一、民营企业组织结构的筹划
　　民营企业包含私营企业有限责任公司企业、私营企业股权有限责任公司、私营企业合伙制企业和私营企业独资四种组织结构。私营企业有限责任公司企业和私营企业股权有限责任公司具备主体资格，对公司债权债务有限责任公司，因为企业与其说公司股东是两种不一样的法律关系主体，在缴税时对企业和公司股东实施双向缴税，即对企业收取所得税，对公司股东获得的劳务报酬所得的、分到的税前利润征缴个人所得税。私营企业合伙制企业和私营企业独资不具备主体资格，对公司债权债务无限连带责任，在缴税时依照“个体户的生产制造、经营所得”新项目征缴个人所得税。

　　运用组织结构开展缴税筹划是每一个“准经营者”在申请注册备案前需要考量的，这就规定投资者在明确组织结构前充足调查，收集运营地的行业动态，估计赢利水准，综合分析所得税税负，借助缴税筹划赢在起点上。民营企业不一样组织结构的所得税税负较为如表（见附注）。

　　假设全年度应缴税收入额为Y元，能够 测算不一样组织结构的挑选区段：30%Y-9750=20%Y，求取Y=97五百元，税赋无差点的应缴税收入额为97五百元，当全年度应缴税收入额<97五百元时，挑选私营企业合伙制企业或私营企业独资税赋比较轻；当全年度应缴税收入额>97五百元时，挑选私营企业有限责任公司企业或私营企业股权有限责任公司税赋比较轻，只需合乎小型微利公司的确认标准，还能够减征20%的征收率征缴所得税。

　　以上零界点的测算并没有考虑到私营企业企业的公司股东得到 工资薪金所得、股息红利征缴个人所得税，及其公司股东的工资薪金所得抵扣能够 减少公司所得税税负，因而在具体计算时，投资人应预计企业的赚钱水准、分配利润状况，综合性考虑到所得税和本人所得税税负及公司的运营风险、企业规模、管理机制、投资总额等要素，挑选合适自己真实情况的组织方式，完成长期投资利润最大化。

　　二、查帐缴税与查账征收方法的筹划
　　企业所得税的征缴有这两种方式：查账征收与查账征收。对会计规章制度比较完善，可以用心执行申报纳税责任的企业，选用查账征收的方法；对企业规模小、财务核算不完善的经营者，选用核定征收、核准企业所得税率征缴以及其他查账征收方法。以核准应税所得率的征缴方法来讲，对差异行业领域的应税所得率仅要求了占比范畴，同一领域最少占比与最大占比差别很大，有益于税务行政机关实际操作，但欠缺实际的确认规范，随机性很大，很可能导致同一领域的公司税赋不均匀，提升公司的投资风险和税赋。假如企业运营多业的，税收法律要求不管其经营范围是不是独立计算，均应按照其主要经营新项目明确适合的应税所得率，很有可能造成 可用较低应税所得率的业务流程依照较高的应税所得率缴税。除此之外，推行查账征收的公司，不可以享有企业所得税的政策优惠，比较之下，查账征收的形式能够 享有一部分税款特殊政策，税收风险性较小，有利于投资人和税务行政机关全方位了解公司的生产运营状况。

　　许多民营企业企业规模小，财务核算不完善，只有选用查账征收的方法，乃至一些民营企业为躲避税款，变小经营规模，异地经营，以最大化小，退还小本生意的个体工商户情况，舍弃查账征收的方法。民营企业经营规模小，没法产生产业链优点，财务核算不完善，减少了企业运营管理方法的水准，综合性衡量，民营企业挑选查账征收方法，不但减少税务风险性，并且有助于公司的长久发展趋势，这须要公司按照国家规定设定帐本，计算收益、成本费、花费，并按时申请办理税务申报。

　　三、将一部分招待费转换为业务宣传费
　　招待费是民营企业不可或缺的日常开支，许多私营企业小区业主将本人及家中餐馆、食品类、游戏娱乐开支的税票取得公司费用报销，这类人为因素提升公司花费的行为并不可取。税收法律对招待费的扣减选用“两边卡”的方法，一方面，公司产生的招待费只容许依照本年利润的60%扣减，将招待费中的消费一部分除掉，另一方面，设置招待费最大扣减额度为当初市场销售（运营）收益的5‰，避免公司多找伙食费税票乃至假票冲账，导致招待费过高的状况。

　　因为公司产生的招待费不管是不是有效，都不允许全额的扣减，最先，公司应操纵并缩小招待费开支额度，严苛区别招待费与其它杂费，不必把旅差费、会议费、差旅费、执行董事费等其它支出渗入招待费，公司参与商品展销会、展会产生的餐费、住宿费用，应做为业务宣传费税前列支。次之，公司还可以将一部分招待费转换为业务宣传费，提升成本的抵扣额度。比如，将一些餐馆接待费改成赠给顾客的礼物，在礼物印上上公司的名字或标示，附加公司的宣传策划材料，或是邀约用户参与公司开办的商品交流会，规定出席会议工作人员每日签到，并为出席会议工作人员给予餐馆和酒店住宿，从而造成的成本做为业务宣传费开支，不超过当初市场销售（运营）收益15%的一部分，准许扣减，超出一部分准许结转成本之后缴税本年度扣减。

　　四、私营企业企业的捐助与个人捐赠融合开展筹划
　　伴随着社会经济的快速发展和公司社会发展责任感的提高，愈来愈多的民营小区业主热情公益慈善。税收法律要求，公司产生的公益性捐赠开支，不超过本年度资产总额12%的一部分，准许扣减。资产总额只有在会计期间终结后才可以推算出来，而捐助是在本年度期内造成的，假如企业捐赠前不开展缴税剖析，很有可能使公司因捐助承受超额的税赋，而将私营企业企业的捐助与个人捐赠融合起來，公司担负企业社会责任的与此同时，也可得到 避税盈利。

