性的公司，其工资薪金所得，不可超出政府部门相关部门给与的限制金额；超出一部分，不可记入公司工资薪金所得总金额，也不可在预估公司应缴税收入额时扣减。
　　全国各地在明确有效工资薪金所得总金额时，可融合《湖南地区税务局、湖南我国税务局、湖南工作和社保厅有关公司工资薪金所得抵扣相关难题的通告》（湘地税局[2009]18号）文档要求实行，即对执行薪水团体商议规章制度的公司，经社会保障部门核查办理备案后的工资薪金所得能够评定为有效的工资薪金所得，凡实际工资开支沒有超过商议工资薪金所得的，均容许税前扣除。

　　3.社保性交款能不能抵扣？
　　公司按照国务院办公厅相关主管机构或是省部级市人民政府要求的范畴和规范为员工交纳的基本上养老保险金、基本上医保费、失业保险费、工伤险费、生育保险费等基本上社会保险金和公积金，准许扣减。
　　《国家财政部我国税务质监总局有关填补养老保险金补充医疗保险费用相关所得税现行政策难题的通告》（税务总局[2009]27号）要求：公司依据国家相关现行政策要求，为在本公司就职或是受聘的全体人员员工付款的填补养老保险金、补充医疗保险费用，各自在没有超出员工职工薪酬5%规范内的一部分，在预估应缴税收入额时准许扣减；超出的一部分，未予扣减。

　　4.员工福利费包含什么內容？怎样抵扣？
　　《我国税务质监总局有关公司工资薪金所得及员工福利费扣减难题的通告》（国税发[2009]3号）要求，员工福利费包含下內容：?（1）并未推行分离出来办社会发展职责的公司，其下设福利单位所产生的机器设备、设备和工作人员花费，包含员工食堂、员工淋浴室、理发室、医务所、幼儿园、养老院等团体福利单位的机器设备、设备及维护保养花费和福利单位工作员的工资薪金所得、社会保险金、公积金、业务费等。?（2）为员工卫生防疫、日常生活、住宅、交通出行等所派发的各类补助和非贷币性福利，包含公司向员工派发的因公异地就诊花费、未推行诊疗综合企业员工医疗费、员工供奉亲属诊疗补助、采暖费补助、员工防暑降温费、员工艰难补助、救济费、员工食堂经费预算补助、员工交通费等。?（3）依照别的要求产生的别的员工福利费，包含丧葬补助费、慰问金费、安置费、探亲假车费等。
　　公司产生的员工福利费开支，不超过工资薪金所得总金额的14%的一部分，应凭合理合法的适度凭证从抵扣。

　　公司2008年之前依照要求记提但并未应用的员工福利费账户余额，2008年及之后本年度产生的员工福利费，应最先抵减以上的员工福利费账户余额，不够一部分按新税法要求扣减；仍有账户余额的，再次留到之后本年度应用。公司2008年之前结余的员工福利费，已在抵扣，归属于员工利益，假如更改主要用途的，应调节提升公司应缴税收入额。

　　5.工会经费抵扣的规范？
　　条例全文第四十一条要求：公司拨缴的工会经费，不超过工资薪金所得总金额2%的一部分，准许扣减。

　　6.员工教育投入怎样抵扣？
　　条例全文第四十二条要求：除国务院办公厅财政局、税务主管机构另有要求外，公司产生的职工教育经费支出，不超过工资薪金所得总金额2.5%的一部分，准许扣减；超出一部分，准许在之后缴税本年度结转成本扣减。
　　有关其他应付款员工教育投入账户余额的解决：针对在2008年之前早已记提但并未应用的员工教育投入账户余额，2008年及之后新产生的员工教育投入先要从账户余额中抵减。仍有账户余额的，留到之后本年度再次应用。

