编后语：又到一年岁尾时，汇总这一年里，什么税收优惠政策您都还没用对，或是什么税收优惠政策对您有一定的启发？版本设立《年终税事儿》栏目，最近将相继刊登相关2017年税收优惠政策现行政策的应用、公司年尾应留意的税收事宜、本年度终结务必受理的独特事宜，及其怎样做好年尾会计清算等层面的文章内容。当期稿子从四个层面，整理2017年经营者应当用好的税收优惠政策现行政策。

　　用好政策扶持，调节经营模式

　　1. 适度资产重组业务流程。公司产生法律法规构造或产业结构重特大更改的买卖，包含法律法规方式更改、股权回购、股权收购、财产回收、合拼、公司分立等企业改制事宜。依据《国家财政部、我国税务质监总局有关企业改制业务流程所得税解决多个难题的通告》（税务总局〔2009〕59号）第三条要求，企业改制的税务解决区别不一样标准各自可用一般性税务解决要求和独特性税务解决要求。对合乎可用的独特性税务解决标准的企业改制，可享有延递缴税工资待遇。因此，公司在资产重组时，应让税务工作人员提早参加计划方案的制订，争取用好税收优惠政策现行政策。例如，甲公司研发中心除开从业本公司产品研发外，还向海外公司给予专业性专业知识步骤服务外包，依据《国家财政部、税务质监总局、国家商务部、国家科技部、我国发展改革委有关将技术性优秀型服务项目所得税现行政策营销推广至全国各地执行的通告》（税务总局〔2017〕79号）要求，自2017年1月1日起，满足条件的技术性优秀型服务型，减征15%的征收率征缴所得税；产生的职工教育经费支出，不超过工资薪金所得总金额8%的一部分，准许在预估应缴税收入额时扣减；超出一部分，准许在之后缴税本年度结转成本扣减。因而，甲公司可考虑到将这一部分业务外包业务流程从主营业务中公司分立出去，独立开设分公司，在可用独特性税务解决要求的与此同时，充足享有所得税政策优惠。

　　2. 适度增加研发投入。不断创新推动发展趋势的第一驱动力，公司会根据研发投入来提高公司技术革新驱动力。依据《国家财政部、我国税务质监总局、国家科技部有关健全科学研究开发设计花费稅前加计现行政策的通告》（税务总局〔2015〕122号）要求，满足条件的公司可享有科学研究开发设计花费稅前加计优惠政策。因此，公司应适度增加研发投入，尤其是高新技术企业中小型企业，依据《国家财政部、税务质监总局、国家科技部有关提升高新技术企业中小型企业科学研究开发设计花费稅前加计占比的通告》（税务总局〔2017〕34号）第一条要求，高新技术企业中小型企业进行产品研发主题活动中具体产生的研发支出，未产生无形资产摊销记入损益类的，在按照规定按实扣减的基本上，在2017年1月1日至2019年12月31日期内，再依照具体本年利润的75%在稅前加计；产生无形资产摊销的，在以上期内依照无形资产摊销成本费的175%在稅前摊销费。如，以公司资金投入一百万元科学研究开发设计花费测算，可抵扣17五万元（100×175%），对纯利润的危害为56.2五万元（100－175×25%），等同于公司仅用了56.2五万元的净开支，干了一百万元的事儿。

　　3. 适当开展宣传策划营销。《国家财政部、税务质监总局有关宣传费和业务宣传费开支抵扣现行政策的通告》（税务总局〔2017〕42号）要求，自2016年1月1日起至2020年12月31日止，化妆品加工或市场销售、药业生产制造和饮品生产制造（没有酒水生产制造）公司产生的宣传费和业务宣传费开支，不超过当初市场销售（运营）收益30%的一部分，准许扣减；超出一部分，准许在之后缴税本年度结转成本扣减。因此，有关公司可依据销售市场转变 ，增加对宣传费和业务宣传费的资金投入幅度。

　　用好方便快捷服务项目，减少企业成本

　　伴随着“放管服改革”改革创新的推动，公司应依靠税务行政机关深化体制改革的系列产品现行政策，整理本身业务流程，清除不升值主题活动、精减多余阶段，切实控制成本。

　　1. 用好电子器件专用发票。依据《我国税务质监总局有关进一步搞好所得税电子器件专用发票实行工作中的实施意见》（税总发〔2017〕31号）要求，我国实行根据增值发票管理方法新系统出具的所得税电子器件专用发票。因此，必备条件的公司，可积极主动应用电子器件专用发票，在方便快捷税票应用的与此同时，切实控制成本。