　　如某私营企业有限责任公司企业老总2011年5月准备以企业的为名根据中华慈善总会向中西部农村地区九年义务教育捐助400万元，企业2010年资产总额2八百万元，该老总得到 收益280万元，预估2011年资产总额三千万元，该老总可得到 收益三百万元，依照要求，企业捐助的扣减额度为360万元（3000×12%），剩下四十万元捐赠支出很可能不允许抵扣，附加提升所得税十万元。假如该老总以企业为名捐助360万元，以本人为名从收益所得的中捐助四十万元，依照个人所得的要求，本人利用非盈利的社团组织和党政机关向乡村基础教育的捐助，准许在交纳个人所得税前的收入额中足额扣减。

　　因为公司企业所得税法设置了公益性捐赠的减除占比，许多民营企业以企业为名捐助得少，而以投资人本人为名捐助得多，这也是一种客观的作法。从公司股东权益考虑，公司限制捐助数额是必不可少的，做为填补措施，控股股东以本人为名增加捐助，那样既体现了善心，又减少了税赋，是理智的商务与具有情感颜色捐助的最佳融合。

　　五、留意区划企业运营开支和投资人本人开支
　　现阶段许多民营企业财务核算不标准，规定财会人员费用报销其本人或家中消费性开支，将公司资产用来本人或家中汽车购买、住宅都不开展税务申报，或是以借之名公款私存自用偷漏税，一旦被税务行政机关查证，会给公司和股民产生明显的损害。

　　如某五金加工有限责任公司企业的老总，2010年12月以消费性开支为名从企业开支购房款一百万元，2011年5月25日税务行政机关在检测流程中看到了这个问题，税务工作人员指出此笔开支与企业经营不相干，应视为贷款利息、股利分配、收益所得的计税个人所得税二十万元，与此同时调增所得税2五万元，因为该老总少缴了税金，税务行政机关责令其补交相对的税金、税款滞纳金并对其惩处十万元的处罚。老总为此很不理解。

　　税收法律要求，个人独资企业公司、合伙制企业的投资者以公司资产为自己、家庭主要成员以及有关工作人员付款与公司生产运营不相干的消费性开支及汽车购买、住宅等资产性支出，视作公司对投资者的分配利润，划入投资人本人的生产制造经营所得，按照“个体户生产制造经营所得”新项目计税个人所得税；除以上公司之外的其它公司的投资者，以公司资产为自己、家庭主要成员以及有关工作人员付款与公司生产运营不相干的消费性开支及汽车购买、住宅等资产性支出，视作公司对投资者的收益分派，按照“贷款利息、股利分配、收益所得的”新项目计税个人所得税，而且公司的以上开支不允许在个人所得抵扣。该老总的情形归属于第二种状况，应依照“股利分配、收益”所得的交纳个人所得税二十万元。

　　除此之外，为了更好地防止一部分公司公司股东以“借”之名，贪污自用，偷漏税款，税收法律要求，缴税本年度内投资者从其创投企业（个人独资企业公司、合伙制企业以外）贷款，在该缴税本年度终结后既不退还又未用以公司经营活动的，其未偿还的贷款可视作公司对投资者的收益分派，按照“贷款利息、股利分配、收益所得的”新项目计税个人所得税。

　　六、投资人分紅与薪水、薪酬所得的的筹划
　　因为公司企业所得税法取消了记税薪水的限定，私营企业企业的投资人获得的薪水、薪酬所得的，只需是有效的工薪阶层开支，容许抵扣，而投资人分到的股利分配收益所得的，归属于税前利润分派，不可抵扣，投资人能够在分紅与工薪阶层所得的中间做好挑选，有效减少所得税税负。

　　例：人才商贸有限公司是冯人才和三个朋友每个人注资一百万元创立的有限责任公司企业，四个公司股东承诺平常不领薪水，年终分红。2010年该企业完成营业利润90万余元，纳税调整后的应缴税收入额为102万元，申请交纳所得税25.五万元，税前利润64.五万元，企业按照规定获取了个人公积金、公益基金9.6八万元．可利润分配为54.82万元。年末四个股东决定将当中的四十万元拿出来开展分配利润，每个人分到收益十万元。四个公司股东共需缴付个人所得税八万元，投资人事实上担负了所得税和个人所得税两条税赋，累计税赋为33.五万元。可使用下列办法开展缴税筹划。

　　计划方案一：四个公司股东每个月领到薪水3五百元，薪水不需要交纳个人所得税，年尾每个人分红5.八万元，四人的分紅共需交纳个人所得税4.64万元，公司股东薪水能够在公司所得的税前扣除，降低所得税4.2万元，投资人所得税税负为25.94万元（25.5-4.2＋4．64）。

　　计划方案二：四个公司股东每个月领到薪水3五百元，年终奖金1.八万元，年终分红4万元，四人的分紅共需交纳个人所得税3.2万元，年终奖金应缴个人所得税=18000×3%×4＝2160（元），薪水开支降低所得税六万元，投资人所得税税负为22.916万元（25.5-6＋3.2＋0.216），显而易见计划方案二企业所得税总体税赋比较轻。

　　根据缴税筹划，预测分析公司的赚钱水准，融合公司的经营活动具体制订一个综合性分派计划方案，有效明确公司股东的薪资和分紅水准，在降低税收负担的并且确保股东权利，是公司合理的挑选。