　　7.招待费税前扣除的规范多少钱？购入礼物用以业务流程接待，所得税申报表怎样填列？
　　条例全文第四十三条要求，公司产生的与生产运营相关的招待费开支，按本年利润60%扣减，但最大不超过销售额5‰。
　　《我国税务质监总局有关公司处理财产企业所得税解决难题的通告》（国税发[2008]828号）要求，公司将其财产用以人际交往交际，应做视同销售。对公司视同销售个人行为中归属于购入的财产，可按购买时的价钱明确销售额。依据之上要求，公司将购入礼物用以业务流程接待，在税务申报时，第一，视同销售个人行为中视同销售收益应在本年度申报单附注三第2行作纳税调增，与此同时视同销售成本费在第21行作缴税调增。第二，依照招待费开支本年利润60%，和销售额5‰一部分，依照孰低标准明确准许抵扣的招待费开支，填写附注三第26行第2列。第三，将公司具体产生的招待费金额超过准许抵扣的招待费开支的金额填写附注三第26行第三列。

　　8.宣传费和业务宣传费的扣减规范多少钱？什么领域的宣传费和业务宣传费扣减规范有独特要求？
　　条例全文第四十四条要求，公司产生的满足条件的宣传费和业务宣传费开支，除国务院办公厅财政局、税务主管机构另有要求外，不超过当初市场销售（运营）收益15％的一部分，准许扣减；超出一部分，准许在之后缴税本年度结转成本扣减。
　　有关其他应付款未扣减的宣传费的解决：公司在2008年之前依照原现行政策要求已产生但并未扣减的宣传费，2008年推行新税法后，其并未扣减的账户余额，再加上本年度新产生的宣传费和业务宣传费后，依照新税法要求的比例计算扣减。?《国家财政部我国税务质监总局有关一部分领域宣传费和业务宣传费抵扣现行政策的通告》（税务总局[2009]72号）要求，自2008年1月1日起至2010年12月31日止，一部分领域宣传费和业务宣传费抵扣实行下列现行政策：（1）化妆品加工、药业生产制造和饮品生产制造（没有酒水生产制造）公司产生的宣传费和业务宣传费开支，不超过当初市场销售（运营）收益30%的一部分，准许扣减；超出一部分，准许在之后缴税本年度结转成本扣减。（2）对采用特许加盟方式的饮品生产制造（没有酒水生产制造）公司，饮料品牌大全应用方产生的不超过当初市场销售（运营）收益30%的宣传费和业务宣传费开支能够在本公司扣减，还可以将在其中的一部分或所有核算至饮料品牌大全拥有方或运营方，由饮料品牌大全拥有方或运营方做为营业费用据确实公司个人所得抵扣。（3）香烟公司的香烟宣传费和业务宣传费开支，一律不可在预估应缴税收入额时扣减。

　　9.不征税收入用以开支所产生的花费或是资产，能不能抵扣？公司获得的重点主要用途财政性资金合乎什么标准能够做为不征缴收益？
　　依照《实施条例》第二十八条的要求，公司的不征税收入用以开支所产生的花费或是资产，不可扣减或是测算相匹配的折旧费、摊销费扣减。税收法律容许财产的折旧费、摊销费在所得税抵扣，是对公司有关财产使用价值开展赔偿的一种方法，即然公司用不征税收入购买的财产本质上价值早已得到了赔偿，因而即便 此类财产与获得应税收入相关，其相匹配的折旧费、摊销费也不可从抵扣。
　　《国家财政部我国税务质监总局有关重点主要用途财政性资金相关所得税解决难题的通告》（税务总局[2009]8花了7天时间）要求，公司在2008年1月1日至2010年12月31日期内从县级以上各个市人民政府行政机关以及他单位获得的应记入收入总额的财政性资金，凡与此同时合乎下列标准的，能够做为不征税收入，在预估应缴税收入额时从收入总额中扣减：（1）公司可以给予资产拨款文档，且文档中要求该资产的重点主要用途；（2）行政机关或别的拨款资产的政府机构对该资产有专业的资金分配方法或实际管理方法规定；（3）公司对该资产及其以该资产产生的开支独立开展计算。

