许多 外贸公司遇到某种实际出入口业务流程时就有一些犯糊涂了，掌握禁止自身能否申请进出口退税，该业务流程到底是可用所得税退(免)税现行政策或是增值税免税现行政策。

昨日，有经营者给大家留言板留言，向大家资询所得税退(免)税现行政策和增值税免税现行政策的差别。我们日夜奋战，赶快为大伙儿梳理出这一份手册，供大伙儿参照！快拿小本本记录下来吧。

PART 1：基本上含意

在中国，外贸公司出入口货品劳务公司关键适用三类现行政策，即所得税退(免)税现行政策、增值税免税现行政策和所得税缴税现行政策。

1、所得税退(免)税现行政策：推行免税和退回所得税的现行政策。

2、增值税免税现行政策：推行增值税免税的现行政策。

3、所得税缴税现行政策：依照有关要求征缴所得税的现行政策。

PART 2：出入口货品劳务公司的申请限期

1、可用所得税退(免)税现行政策的业务流程：出口报关出入口之日的次月至第二年4月30日前的各所得税纳税申报期内。

2、可用增值税免税现行政策的业务流程：出口报关出入口之日的次月至第二年5月31日前的各所得税纳税申报期内。

3、可用所得税缴税现行政策的业务流程：出口报关出入口之日的次月至第二年6月30日前的各所得税纳税申报期内。

PART 3：现行政策应用领域(划重点！很重要)

(一)所得税退(免)税现行政策

对以下出入口货品劳务公司，除可用增值税免税现行政策和所得税缴税现行政策要求的外，推行所得税退(免)税现行政策。

1、出口企业出入口货品。

2、出口企业或别的企业视作出入口货品。

3、出口企业对外开放给予生产加工维修机电维修劳务公司。

(二)增值税免税现行政策

合乎以下标准的出入口货品劳务公司，除可用所得税缴税现行政策要求外，推行增值税免税现行政策。

1、出口企业或别的企业出入口要求的货品，实际就是指：

(1)所得税小规模纳税人出入口的货品

(2)避孕措施药物和用品，古老书籍。

(3)软件项目。其实际范畴就是指海关税则号前四位为“9803”的货品。

(4)含金子、珀金成份的货品，裸钻以及装饰品。

(5)计划指标内出入口的烟草。

(6)已应用过的机器设备。其实际范畴就是指购入时未获得所得税增值税专票、中国海关进口增值税专用型交款书但别的有关报关单证齐备的已应用过的机器设备。

(7)非出口企业授权委托出入口的货品。

(8)非字段名制造业企业出入口的非视作自产自销货品。

(9)农业生产者自产自销农业产品〔农业产品的实际范畴依照《农业产品征税范围注释》(税务总局〔1995〕52号)的要求实行〕。

(10)水彩画、花生仁果干、黑大豆等国家财政部和我国税务质监总局要求的出入口免税政策的货品。

(11)外贸公司获得专用发票、废旧物资回收回收凭据、农业产品回收税票、政府部门非税收入单据的货品。

(12)半成品加工复出口的货品。

(13)独特地区内的公司出入口的独特地区内的货品。

(14)以RMB现钱做为交易方式的边界地区出口企业从所属省(自治州)的边境口岸出入口到交界我国的一般贸易和边境线小额贷款貿易出入口货品。

(15)以旅游商品交易方式出口报关出入口的货品。

2、出口企业或别的企业视作出入口的以下货品劳务公司：

(1)我国准许开设的免税商店市场销售的免税政策货品〔包含進口免税政策货品和已完成退(免)税的货品〕。

(2)独特地区内的公司为海外的企业或本人给予生产加工维修机电维修劳务公司。

(3)同一独特地区、不一样独特地区内的公司中间市场销售独特地区内的货品。

3、出口企业或别的企业未按照规定申请或未补足所得税退(免)税凭据的出入口货品劳务公司。

实际就是指：

(1)未在我国税务质监总局要求的期内申请所得税退(免)税的出入口货品劳务公司。

(2)未在要求期内申请出具《代理出口货物证明》的出入口货品劳务公司。

(3)已申请所得税退(免)税，却未在我国税务质监总局要求的限期内向型税务行政机关补足所得税退(免)税凭据的出入口货品劳务公司。

补充说明：

针对可用增值税免税现行政策的出入口货品劳务公司，出口企业或别的企业能够按照现行标准所得税相关要求舍弃免税政策，并按照所得税缴税现行政策的要求交纳所得税。(一旦舍弃免税政策，36个月内不可变更)

关键提醒

有一些外贸公司的出入口业务流程本能够申请所得税退(免)税，可是最后经税务行政机关审批，結果只有可用增值税免税现行政策，关键是由于发生了下列情况：

1、出口企业或别的企业未按照规定开展报关单证办理备案(因出入口货品的交易方式特点，公司沒有相关办理备案报关单证的状况以外)的出入口货品，不可申请退(免)税，可用税收优惠政策。

2、 出入口高新企业申报退(免)税的出入口货品，须在退(免)税申报期截至之日内收汇(跨境贸易人民币结算的为扣除RMB,相同)，并按照规定给予收汇材料;未能退(免)税申报期截至之日内收汇的出入口货品，除列出不可以收汇或不可以在出入口货品退(免)税申报期的截至之日内收汇的出入口货品外，可用增值税免税现行政策。

3、出口企业或别的企业存有以下状况之一的，其出入口可用所得税退(免)税现行政策的货品劳务服务，一律可用增值税免税现行政策。

(一)法人代表不清楚自己是法人代表的；

(二)法人代表为无民事行为能力工作能力人或限定民事行为能力工作能力人的。