1.薪水、薪酬个人所得：为非单独本人劳动收入，个人所从业的是别人特定、分配并接纳管理方法的工作、工作中或服务项目于企业、行政部门、机关事业单位。

单独本人劳动收入，依照劳务所得测算交纳个人所得税。

2.年尾涨薪、工作分紅不区分类型和获得状况一律按薪水、薪酬个人所得课税；补贴、补助等则有除外。

3.企业以及员工本人依照《失业保险条例》要求的占比,具体缴纳的失业保险费,均不记入员工本人本期的薪水、薪酬收益，免于征缴个人所得税。

4.公司和本人依照我国或当地政府要求的占比，获取并向特定金融企业具体缴纳的公积金、医保金、基本上养老金，免于征缴个人所得税。

5.本人领到原提存的公积金、医保金、基本上养老金,及其具有《失业保险条例》要求标准的失业人员领到的失业金，免于征缴个人所得税。

6.依照我国或省部级当地政府要求的占比缴纳的公积金、医保金、基本上养老金、失业金存进金融机构个人帐户所获得的贷款利息个人所得，免于征缴个人所得税。

7.生孕女性依照县级以上市人民政府依据国家相关要求制订的生育险方法，获得的生育保险、生育医疗费或别的归属于生育险特性的补贴、补助，免税个人所得税。

8.扰乱公共秩序员工资规章制度未列入标准工资总金额的补助、补贴差值和亲属组员的农副产品补助，不属于薪水、薪酬特性的补助、补贴，未予缴税。

9.本人按照规定规范获得独生子补助和托儿补助费，不征缴个人所得税。但超出要求规范派发的一部分理应划入工资薪金所得个人所得。独生子补助、托儿补助费实际规范依据本地要求。

10.差旅费津贴、误餐补助：指依照行政机关要求，本人因公在市区、近郊区工作中，不可以在所在单位或回到用餐，依据具体午餐费顿数，按照规定的规范领到的误餐费，不属于薪水、薪酬特性的补助、补贴，未予缴税。

因为现阶段旅差费派发规范并沒有全国各地统一的要求，在操作实务实际操作中，全国各地税务行政机关对差旅费津贴的个人所得税解决不一样，请参照本地规范。

企业以误餐补助为名发送给员工的补贴、补贴不包括以内。

11.《个人所得税法》第四条第三项要求和《个人所得税法实施条例》第十三条要求：依照国家统一要求发送给的补助、补贴免纳个人所得税，在其中国家统一要求发送给的补助、补贴，就是指依照国务院规定发送给的政府部门政府特殊津贴、工程院院士补贴、资深院士补贴，及其国务院规定免纳个人所得税的别的补助、补贴。

12.依照国家统一要求发送给党员干部、员工的安置费、退职费、退休金、退休薪水、退休日常生活补助金免税个人所得税。

13.退休职工再就职获得的收益，按“薪水、薪酬”个人所得新项目缴税。

14.做到退休、法定退休年龄，但是因为工作中必须 ，适度增加离休退休年纪的高級权威专家（指享有我国派发的政府部门政府特殊津贴的权威专家、专家学者），其在增加离休退休期内的薪水、薪酬个人所得，视作退休金、退休薪水免税个人所得税。

15.行政机关、机关事业单位对未做到法律规定法定退休年龄、宣布申请办理提前退休政策办理手续的本人，依照统一标准向提前退休政策工作员付款一次性补助，不属于免税政策的退休薪资，应依照“薪水、薪酬个人所得”新项目征缴个人所得税。

本人因申请办理提前退休政策办理手续而获得的一次性补助款，应依照申请办理提前退休政策办理手续至法律规定法定退休年龄中间隶属月份均值平摊测算个人所得税。记税公式计算：

应纳税所得额＝{〔（一次性补助款÷申请办理提前退休政策办理手续至法律规定法定退休年龄的具体月份额）－花费扣减规范〕×税率－速算扣除数}×提早申请办理退休手续至法律规定法定退休年龄的具体月份额