　　2. 跨地区税收事宜全国通办。依据《我国税务质监总局有关跨地区运营公司税收事宜全国通办的通告》（税总发〔2017〕102号）要求，跨地区（自治州、市辖区、省级城市）运营公司，能够依据伴随必须 就近原则挑选税务行政机关申办外地税收事宜。

　　3. 跨地区税收事宜只需送检。依据《我国税务质监总局有关自主创新跨地区税收事宜送检管理方案的通告》（税总发〔2017〕103号）要求，将“出门生产经营税务管理”改名为“跨地区税收事宜送检管理方法”。经营者跨地区运营前不会再出具有关证实，改成填写《跨区域涉税事项报告表》。撤销跨地区税收事宜送检管理方法的固定不动有效期限，推行跨地区税收事宜送检信息管理数字化。

　　用好政策优惠，担负企业社会责任

　　公司在依规诚实守信缴税，造就盈利的与此同时，还需要全力支持公益慈善，担负对员工、顾客的企业社会责任。

　　1. 适度增加捐助，适用公益慈善。依据《企业所得税法》第九条要求，公司产生的公益性捐赠开支，在本年度资产总额12%之内的一部分，准许在预估应缴税收入额时扣减；超出本年度资产总额12%的一部分，准许结转成本之后3年之内在预估应缴税收入额时扣减。因而，公司就可适当提升公益性捐赠开支，适用我国公益慈善。

　　2. 适当调节价钱，让有利于顾客。《国家财政部、我国税务质监总局有关简并增值税率相关现行政策的通告》（税务总局〔2017〕37号）要求，自2017年7月1日起，简并增值税率，撤销13%的增值税率。对处在增值税抵扣传动链条最后阶段的公司，如获增值税率简并改税收益，可考虑到根据提升商品（服务项目）质量、适度减少价钱等层面，在提升商品竞争能力的与此同时，让有利于顾客。

　　3. 适度选购商业险，让员工得性价比高。依据《国家财政部、税务质监总局、中国保险监督管理委员会有关将商业服务健康险个人所得税示范点现行政策营销推广到全国各地范畴执行的通告》（税务总局〔2017〕39号）和《我国税务质监总局有关营销推广执行商业服务健康险个人所得税现行政策相关税收征管难题的公示》（我国税务质监总局公示2017年第17号）要求，自2017年7月1日起，在全国各地范畴内对本人选购符合要求的商业服务身心健康保险理财产品的开支，容许在当初（月）测算应缴税收入额时给予抵扣，扣减额度为每一年2400元（每个月200元）。标准具有的公司，可根据商业服务健康险，并立即调节工资条中的个人所得税测算规格，让员工得性价比高。

　　用好纳税信用评定，切实风险防控

　　诚实守信、讲信用，依法纳税，是公司完成从优秀到卓越的基本与确保。公司可依靠纳税信用评定，切实税款风险防控。

　　1. 提高纳税信用。公司纳税信用点评为A级，既是税务行政机关对公司纳税信用的毫无疑问，也是公司对外开放展现品牌形象具备公信度的知名品牌。制订获得A级个人信用等级总体目标，公司对里可促标准，享有税款激励政策；对外开放可塑品牌形象，寻找好的合作者和适合的发展趋势自然环境。积极主动运用税务行政机关所给予纳税信用级别状况互联网技术查看，开展个人评价，搜索系统漏洞和薄弱点，切实标准与健全，持续提升公司纳税信用。此外，依据《我国税务质监总局、中国商业银行监管联合会有关进一步促进“银税互动”工作中的通告》（税总发〔2017〕56号）要求，公司的纳税信用与股权融资个人信用紧密结合，公司还可得到 公司、金融机构和税务三方双赢的便捷，

　　2. 标准发票信息。依据《我国税务质监总局有关所得税发票开具相关难题的公示》（我国税务质监总局公示2017年第16号）第一条要求，自2017年7月1日起，购方为公司的，索要所得税专用发票时，应向销货方给予经营者鉴别号或统一社会发展信用代码；销货方为其出具所得税专用发票时，应在“购方经营者鉴别号”栏填好购方的经营者鉴别号或统一社会发展信用代码。不符合要求的税票，不可做为税款凭据。对此项要求，公司可根据下达通告，并运用互联网媒体等多种多样方法，告之全体人员员工现行政策转变 ，避免产生税票税收风险性。