一、自主创业环节的所得税税务筹划

　　（一）企业的管理方式的所得税税务筹划

　　企业的管理方式能够 从2个层级上区划。第一个层级可区划为三种种类：公司企业，合伙制企业和个人独资企业公司；第二个层级又可区划为二种种类：总子公司和母子公司。

　　1，第一层级组织结构挑选中的所得税税务筹划。

　　（1）针对项目投资企业规模非常大，管理能力规定很高的大中小型公司，一般以选用公司企业的组织结构为宜，以利于筹资很多资产，并减少运营风险，进而完成利益最大化。

　　（2）针对项目投资或企业规模并不大，管理能力规定不太高的中小型企业，一般以选用合伙制企业或个人独资企业公司为宜，那样能够 防止变成 所得税的经营者。

　　2，第二层级组织结构挑选中的所得税税务筹划。

　　（1）针对初创期环节长时间内没法赢利的领域，一般应设定为子公司，那样能运用合拼损益表的便捷，抵冲公司总部的盈利‘进而缓解税赋。

　　（2）针对可以快速完成赢利的领域，一般应设定为分公司，那样就能享有单独企业的很多特惠，在特惠期限内缓解税赋。

　　（3）针对处于（1）和（2）中间的领域，还可以失设定为子公司，过一段时间再改成分公司，以竖向运用二种组织结构的益处。

　　（4）针对经营规模巨大的企业集团，能够 依据不一样子公司的不一样状况，宜用以企业的设成分公司，宜用子公司的则设成子公司，进而完成总体经济收益的最好。

　　（二）申请注册地址的所得税筹划

　　1，开展海外项目投资时，公司能够 挑选国际性避税港、避税地和自由港等开展申请注册。

　　2，开展中国项目投资时，公司能够 挑选到相对性低征收率的地域开展申请注册。实际到在我国，有六大地区可做为公司注册地址筹划的调查目标：（1）自由贸易区；（2）经济发展经开区；（3）高新科技产业链经济开发区；（4）保税仓：（5）沿海开放城市开放区；（6）“老、少、边、穷”地域。自然，公司在开展申请注册地址挑选中，不可以仅考虑到税赋一个要素，而要全局性运筹帷幄，完成公司利益最大化。

　　二、筹集资金环节的所得税税务筹划

　　（一）筹集资金方式挑选中的所得税税务筹划

　　公司从不一样方式筹资到的资产对公司的盈利、税赋及其风险性的危害不一样。尽管筹集资金有长期性和短期内之分，但在税务筹划科学研究中，大家一般只科学研究长期性筹集资金对税赋的危害。而在长期性筹集资金中一般又有二种方式：一种是负债筹集资金；另一种是股份筹集资金。二种筹集资金金额的占有率组成公司的营运资本，从而，筹集资金方式的税务筹划，便是营运资本的税务筹划。

　　从缴税的视角考虑，税收法律要求，负债筹集资金所造成的筹集资金贷款利息一般做为销售费用，记入损益类，从息税前利润中立即扣减。这能够 合理减少应缴税收入额。即便合乎资本化条件子以递延所得税的筹集资金贷款利息，也会扩大之后收入额，进而得到折旧费抵扣增值税的益处；而股份筹集资金所造成的股利分配、分紅等分配利润则不允许在抵扣。

　　（二）筹集资金贷款利息的所得税税务筹划

　　1，公司应在风险防控工作能力以内，尽可能增加筹集资金的利息费用，以用于扩大可用以抵扣增值税的销售费用。特别是在清晰度不太高的关联公司或公司相互之间借款时，此类筹划室内空间更加宽阔。

　　2，由于筹备期的利息费用记入开办费，在没有短于5年的期内分期付款摊销费的要求与在固资购建期限内利息资本化的要求。公司应尽可能减少筹备期和递延所得税時间，以尽快抵扣增值税，获得资产的资金时间价值。

　　三、运营环节的所得税税务筹划

　　（一）库存商品计价方式挑选中的所得税税务筹划

　　在库存商品计价方式的筹划中，要挑选能使成本费较大的计价方式，将成本费调到最大位，对所得税抵扣来讲，将更有益于公司降低比例税率，缓解税赋。

　　1，在物价水平不断增涨的状况下，应挑选后进先出法对公司库存商品开展计费。一般而言，原料价格一直在持续增涨，宜选用后进先出法。

　　2，在物价水平不断降低的状况下，应挑选优秀失出法对公司库存商品开展计费。比如，家用电器、汽车经销领域。

　　3，在物价水平左右起伏的状况下，宜选用加权平均法或挪动加权平均法对库存商品开展计费，以防止各期盈利时高时低，导致公司各期应纳税所得额左右起伏，防止因刚度的税款引起公司财务风险。

