2008年施行的新《企业所得税法》尽管早已把资产车险公司公司所得税率由原先的33%降低为25%，可是所得税额仍然是资产车险公司的一笔很大的压力。并且伴随着资产车险公司总数的增加、销售市场的混乱、市场竞争自然环境的恶变，资产车险公司要在白热化的行业竞争中存活、发展趋势、盈利，务必依据企业本身的特性采用不一样的有效的方式。在这种办法中，根据税款筹划造就成本费竞争优势是资产车险公司销售市场取胜的关键神器之一。

　　资产车险公司同其他公司一样，一样能够 选用成本费、花费的充足税前列支开展税款筹划，这一税款筹划的关键一般包含三个关键层面：准许从总收入额中减除的新项目、可免于记入应缴税收入额的新项目、增值税免税特惠新项目。

　　一、充足税前列支早已核准的风险准备金
　　财险领域是运营风险的特殊行业，为提防风险性，企业一般都获取风险准备金。由于资产车险公司的成本费有一些是估计成本费，因此风险准备金一般没法精确测算，这促使资产车险公司在成本费税前列支层面有自已的特点。现行标准的公司企业所得税法根据容许资产车险公司获取各种风险准备金并容许抵扣来分摊资产车险公司的风险性。

　　因为财险保险投保的限期一般是一年，扣除保险费用的时间段很有可能在一年中的任意一天，因此财险的测算本年度是以扣除保险费用之日具有第二年相匹配日，但依据会计和税务要求资产车险公司的财务核算本年度和所得税年度汇算清缴時间是以1月1日到12月31日，这就致使了财险本年度和财务会计、税款计算本年度不一致的难题，因而年尾财务会计结帐时，依照企业会计准则的要求，保费收入尽管早已全都被确定了，可是事实上也有一部分保险条款并沒有期满。针对这个问题，现行标准的公司企业所得税法根据容许资产车险公司获取未期满义务风险准备金并容许抵扣来分摊资产车险公司的风险性。

　　现阶段资产车险公司未期满义务风险准备金获取方式常见的关键有三种：二分之一法、二十四分之一法、三百六十五分之一法。从所得税筹划的视角看来，由于未期满风险准备金能够 稅前全额的扣减，因此筹划基本原理也就是只需较为一下三种方式下记提的风险准备金尺寸，哪一种方式推算出来的未期满义务风险准备金大量，那麼就可以在公司个人所得抵扣大量，进而节省所得税款。由于能够 抵扣的未期满义务风险准备金金额相当于保费收入乘于未期满义务风险准备金的获取占比，换句话说在资产车险公司保费收入同样的情形下，未期满义务风险准备金获取的比率假如越大，那麼能够 抵扣的风险准备金就越大，所得税就越低，从税款筹划视角来讲就越有益。

　　再如未决赔款风险准备金的获取。未决赔款风险准备金一般包含已产生已报警、已出现未报警、索赔花费三个一部分。针对未决赔款风险准备金，一般的评价方法有二种：逐案估计方式和应用统计分析方法估计。因为这2种办法都各有一定的优点和缺点，因此 这2种办法在操作实务之中都是有选用，因而从税款筹划的视角讲，资产车险公司能够 挑选估计結果很大的方式 ，以最大限度地税前列支未决赔款风险准备金花费，进而节省企业的所得税款。可是需要注意的是风险准备金的获取也不是无节制的获取，应视我国的法律法规、财险企业集团的会计要求、集团公司发展战略分配等要素而定。

　　二、搞好花费的区别工作中，灵活运用税收优惠政策
　　伴随着领域的市场竞争，做为供应业务的领域，资产车险公司为了更好地更快的业务和感恩回馈顾客，对赞助支出和宣传广告极为重视。例如制做节日精美礼品、户外广告牌等花费全是做为企业的日常花费税前列支。殊不知，2008年新税法要求与运营相关的广告宣传费容许在稅前按一定占比扣减，而公司产生的各类与运营不相干的赞助支出则不可在抵扣。操作过程中，由于各种客观因素，稍不留意，二者通常互相搞混。从税款筹划视角讲，资产车险公司财会人员在具体财务会计实际操作中应留意严苛区别业务流程书费与广告宣传费，干万不可以把广告宣传费当做业务流程书费解决，仅有如此能够享有广告宣传费抵扣的税收优惠政策；与此同时，资产车险公司在开展广告服务宣传策划时，务必从有关媒体广告获得税务单位肯定的宣传费税票，使营业性的广告宣传开支与非营利性的赞助支出严苛区别起来，以做到花费抵税的目地，进而降低所得税的交纳。

