税款筹划是经营者根据对决策、运营管理和财务核算方式的科学安排，做到合理合法享有税收优惠政策，减少企业税赋，降低税款开支，提升本身权益，完成企业使用价值利润最大化的一种投资理财个人行为。税款筹划能够提升公司的经济收益，但与此同时它也具备很高的风险性，假如操纵不太好，毫无疑问会大大增加其成本费。因而务必提升对税款筹划的风险管控才可以确保其效应的利润最大化。文中从税款筹划的特性下手，深层次分析了税款筹划风险性造成的缘故，表达形式及应对措施。

　　一、税款筹划的特性

　　1.现行政策依赖感。我们可以把税款筹划当作公司和政府部门在税收法规现行政策上的一种博奕个人行为。从总体上有双层含意：一是税款的征收要以我国制订的有关法律法规现行政策为根据，那麼税款筹划也需要以这种有关法律法规现行政策为目标，科学研究怎样运用他们给予的特惠对策和自身的不健全处来降低税赋。二是税款筹划个人行为务必限制在法律法规现行政策的圈圈以内，假如超过，那便是逃税、偷漏税，是违纪行为。

　　2.事先筹划性。税款筹划归属于方案范围，是一种规范性、合理性、前瞻性很强的管理方法主题活动，其目地是降低税款开支，获得税款权益。缴税责任执行的滞后效应决策了公司能够对本身应缴税经济发展个人行为开展事前的前瞻性分配，运用税收优惠政策的要求、缴税时段的把握、申请方法的相互配合及收益和开支操纵等方式，较为不一样经济发展个人行为下的税赋轻和重，做出相对应挑选。

　　3.处于被动判断性。税款征收的支配权把握在税务行政机关手上。那样即便税款筹划的全过程是由公司核心，可是最终筹划计划方案是否合乎法律法规，是不是会取得成功，能不能给经营者产生税款上的权益，非常大水平上在于税务行政机关对经营者税款筹划计划方案的判断。假如经营者所挑选的方式并不符税收法律精神实质，例如一些“打擦边球”的作法，税务行政机关很有可能会视其为节税，乃至作为是偷漏税，那麼经营者将遭到巨大损失。

　　税款筹划的这三个特性使其自身具备了非常大的可变性，是造成 税款筹划风险性的根本原因。

　　二、税款筹划的风险性依照前边对造成税款筹划风险性的三个特性的剖析，我们可以把税款筹划的风险性分成三种：市场风险，运营风险和稽查风险性。

　　1.市场风险。市场风险由税款筹划对现行政策的依赖感所造成，实际又包含下列几类：（1）现行政策挑选风险性。这种风险性的造成主要是筹划人对现行政策精神实质的了解不够，了解不透，掌握禁止而致。对税收优惠政策的了解要严苛依照税收法律条款的字面上含意去了解，既不可以扩张，也不可以变小，与此同时务必留意立法机构、行政单位做出的有法律效力的表述，才可以精确掌握税收法律。比如某制衣厂接纳个体工商户网上代购的扣子，因为未按要求进行网上代购办理手续，被税务行政机关确定为接纳第三方税票而遭受依法查处。（2）现行政策调节风险性。在我国市场经济体制在迅猛发展，为了更好地融入不一样发展趋势阶段的必须 ，做为我国宏观经济政策管控专用工具的税收优惠政策必定要随着开展调节。从这一实际意义上讲，政府部门的税收优惠政策一直具备经常性或相对性较短的及时性。这不但提升了公司开展税款筹划的难度系数，乃至能够使企业税收筹划的总体目标遭受不成功。据《财经时报》报导，意料我国政府将从2004年逐渐降低出口退税率，即从现阶段的均值15%下降至11%；在2010年前后左右，将彻底撤销进出口退税现行政策。从实践活动看出，此项现行政策一旦执行，这些依靠进出口退税存活的公司将遭遇一场严峻的考验。（3）现行政策模糊不清风险性。在我国目前的税收法规政策法规层级较多，除开全国人大常委会以及政协常委会制订的税收法规和国务院办公厅制订的税收法规外，也有很多的由相关税务管理工作部门制订的税款行政规章。这种行政规章通常不足明确。在这类状况下，公司如根据这种行政规章进行税款筹划，就会有很有可能由于对这种行政规章反映的税收法律精神实质了解不正确而造成 税款筹划的不成功。

　　2.运营风险。税款筹划的前沿性是造成 其运营风险的关键缘故。实际还可以分成下列几种：

　　（1）设计方案风险性。科学研究的税款筹划计划方案是税款筹划取得成功的重要。结合实际，不合理的筹划计划方案大概有下列几类：一是税款筹划比较严重摆脱公司具体。如规定公司在较短期内内大幅开展机构产业结构调整或转型发展等；二是税款筹划计划方案不符成本效益标准。即税款筹划得到 的税款权益不能填补进行此项税款筹划所产生的所有具体成本和经济成本；三是税款筹划计划方案沒有从公司总体战略定位视角设计方案，若有的公司资产本已比较焦虑不安，但税款筹划计划方案规定其很多进军新的领域。这种计划方案的设计方案出错将给公司产生厚重的压力。