　　因为公司一经选中某类方式，就禁止随便变动了，因此公司在进库存商品计费方式挑选的筹划中，应开展充足的市场调研，多方面收集精确的信息内容材料，并在科学研究预测分析剖析的基本上，对将来物价水平行情作出一个客观性、客观、精确的分辨，用多种多样库存商品计费方式测算出多个数据信息，随后挑选一种最有益于本身“成本费扩大”的库存商品计费计划方案。

　　（二）固资折旧方法挑选中的所得税税务筹划

　　1，折旧费限期挑选中的所得税税务筹划。

　　（1）针对创立前期且具有增值税免税特殊政策的公司，一般应增加使用寿命，以使大量的折旧费延递到增值税免税满期后的成本费中，进而做到避税的目地。

　　（2）针对处在一切正常生产制造经营期，且未具有税款特殊政策的公司，一般应减少使用寿命，加快成本费回收利用，使盈利后退，在推迟缴税中获得资产的资金时间价值。

　　2，折旧方法挑选中的所得税税务筹划

　　（1）在比例税制下，假如预估所得税率不会改变，则挑选加速折旧法能够 使公司得到推迟缴税的益处。在我国现阶段所得税的法律规定征收率33%.可视作应缴税收入额一般超过十万元的公司的固定不动比例税率，这种公司应挑选加速折旧法计提折旧。

　　（2）在累进税制中，则宜选用直线法，能够 避免后两年发生盈利“山上”撞上累进税基因突变的高征收率，进而降低企业纳税。在中国，假如按年应缴税收入额在三万元或是十万元右左晃动的公司，则应当心撞上两种照顾性征收率（18%和27%）的零界点，这种公司应挑选直线法计提折旧。

　　（三）坏账目失解决方式挑选中的所得税税务筹划

　　在我国现行标准税收法律和财务管理制度均要求‘公司在开展坏账的会计账务处理时，能够 采用立即冲回法，还可以采用备抵法。但这二种方式对公司的应缴税收入额的影口向不一样。

　　选用备抵法能够 本期扣减新项目，减少本期应缴税收入额，进而缓解所得税压力。即便二种方式测算的应缴企业所得税金额一致，其危害也不一样。因为备抵法将应缴税金推迟交纳，相当于享有了我国一笔免息贷款，提升了公司的周转资金，这就完成了根据税务筹划获得资产资金时间价值的筹划总体目标。

　　（四）花费解决中的所得税税务筹划

　　1，花费税前列支中的所得税税务筹划。从成本计算的角度观察，运用成本的充足税前列支是缓解公司税赋的一个关键方式。因而，在遵循相关税款要求的前提条件下，公司应将产生的准许扣减的成本‘应支尽支，应列尽列。

　　2，花费摊销费方式挑选中的所得税税务筹划。针对跨期摊销费的花费选用不一样的花费摊销费方式对公司的税赋会造成不一样的危害。

　　（1）一般而言，选用不规律摊销费方式的公司，因为会造成成本费忽大忽小，盈利忽高忽低，假如撞上超额累进税率临界值基因突变点，就会有很有可能加剧公司税赋，不足取。

　　（2）一般状况下，均值摊销费法因为能够 “削山上”正常利润时高时低，通常能够 最大限度抵扣增值税盈利，缓解税赋，是跨期摊销费用的理想化方式。

　　（3）如果不考虑到花费摊销费时盈利自身时高时低，也可反其道而用之，选用不规律摊销费方式，以“削山上，填峡谷”，完成长期总体税赋最轻。

　　四、分派环节的所得税税务筹划

　　（一）运用亏损弥补现行政策开展所得税税务筹划

　　现行标准税收法律要求经营者产生的本年度亏本能够 在持续5年内；中减之后本年度息税前利润，开展填补。公司应争得用息税前利润填补其他应付款亏本。

　　1，在产权年限资产重组时，何不挑选企业亏损开展企业兼并，以产生亏损企业，抵减盈利，缓解税赋。

　　2，运用税收法律容许的财产计费和摊销费方式，及其花费税前列支摊销费方式，两列抵扣新项目和扣减额度。

　　（二）运用个人所得所属开展所得税税务筹划

　　运用税收法律上的一些特惠要求，使公司在合乎一定标准时能够 在一段阶段内免减税款。比如生产经营性外国投资公司“免二减三”的现行政策。