　　除此之外，2008年新税法对招待费的抵扣作出了新的要求：公司产生的与企业经营运动相关的招待费开支，依照本年利润的60%扣减，但最多不能高于当初市场销售（运营）收益的5‰。但新税法对企业的会议费开支并沒有要求扣减占比，只需是企业具体产生的会议费开支，包含在开会、会中合会议后所造成的会议厅房租、出席会议工作人员住宿费、大会用具、大会纪念册设计等开支，能够 全款在税前扣除。该要求针对资产车险公司来讲，具备一定的税款筹划室内空间；由于针对资产车险公司而言，因为公司业务快速发展的必须 ，大会事务管理和业务流程接待较为经常，因而规定财会人员在日常财务核算中应精确区别会议费和招待费，切忌将会议费中的出席工作人员住宿费做为招待费解决，进而扩大了招待费的额度，造成 招待费超标准应用，导致超标准一部分没法在稅前抵税。与此同时财务计划工作人员在日常费用预算工作上应提升招待费成本管理，争得享有最大额度抵税。而且大力开展会议费筹划，依据业务流程特性有效支出会议费和招待费，保证会议费全额的按实税前列支，灵活运用税收优惠政策。

　　比如，某财险股份公司有限责任公司漳州市核心支公司目前员工120人。2009年终表格体现主营业务收入为2000万元，公司当初业务宣传费的账目税前列支金额为十五万元。年尾年度汇算清缴时，经其税务代理商中介服务一一漳州市某税务师公司审批，公司按主营业务收入0.5%的占比税前列支十万元的业务宣传费，超额度规范的五万元业务宣传费应调增应缴税收入额。代理商工作人员向公司财税咨询状况后，调研发觉该公司产生的一笔八万元展览会费可在业务流程及期间费用中税前列支，但公司却将其纳入了“业务宣传费”。缘故取决于。公司参与保险业业务拓展展览会展销会时，未按照规定获得展会的协议书、邀请信等凭据，仅有一张税票，引言是“展览会费”。依照公司的账务处理，此项花费应当归属于“业务宣传费”，归属于额度扣减新项目。经该财险公司与展会组织架构商议，特相关凭据补足后．报检本地负责人税务行政机关准许，依照企业所得税法要求再次开展了调帐解决。最终企业依规获得需要的有效、合理合法的证明文件，计入了营业费用。一笔八万元的花费，按25%所得税计算，则能够 节省12五百元的税务成本费。

　　三、推行薪酬改革创新规章制度，最大限度运用税收优惠政策
　　员工薪酬开支是资产车险公司的一大花费。在公司所得税汇算中，员工薪酬开支按新税法要求的能够 全额的扣减，但这并没有无偿的随便税前列支，只是要参考同行的“有效开支”。可是光凭这类办法或是没法最大限度地降低所得税的比例税率。事实上，资产车险公司员工组成较为复杂，有多种多样定编的工作人员。在企业驾驶员、保安人员和暂时性员工等工作人员的聘请上，假如能采用与人力资源资源优化配置企业签署用工协议、该一部分人员构成所属人力资源资源优化配置企业并由该企业承担统一管理方法，资产车险公司只需用付款用人花费、则该一部分员工薪水则不按员工薪酬测算，而按公司费用解决。并且该花费按税收优惠政策要求能够 全款在抵扣。那样，资产车险公司在完成用人方法变化的并且也在所得税筹划层面前行了一大步。

