安装设备企业的具体经营管理业务流程有二：一是市场销售主体结构的配套设施机器设备或设备，该业务流程属于所得税的缴税范畴，征收率为17%——但有一些安装设备企业给顾客出具的是不可以抵税的所得税专用发票，而不是能够抵税进行税金的所得税增值税专票，（购入固资不可以抵税）会影响到与商事主体的买卖；二是从事专业有关工程项目的售后服务，该业务流程要按增值税之“建筑行业”新项目缴税，征收率是3%。而且，这二种运营业务流程通常是混和在一起的，疏忽大意，就需要根据税收法律依照高征收率缴税。

　　在承包业务流程层面，安装设备企业还有一个普遍存在，那便是在总工程承包中（有资格的总承包单位承揽），获得一些工程分包工程项目。仅限于税收法律对专业分包工程项目和分包工程项目的有所差异（分包业务流程不允许扣减，要反复缴税），在承揽该类业务流程时若疏忽大意，也会提升由总承包单位转嫁给的税务成本费，或向外“转让”的反复缴税成本费。

　　除开所得税和增值税以外，安装设备企业涉及到的首要税收也有所得税和个人所得税。下边咱们就其关键经营管理业务流程以及关键税收，来谈一下避税构思和方式。
　　一、如何解决混合销售难题
　　混合销售是给安装设备企业产生高税赋的首要缘故，解决了混合销售难题，便会在一定水平上缓解缴税成本费。但一切纳税问题的处理，都需要在税收优惠政策这一架构内开展，因此 ，要处理安装设备企业的混合销售难题，务必弄懂现行标准税收优惠政策。

　　《增值税暂行条例实施细则》第五条要求：一项市场销售个人行为假如既涉及到货品又涉厦非所得税应税服务，为混合销售个人行为。除本细则第六条的要求外，从业货品的生产制造、批發或是零售的公司、公司性企业和个体户的混合销售个人行为，视作市场销售货品，理应交纳所得税；别的部门和本人的混合销售个人行为，视作市场销售非所得税应税服务，不缴付所得税。

　　非所得税应税服务，就是指归属于应交增值税的交通业、建筑行业、金融业保险行业、邮电通信业、文化艺术体育文化业、服务业、服务行业税收分类征缴范畴的劳务公司。

　　《增值税暂行条例实施细则》第六条要求：经营者的以下混合销售个人行为，理应分別计算货品的销售总额和非所得税应税服务的销售额，并依据其售卖商品的销售总额测算交纳所得税，非所得税应税服务的销售额不缴付所得税；未分別计算的，由负责人税务行政机关核准其货品的销售总额：
　　（一）市场销售自产自销货品并一起给予建筑行业劳务公司的个人行为；
　　（二）国家财政部、我国税务质监总局要求的其它情况。

　　对比以上要求，安装设备企业“市场销售自产自销货品并一起给予建筑行业劳务公司的个人行为”，能够各自计算机器设备的销售总额和安裝劳务公司的销售额，即各自交纳所得税和增值税。但如果是市场销售并安裝非自产自销的货品（机器设备），缴税界线就非常朦胧了，而且现阶段普遍存在的实际难题是：
　　（1）安装设备企业为了更好地获得非自产自销机器设备的价差，通常与设备安装工程“装包”，即实际操作成“一揽子”工程项目，这就变成了混合销售，根据税收法律要按17%交纳所得税；
　　（2）选购机器设备和售后服务的工业顾客，为了更好地获得购入固资的增值税抵扣，抵税所得税，也常常规定安装设备企业把机器设备买价和组装花费设在同一张增值发票上，这也变成了混合销售。

　　对于现有难题，大家的避税提议有二：
　　（1）尽可能把“非自产自销货品变为自产自销货品”。即对一些能够更新改造的非自产自销货品（能进半成品加工的尽可能进半成品加工），进一步更新改造或生产加工，变成了自产自销货品。那样，对政府部门、房产公司等这些非所得税经营者而言（不规定获得所得税专票的顾客），就可以各自出具市场销售商品的增值税专票和给予维修服务的建筑业发票，进而处理混台销售问题。

