公司对所得税退（免）税现行政策与免征增值税现行政策所适用的一般情况都具有一定的困惑，而实际全过程中也存有适用现行政策发生改变的状况，这就必须外贸公司自主学习出口退税现行政策，搞好规范管理以实现较好的内部结构风险管控成果。下边跟随我们一起俩看一下二者的差异吧！

基本上含意

1、所得税退（免）税现行政策：推行免税和返还所得税的现行政策。

2、免征增值税现行政策：推行增值税免税的现行政策。

3、所得税缴税现行政策：依照有关要求征缴所得税的现行政策。

出口商品劳务公司的申请限期

1、适用所得税退（免）税现行政策的业务流程：出口报关出入口之日的次月至第二年4月30日前的各所得税纳税申报期内。

2、适用免征增值税现行政策的业务流程：出口报关出入口之日的次月至第二年5月31日前的各所得税纳税申报期内。

3、适用增值税缴税制度的业务流程：出口报关出入口之日的次月至第二年6月30日前的各所得税纳税申报期内。

现行政策应用领域

（一）所得税退（免）税现行政策

对以下出口商品劳务公司，除适用免征增值税现行政策和所得税缴税现行政策要求的外，推行所得税退（免）税现行政策。

1、出口企业出口商品。

2、出口企业或其它企业视作出口商品。

3、出口企业对外开放给予生产加工维修机电维修劳务公司。

（二）免征增值税现行政策

合乎以下情况的出口商品劳务公司，除适用所得税缴税现行政策要求外，推行免征增值税现行政策。

1、出口企业或其它企业出入口要求的货品，实际就是指：

（1）所得税小规模出入口的货品

（2）避孕措施药物和用品，古老书籍。

（3）软件项目。其实际范畴就是指海关税则号前四位为“9803”的货品。

（4）含金子、珀金成份的货品，裸钻以及装饰品。

（5）计划指标内出入口的烟草。

（6）已采用过的机器设备。其实际范畴就是指购入时未获得所得税专票、中国海关海关税专用型交款书但别的有关报关单证齐备的已采用过的机器设备。

（7）非出口企业授权委托出入口的货品。

（8）非字段名制造业企业出入口的非视作自产自销货品。

（9）农业生产者自产自销农业产品〔农产品的主要范畴依照《农业产品征税范围注释》（税务〔1995〕52号）的要求实行〕。

（10）水彩画、花生仁果干、黑大豆等国家财政部和我国税务质监总局要求的出入口免税政策的货品。

（11）外贸公司获得普票、废旧物资回收回收凭据、农副产品收购税票、政府部门非税收入单据的货品。

（12）加工复出口的货品。

（13）独特范围内的公司出入口的特别范围内的货品。

（14）以RMB现钱做为清算方式的边界地区出口企业从所属省（自治州）的边境口岸出入口到交界我国的一般贸易和边境线小额贷款进出口贸易出口商品。

（15）以旅游商品贸易方式出口报关出入口的货品。

2、出口企业或其它企业视作出入口的以下货品劳务公司：

（1）我国准许建立的免税商店售卖的免税政策货品〔包含进口的免税政策货品和已完成退（免）税的货品〕。

（2）独特范围内的公司为海外的企业或自己给予生产加工维修机电维修劳务公司。

（3）同一独特地区、不一样独特范围内的公司中间市场销售独特范围内的货品。

3、出口企业或其它企业未按照规定申请或未补足所得税退（免）税凭据的出口商品劳务公司。 实际就是指：

（1）未在我国税务质监总局要求的期内申请所得税退（免）税的出口商品劳务公司。

（2）未在要求期内申请出具《代理出口货物证明》的出口商品劳务公司。

（3）已申请所得税退（免）税，却未在我国税务质监总局要求的时间内向型税务行政机关补足所得税退（免）税凭据的出口商品劳务公司。

补充说明：

针对适用免征增值税现行政策的出口商品劳务公司，出口企业或其它企业可以按照现行标准所得税相关要求舍弃免税政策，并按照所得税缴税制度的要求交纳所得税。（一旦舍弃免税政策，36个月内不能变更）

关键提醒

有一些外贸公司的出口贸易业务流程本可以申请所得税退（免）税，可是最后经税务行政机关审批，结论只有适用免征增值税现行政策，根本原因是发生了下列情况：

1、出口企业或其它企业未按照规定开展报关单证报备(因出口商品的交易方式特点，公司并没有相关报备报关单证的状况以外)的出口商品，不可申请退(免)税，适用免税。

2、出入口高新企业申报退（免）税的出口商品，须在退(免)税申报期截至之日内收汇（跨境贸易人民币结算的为扣除RMB，相同），并按照规定给予收汇材料；未能退（免）税申报期截至之日内收汇的出口商品，除列出不可以收汇或无法在出口商品退（免）税申报期的截至之日内收汇的出口商品外，适用免征增值税现行政策。

3、出口企业或其它企业存有以下情形之一的，其出入口适用所得税退（免）税现行政策的货品劳务服务，一律适用免征增值税现行政策。

（一）法人代表不清楚自己是法人代表的；

（二）法定代表人为无民事行为人或限定民事行为人的。