　　此外，为了更好地最大限度运用税收优惠政策，资产车险公司还需要在员工福利费、工会经费、员工教育投入等领域开展税款筹划。2008新税法要求：员工福利费、工会经费、员工教育投入按工资薪金所得总金额的14%、2%、2.5%的规范扣减，未超出规范的按现实本年利润扣减，超出规范的只有按规范扣减（除员工教育投入外）。在所得税的具体筹划中，为最大限度完成员工福利费的抵扣，财会人员解决员工福利费开展独立设账计算。进而严苛按最大规范获取员工福利费、工会经费、员工教育投入。尽量减少多提或是少计造成 在企业所得税年度汇算清缴时的调节；此外，财务核算工作人员也需要留意在工会经费的记提中应当附《工会经费拨缴款专用收据》做为抵税的根据。与此同时不必超标准派发、拨缴工会经费和员工福利费，不然在企业所得税年度汇算清缴时超标准一部分都需要做为所得税纳税调增新项目补交税款。

　　四、社会捐赠中的税款筹划
　　2008年新税法要求：公司根据服务性社团组织或是县级以上市人民政府以及单位，用以公益慈善的捐赠支出，在年终资产总额12%之内的一部分，准许在预估应缴税收入额时扣减。针对金融业、商业保险公司而言，其用以公益性和救助性的捐赠支出的减除占比为1．5%.尽管占比较小，可是假如捐助的数量够大，这也是企业一笔很大的盈利。企业假如立即向受赠人捐助则不允许开展抵扣。如果是企业捐助非货币性资产的状况，则应该给予该财产的投资性房地产证实，不然将没法获得合理合法的公益性捐赠单据。因而资产车险公司的财会人员务必高度重视捐赠活动税款筹划管理方法，从基础会计工作方面保证以下几个方面：①捐助的组织一定要挑选税收法律认同的非盈利性社团组织或是市人民政府以及相关部门，为此来保证捐赠支出依规获得扣减；②企业如果有非货币性资产的捐助，在投资性房地产层面一定要获得相关凭证，便于能给予标明其投资性房地产的证实，进而获得合理合法的捐赠票据；③留意企业的捐助扣减额度，特别是在捐赠支出额度很大的情形下，可根据分期付款分次捐助，事前制定好各年捐赠支出，进而享有稅前全额的扣减的现行政策。

　　比如，某资产车险公司2009年度完成盈利五百万元，公司营业税税率为25%.企业为了更好地回馈社会及传递爱心，决策向四川地震受灾地区捐助三十万元。在捐助总金额不会改变时，有以下2种捐助方法挑选：①经营者不通过地区非盈利的社团组织、党政机关做公益、救助性捐助或者非公益性、救助性捐助；②经营者根据地区非盈利的社团组织、党政机关，向文化教育、民政部门等公益慈善做公益、救助性的捐助（不属能够 全额的扣减的状况）。依据税收法律的相关要求，第①种状况，其应缴税收入额不可以作一切扣减，所以应缴企业所得税税款500×25%＝12五万元。第②种状况，其捐赠支出在扣减额度内的一部分能够 按实扣减，所以应缴企业所得税税款为[500－500×1.5%]×25%＝123.十二万元。避税

　　1880零元。由此可见，公司以第②种状况捐助，现钱排出至少，得到权益数最多。

　　五、灵活运用税款条文和政策优惠
　　《企业所得税法》条例全文第四十六条要求了凡公司参与财险，依照要求交纳的保险费用，准许扣减。因而，资产车险公司还可以自身购买保险，以降低本身风险性，与此同时降低公司收益，以实现降低所得税的筹划目地。

　　《企业所得税法》第一8条要求了亏损弥补现行政策，这一规章适用不一样经济发展成分、不一样运营构成方式的公司。现阶段因为金融危机的危害，伴随着市场竞争自然环境的日益恶变，资产车险公司基本上都是亏本，此刻灵活运用这条现行政策，能够为企业降低许多所得税。比如，某资产车险公司开设早已2年，企业第一年亏本二十万元，第二年亏本十五万元，第三年预估将赢利五十万元。企业历经筹划，决策当初购买使用价值一百万元的固资（现场勘查车等），预估应用四年（不考虑到折旧）。那样，当初折旧费额为2五万元，可抵减公司当初盈利收益2五万元，再加上公司前2年的3五万元亏本，公司当初由赢利五十万元变为亏本十万元。那样，资产车险公司就延递了盈利本年度，为其提供了一定的税款益处。