　　（2）分拆企业，专业工作经历服务项目。这也是对于交纳所得税必须购入固资进项税额抵扣的一般纳税人的大动作，或说对策。即把一个安装设备企业拆分成机器设备营销公司和建设工程企业，机器设备营销公司专业市场销售机器设备，收付款出具所得税增值税专票；建设工程企业主要从事售后服务，收付款出具建筑业发票。相互配合一定让价的商务交涉，让一般纳税人顾客接纳“二对一”的买卖方式，还可以处理安装设备业务流程中的混合销售难题。

　　二、怎样缓解“转让”工程项目税赋
　　因为受企业资质和安裝工作能力等限定，安装设备企业涉及到的“转让”工程项目关键分2种状况：一是总承包单位转入安装设备企业；二是安装设备企业转入别的企业。在这个“转让”全过程中，假如疏忽大意，便会提升税赋；换句话说，享有不上税收法律要求的税收优惠政策。

　　《营业税暂行条例》第五条要求：经营者的销售额为经营者给予应税服务出让无形资产摊销或是销售不动产扣除的全都合同款和价外费用，可是，以下情况以外：经营者将工程建筑工程外包给别的部门的，以其获得的全都合同款和价外费用扣减其付款给别的部门的工程分包款后的账户余额为销售额。

　　税收法律确立了“经营者将工程建筑工程外包给别的部门的，以其获得的全都合同款和价外费用扣减其付款给别的部门的工程分包款后的账户余额为销售额”，并将扣减应用领域由原要求的“专业分包或是分包”调节为“工程建筑专业分包”，对分包业务流程不会再容许扣减；与此同时依据建筑业相关“禁止本人承包工程分包工程项目业务流程”等要求，对工程分包给本人的工程项目业务流程也不可扣减工程分包合同款。

　　《营业税暂行条例实施细则》第十六条要求：除本细则第七条要求外，经营者给予建筑行业劳务公司（舍不得装饰设计劳务公司）的，其销售额应该包含工程项目常用原料、机器设备以及其他物质驱动力合同款以内，但不包括基本建设方给予机器设备的合同款。

　　这条实施方案一是把给予装饰设计劳务公司的经营者“去除在外面”，二是确立除开“基本建设方供应的专用设备的合同款”外，工程项目常用原料、别的物资供应驱动力，不论是施工单位给予或是经营者给予，均应划入销售额交纳增值税。

　　再对比安装设备企业的“转让”状况，大家的避税提议有三：
　　（1）谨记合乎工程分包特性，且不必工程分包给本人。税收法律只对分包工程（工程分包给本人以外）有税收优惠政策，此外，均全额的缴税。因此 ，安装设备企业在“转让”全过程中，一定要采用合乎税收法律要求的工程分包方法，来缓解税赋。

　　（2）签署多方面合同书，提早确立监管方的岗位职责，清除“转让”状况。也就最大限度地节省了税金。比如，安装设备企业在承揽分包工程时，与招标方和总承包单位签署三方合同，承诺总承包方的承揽额和自身的承揽额，招标方各自转款到总承包单位和安装设备企业的帐户，这就清除了“转让”状况，缓解总承包单位很有可能转嫁给的税赋。在以自身为主导承揽工程项目然后向外工程分包时，还可以签署三方合同，清除了“转让”状况，缓解税赋。

　　（3）较为机械设备给予方法差异的权益，开展挑选。税收法律确立了“基本建设方给予机器设备的合同款”不记入工程项目总金额缴税，那还要对“基本建设方给予机器设备降低的年利税和承建商给予机器设备很有可能获得的之间价差”开展相对比较剖析，或对“承建商给予机器设备提升的税赋和正中间获得的机器设备价差”较为剖析，看一下哪家更划算。若机器设备正中间不挣钱，一定要让基本建设方给予，要不然就吃大亏了。

　　三、怎样缓解所得税
　　所得税是一切税收企业务必交纳的一个税收，征收率为25%或20%。但一些青眼有加的小型微利公司，不清楚自身能够享有20%的特惠征收率，仍按25%的征收率纳税申报，在其中不缺偷逃所得税的个人行为。这种全是异常的。