16.企业员工获得的用以选购公司国有制股份的工作分紅，按“薪水、薪酬个人所得”新项目计税个人所得税。

17.汽车出租运营企业对的士驾驶人员采用自行车承揽或租赁方法经营，的士驾驶人员从业客货运营获得的收益，按“薪水、薪酬个人所得”新项目缴税。

18.对产品活动营销中，公司和企业对营销推广销售业绩突显的员工以培训机构、讨论会、工作中调查等为名机构休闲活动，根据免交旅差费、旅游费对本人推行的营销推广销售业绩奖赏（包含商品、商业票据等），应依据所产生花费的额度划入销售人员本期的薪水、薪酬个人所得，依照“薪水、薪酬”个人所得新项目征缴个人所得税→非员工，则按“劳务报酬所得个人所得”缴税。

19.外国籍本人以货币性方式或报销方式获得的租房补贴，暂免征缴个人所得税，以现钱方式获得的租房补贴不免税。

20.本人因就职从上市企业获得的个股升值权个人所得，依照“工资薪金所得个人所得”的有关要求测算交纳个人所得税。

21.士兵的转业费、退伍费免纳个人所得税。

22.符合我国要求的外国籍权威专家的薪水、薪酬个人所得，暂免征缴个人所得税。

23.残废、孤老工作人员和烈属的个人所得经准许能够减免个人所得税。在其中减免个人所得税包含残废、孤老工作人员和烈属的工资薪金所得个人所得。

24.因公务车体制改革而以现钱、费用报销等方式向员工本人付款的收益，均应视作本人获得公务车补助款，依照“薪水、薪酬个人所得”新项目计税个人所得税。

本人因公务车和通讯体制改革而获得的公务车、通讯补助款，扣减一定规范的国家公务花费后，依照“薪水、薪酬”个人所得新项目计税个人所得税；按月派发的，划入当月“薪水、薪酬”个人所得计税个人所得税；不按月派发的，溶解到隶属月份并与该月份“薪水、薪酬”个人所得合拼后计税个人所得税。国家公务花费的扣减规范，由省部级地区税务局依据经营者国家公务交通出行、通信花费的具体产生状况调研计算，报检省部级市人民政府准许后明确，并报我国税务质监总局办理备案。

必须 提示的是，针对免税个人所得税的国家公务花费的扣减规范，全国各地规范不一致。

25.公司按照国家相关法律法规宣布破产，企业员工从该破产企业获得的一次性安家费收益，免税个人所得税。

26.对示范点地域本人选购符合要求的身心健康保险理财产品的开支，依照240零元/年的额度规范在个人所得税前给予扣减。

27.依据住宅体制改革现行政策的相关要求，党政机关、机关事业单位以及他机构在住宅体制改革期内，依照所在城市县级以上市人民政府要求的房改办成本费价钱向员工售卖公有住房，员工因付款的房改办成本费价钱小于房子修建成本费价钱或价格行情而获得的价差盈利，免税个人所得税。

除以上要求情况外，企业按小于购买或修建成本费价钱售卖住宅给员工，员工因而而少开支的价差一部分（员工具体付款的买房合同款小于该房子的购买或修建成本费价钱的差值），归属于个人所得税应纳税额个人所得，应依照“薪水、薪酬个人所得”新项目交纳个人所得税。

28.在分红保险交费阶段，对企业依据国家相关现行政策要求为员工付款的年金或职业年金交费，在记入个人帐户时，本人暂不交纳个人所得税;本人依据国家相关现行政策要求缴纳的分红保险本人交费一部分，在没有超出自己缴费工资记税数量的4%规范内的一部分，暂从本人本期的应缴税收入额中扣减；在分红保险投资基金阶段，年金或职业年金投资基金经营利润分配记入个人帐户时，暂不征缴个人所得税；在分红保险领到阶段，本人做到国家规定的法定退休年龄领到的年金或职业年金，依照“薪水、薪酬个人所得”新项目可用的征收率，计税个人所得税。

29.本人将其个人所得对基础教育和别的公益慈善的捐助，就是指本人将其个人所得根据中国境内的社团组织、党政机关向文化教育和别的社会发展公益慈善及其遭到比较严重洪涝灾害地域、贫困山区的捐助。捐助额未超出缴税扣缴义务人申请的应缴税收入额30%的一部分，能够从其应缴税收入额中扣减。

