小型微利公司在中国的公司总产量中占据非常大的比例，针对推动学生就业、激励自主创业、提高经济发展魅力、推动经济增长和维持社会稳定都具备积极主动功效。为了更好地能够更好地适用小型微利公司的发展趋势，我国给与了小型微利公司许多独特的税收优惠政策现行政策，以缓解其税收负担。比如新《增值税暂行条例》要求，小规模纳税人所得税增值税率从原先的4%和6%统一降到3%；新《企业所得税法》要求，对满足条件的小型微利公司，减征20%的征收率征缴所得税，与此同时对创投企业融资即将上市的中小型高新科技公司给与适度的税收优惠政策现行政策等。对小型微利公司而言，充足、合理地运用好这种现行政策尤为重要

　　公司性质的挑选在我国现阶段的企业的管理方式关键有三类，即公司企业、合伙制企业和独资，我国对不一样组织结构的公司推行不一样的税款要求。公司企业的利润总额课征所得税，税前利润做为股利分配分派给投资人，投资人还需要交纳一次个人所得税。因而，公司企业本质上须压力2个层级的税款，即企业层级的企业所得税和本人层级的企业所得税。而针对个人独资企业公司和合伙制企业，则从2000年1月1日起，只对投资人本人获得的生产制造经营所得征缴个人所得税。因而，针对经营规模大及管理能力高的公司，一般宜选用公司制企业，而针对大部分小型微利公司来讲，选用合伙制企业或个人独资企业公司则较为适度。

　　经营者真实身份的挑选一般纳税人的增值税计算是以增值额为计税依据，而小规模纳税人的增值税计算是以所有未税收益为计税依据。在市场价格同样的状况下，税赋的多少在于增值率的尺寸。一般来说，针对增值率高的公司，适合做为小规模纳税人；相反，适合做为一般纳税人。当增值率做到某一标值时，两大类经营者的税赋同样，这一标值称之为无差均衡点增值率。其测算全过程以下：

　　假定一般纳税人市场销售货品及购入货品的增值税率均为17%，增值税转型改革创新后的小规模纳税人增值税率为3%。设未税销售总额为X，未税购入额为Y，增值率为V。则：V＝（X－Y）／X×100%。两侧与此同时乘于X，再乘于17%，得：V×X×17%＝X×17%－Y×17%。因此，一般纳税人应纳税所得额＝V×X×17%，小规模纳税人应纳税所得额＝X×3%。当二者相同时，V＝3%/17%×100%＝17.65%。

　　从之上测算剖析得知，当增值率为17．65%时，二者税赋同样：当增值率小于17.65%时，小规模纳税人的税赋高过一般纳税人，适合挑选作一般纳税人；当增值率高过17．65%时，则一般纳税人税赋高过小规模纳税人，适合挑选作小规模纳税人。

　　例：富华企业是一家中小型制造业企业，被税务行政机关评定为小规模纳税人，历经一段时间运营后，获得不错经济收益，企业想扩张经营规模，但那样会使企业做到一般纳税人规范，很可能被税务行政机关评定为一般纳税人。该企业预估下本年度未税销售总额为19八万元，可抵税购入新项目额度为29万余元，在该状况下，富华企业是挑选一般纳税人或是小规模纳税人？

　　剖析：该例中的增值率＝（198－29）／198×100%＝85.35%，显著超过无差均衡点增值率17.65%，适合挑选作小规模纳税人。

　　做为所得税小规模纳税人，富华企业下一本年度应缴所得税额＝198×3%＝5.94（万余元）。如果是所得税一般纳税人，富华企业下一本年度应缴所得税额＝198×17%－29×17%＝28.73（万余元）。由此可见，该公司以一般纳税人真实身份比小规模纳税人真实身份多缴税22.79万余元（28.73－5.94），因此应尽可能维持原来的小规模纳税人真实身份以担负较低税赋。假如扩张经营规模后没法维持原来的小规模纳税人真实身份，可考虑到申请办理申请注册俩家企业。

　　小型微利企业税率筹划新《企业所得税法》要求，满足条件的小型微利公司，减征20%的征收率征缴所得税。小型微利公司可用的20%征收率和25%的基本征收率等同于组成了一个二级的全额的超额累进税率，因此当公司的应缴税收入额稍高于三十万元零界点时，因为税率的提升 ，其净个人所得不一定提升 ，这类状况下，能够测算出一个净个人所得调整均衡点。

　　应缴税收入额为三十万元时，公司的应缴企业所得税额和净个人所得（设公司应缴税收入额与营业利润一致）各自为：应缴企业所得税额＝30×20%＝6（万余元），净个人所得＝30－6＝24（万余元）。

　　设应缴税收入额提升到X万余元，能够维持24万元的净个人所得，列方程：X－X×25%＝24，得X＝32（万余元）。32万元便是应缴税收入额高过三十万元的净个人所得调整均衡点，因此当公司的应缴税收入额处在三十万元与32万元中间时，净个人所得实际上是小于应缴税收入额为三十万元时的净个人所得，因此公司应尽可能操纵应缴税收入额难落在（30.32）范畴内，且可将应缴税收入额32万元做为有关缴税筹划的分界线或零界点。

　　例：峰力科技发展企业关键从业农业产品的生产加工与市场销售。目前从事员工90人，企业总资产2六百万元。预估2008年完成税前收入30.2万元。

　　计划方案一：向地震灾害慈善捐款2000元。该企业按照规定可申请扣减的应缴税收入额＝302000×12%＝36240（元），则捐助额2000元可在申请时全额的扣减。那样，该企业2008年应缴税收入额不超过三十万元，再再加上从事员工90人、企业总资产2六百万元这两个标准，达到《企业所得税法》对小型微利公司所要求的规定，能够享有20%的公司所得税率特惠。该企业将交纳所得税＝（302000－2000）×20%＝60000（元）。企业税后收入＝3021900－2000－60000＝240000（元）。

　　计划方案二：不开展捐助。该企业将交纳所得税＝302000×25%＝75500（元）。企业税后收入＝302000－75500＝226500（元）。

　　由此可见，计划方案一比计划方案二少交纳所得税1.5五万元。