　　充分考虑现阶段的有关税收优惠政策，并对于一些安装设备企业规模非常小的现况，大家的避税提议有二：
　　（1）争得享有低征收率，来缓解税赋。
　　《企业所得税税法》第二十八条要求：满足条件的小型微利公司，减征20%的征收率征缴所得税。
　　《企业所得税实施细则》第一百一十三条确立以下：税收法律第二十八条第一款所称符合要求标准的小型微利公司，就是指从业我国非限定领域并与此同时合乎下列情况的公司：
　　（一）加工制造业，本年度应缴税收入额不超过30万余元，从业人数不超过100人，总资产不超过3000万余元；
　　（二）非加工制造业，本年度应缴税收入额不超过30万余元，从业人数不超过80人，总资产不超过1000万余元。

　　针对一些超出此规范的安装设备企业，以上分拆企业的“大动作”就可以“化大为小”，享有20%的税收优惠政策。

　　为了更好地进一步缓解小型微利公司的税赋，2009年12月2日，国家财政部和我国税务质监总局施行税务总局[2009]133号《关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》，要求：

　　自2010年1月1日至2010年12月31日，对年应缴税收入额小于3万余元（含3万余元）的小型微利公司，其所得的减征50%记入应缴税收入额，按20%的征收率交纳所得税。

　　换句话说，合乎税务总局[2009]133号文档要求的小型微利公司，在2010年能够按10%的特惠征收率交纳所得税。

　　（2）标准开支个人行为，来缓解所得税。实际中一些安装设备企业在付款业务费等酬劳时，通常是弄虚作假，实际上是吃哑巴亏了还不知道。大家来算一算这一账：
　　倘若你付款5000元业务费，若在企业账目靠谱开支，要代收代缴800元个人所得税[（5000－5000×20%）×20%个人所得税征收率]，但这5000元能够进所得税稅前，得到抵扣增值税经济效益1000元（5000×20%公司所得税率）或1250元（5000×25%公司所得税率），这里边就会有200元或450元的权益差别。

　　倘若你付款20000元业务费，若在企业账目靠谱开支，要代收代缴3200元个人所得税[（20000－20000×20%）×20%个人所得税征收率]，但这20000元还可以进所得税稅前，得到抵扣增值税经济效益4000元（20000×20%公司所得税率）或5000元（20000×25%公司所得税率），这里边就会有800元或1800元的权益差别。

　　大家的理论依据是：若业务费的个人所得税征收率是20%（每一次派发在20000元以及下列），在企业账目靠谱开支，所缴纳的个人所得税都低于可抵税的所得税（2010年享有10%特惠征收率的小型微利公司另算）；而且，在账目靠谱开支合规管理、合理合法，沒有税务总局风险性。

　　四、怎样标准和缓解个人所得税
　　安装设备企业大多数有偷逃个人所得税的难题，例如账目存折在起征点下列，1000元下列业务费不记税，管理层工作人员不拿高薪职位却暗地里分紅等，这也是中国中小型企业尤其是民企的常见问题，也意味了那些公司在快速发展历程中的风险性。对于这种难题，大家的避税提议有三：

　　（1）深刻认识偷逃个人所得税的风险性。我国在迅速发展趋势，各行各业都是在标准，税款监管毫无疑问会更加严，积习难改，只有沉积更高的风险性。一些省区的查税飓风把一些老总都查跑了，查变成“税款侨民”或乞丐，便是一个数据信号。因此 ，安装设备企业的经营人对于此事要有充足的了解。

　　（2）科学安排薪水、奖励金及其参加运营公司股东的分紅派发，挑选最好的派发形式和金额配搭，缓解本人所得税税负。即保证薪水尽可能均值派发，薪水和奖励金低税配搭派发，参加运营公司股东的奖励和分紅较为、挑选派发。大家对年终奖金和分紅的研究结论是：公司营业税税率为25%时，奖赏公司股东在480000元之内，派发年终奖金较为台适，超出480000元的一部分以分紅方法派发较为适合；公司营业税税率为20%时，奖赏公司股东在240000元之内，派发年终奖金较为适合，超出240000元的部位则分紅适合。

　　（3）标准业务费开支，预防税收风险性。此话题讨论上已忘筌，但对超大金额的业务费开支，能够采用跨月分散化派发的方法，把每一次派发额操纵在20000元以内，这既可得到税收经济效益，又可清除税款风险性，还可标准企业内部控制制度，可以说一举多得。