30.党员个人根据基层党组织缴纳的抢险救灾“特殊党费”，容许在个人所得税抵扣。

31.未上市企业授于本企业员工的个股期权、股份股指期货、员工持股计划和股份奖赏，合乎税务总局〔2016〕101号文件要求标准的，纬向负责人税务行政机关办理备案，可推行延递缴税现行政策，即员工在获得员工持股计划时可暂未缴税，递延到出让该股份时缴税；公司股权转让时，依照公司股权转让收益扣减股份获得成本费及其有效税金后的差值，可用“资产出让个人所得”新项目，依照20%的缴税计算交纳个人所得税。

不满足条件的，在期权行权、约束性股票解禁及其得到股份奖赏时，依照个股（股份）具体选购价钱与公平公正价格行情中间的差值，依照“薪水、薪酬个人所得”新项目，可用3-45%的7级超量超额累进税率征缴个人所得税；在本人出让以上个股（股份）时，对出让收益高过获得个股（股份）时公平公正价格行情的升值一部分，按“资产出让个人所得”新项目，可用20%的比例税率缴税。

32.对全国各地中小型企业股权转让系统软件（别名“新三板”）挂牌公司，考虑到其归属于未上市企业，且个股转现工作能力较差，因而依照未上市企业员工持股计划延递缴税现行政策实行。

33.就职、受聘于书报刊、杂志期刊等企业的新闻记者、编写等技术专业工作人员，因在本企业的书报刊、杂志期刊上发布著作获得的个人所得，与其说当月薪资合拼，按“薪水、薪酬个人所得”新项目征缴个人所得税。

除以上技术专业工作人员之外，别的工作人员在本企业的书报刊、杂志期刊上发布著作获得的个人所得，应按“稿酬所得”新项目征缴个人所得税。

34.对运营成效归项目承包人个人财产的个人所得，或按合同书（协议书）要求，将一部分运营成效留归项目承包人本人的个人所得，按“对机关事业单位的经营承包、租赁经营所得”新项目缴税；

对项目承包人以别的方法获得的个人所得，按“薪水、薪酬个人所得”新项目缴税。

35.刑事辩护律师本人注资开办的个人独资和合作经营特性的法律事务所，对比“个体户的生产制造、经营所得”应纳税额新项目征缴个人所得税，注资刑事辩护律师自己的薪水，薪酬不可扣减。

合伙制企业法律事务所应将本年度经营所得全额的做为数量，按注资占比或是事前承诺的比例计算各合作伙伴应分派的个人所得，据以征缴个人所得税。

法律事务所付款给员工（不包括法律事务所的投资人）个人所得，按“薪水、薪酬个人所得”交纳个人所得税。

兼职律师从法律事务所获得薪水、薪酬特性的个人所得，法律事务所在代收代缴其个人所得税时，不会再扣减个人所得要求的花费扣减规范，以收益全额的（获得分为收益的为扣减申请办理案子成本费用后的账户余额）立即明确可用的征收率，测算缴纳个人所得税。

刑事辩护律师以本人为名再聘用别的工作人员为其工作中而付款的酬劳，应由该刑事辩护律师按“劳务报酬所得个人所得”应纳税额新项目承担代收代缴个人所得税。

做为法律事务所员工的刑事辩护律师与法律事务所按照规定的占比对收益分为，法律事务所不压力刑事辩护律师申请办理案子开支的花费（如差旅费、教材费、通讯费及聘用工作人员等花费），刑事辩护律师当月的分为收益按照规定扣减审理案件开支的花费后，账户余额与法律事务所发送给的薪水合拼，按“薪水、薪酬”个人所得应纳税额新项目计税个人所得税。

刑事辩护律师从其分为收益中扣减申请办理案子成本费用的扣减规范，由各省部级地区税务局依据本地刑事辩护律师申请办理案子花费开支的一般状况、刑事辩护律师与法律事务所中间的收益分为占比以及他有关参照要素，在刑事辩护律师当月分为收益的35%占比内明确。

对做为法律事务所员工的刑事辩护律师,其审理案件花费或别的本人花费在法律事务所费用报销的，在预估其收益时不可再扣减以上要求的其收益35%之内的申请办理案子成本费用。

（来源于：xiaochenshuiwu微信公众平台，标题图片转自互联网）

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