　　10.公司间付款服务费能不能抵扣？
　　《我国税务质监总局有关母子公司间给予服务项目付款花费相关所得税解决难题的通告》（国税发[2008]8六号）要求：总公司以服务费方式向分公司获取花费，分公司因而付款给总公司的服务费，不可在抵扣。

　　11.公司获取的风险准备金能不能抵扣？
　　《中华人民共和国企业所得税法》第十条要求：没经核准的风险准备金开支，在预估应缴税收入额时不可扣减，因而，公司获取的风险准备金开支不可在抵扣。
　　条例全文第五十五条要求：没经核准的风险准备金开支，就是指不符国务院办公厅财政局、税务主管机构要求的各类资产减值准备提前准备、风险性提前准备等提前准备开支。

　　12.公司什么财产损害能够自主测算扣减，什么必须审核扣减？各个税务行政机关的审核管理权限是怎样要求的？
　　《我国税务质监总局关于做好 <公司财产损害抵扣管理条例> 的通告》（国税发[2009]86号）要求：公司具体产生的财产损害按税务管理方式可分成自主测算扣减的财产损害和需经税务行政机关审核后才可以扣减的财产损害。
　　以下财产损害，归属于由公司自主测算扣减的财产损害：（1）公司在一切正常运营管理主题活动因其市场销售、出让、卖掉固资、生产经营性生物性资产、库存商品产生的财产损害；（2）公司各类库存商品产生的一切正常耗损；（3）公司固资做到或超出使用年限而一切正常损毁清除的损害；（4）公司生产经营性生物性资产做到或超出使用年限而正常死亡产生的财产损害；（5）公司依照相关要求根据股票交易场地、银行间交易债卷、个股、股票基金及其金融业衍生品等产生的损害；（6）别的经我国税务质监总局确定不需经税务行政机关审核的别的财产损害。
　　以上之外的财产损害，归属于须经税务行政机关审核后才可以扣减的财产损害。公司产生的财产损害，凡没法精确鉴别是不是归属于自主测算扣减的财产损害，可向税务行政机关明确提出审核申请办理。
　　长国税发[2009]176号1、所得税经营者本年度申请财产损害抵扣额度在2000万元之上（含2000万元，相同）的，由公司立即报省局审核；额度在2000万元下列五十万元之上的报市局审核，五十万元下列的由各个区、县（市）局审核。
　　2、对商业银行借款损害抵扣的审核，凡单独借款人规范产生借款损害的额度在五百万元之上的，报省局审核；凡公司（金融机构、农村信用社等）本年度申请借款损害抵扣总额五十万元之上的，由公司立即报市局审核，五十万元下列的由各个区、县（市）局审核。
　　《湖南我国税务局有关提升所得税管理方法相关难题的通告》（湘国税发[2009]279号）对我省各个国税局行政机关财产损害抵扣审核管理权限开展了要求：即所得税经营者本年度申请财产损害抵扣额度在2000万元之上（含2000万元，相同）的，由公司立即报省局审核，2000万元下列的，其审核管理权限由各市区州局确定。但归纳缴税非法人子公司财产损害抵扣的审核，无论抵扣额度尺寸，一律先由二级子公司所在城市负责人国税局行政机关核查其财产损害并出示审查意见后，再由本省总组织归纳。归纳额度在2000万元之上的，由本省总组织报省局审核；2000万元下列的，由本省总组织报其所在城市的市州局审核。
　　对商业银行借款损害抵扣的审核，以单独借款人规范产生借款损害的额度来明确审核管理权限。凡单独借款人规范产生借款损害的额度在五百万元之上的，报省局审核；五百万元下列的由各市区州局确定审核管理权限。

　　13.无形资产摊销怎样摊销费？
　　条例全文第六十七条要求：无形资产摊销的摊销费期限不可小于十年。做为项目投资或是转让的无形资产摊销，相关法律法规或是合同书承诺了使用年限的，能够依照要求或是承诺的使用年限分期付款摊销费。