近些年，缴税筹划是在我国商业界叫得最响的网络热词，且有很大的星火燎原、能够 踵事增华，快速遍及中国的各种公司和机构。在我国税务行政机关已由原先的体现转为默认设置 ，从而批准；会计公司、税务师公司、法律事务所、财税服务企业、税款筹划网址等税收中介服务也将缴税筹划锁住为主导打主打新项目，协助机关事业单位和本人开展缴税筹划；跨国企业和中国一些大中小型公司专业设定税务服务部，兼管本企业缴税筹划。缴税筹划在中国发生了“家喻户晓、百花争艳”的发展趋向。究竟什么是纳税筹划？关键有什么设计理念？文中拟谈些浅显观点，供同行业不吝赐教。

    一、缴税筹划的主要含义
    缴税筹划产生比较详细的概念与操作实务管理体系的标示应该是1959年欧洲地区建立的税务委员会，其组员遍及美、法、德、意等2两个我国，由从业税务资询的专业人员和团队构成，明确指出以税务资询为核心进行税务服务项目，而缴税筹划便是其业务的具体内容。

    西班牙国际性财政局参考文献局《国际税收辞汇》觉得，缴税筹划就是指根据经营者生产经营或本人事务管理主题活动的分配，完成交纳最少的税款。印尼税务权威专家N.T雅萨期威《个人理财投资和税务筹划》则觉得，税务筹划是一般纳税人根据会计主题活动的分配，灵活运用税务政策法规给予的包含免减以内的一切特惠，进而享得较大的税务权益。

    加州大学W.B梅菲德与R.F.梅菲德共同编撰的的《会计学》也觉得，缴税筹划是大家有效而又合理合法地分配自身的生产经营，使之交纳很有可能较低的税款。

    克罗地亚的《宪法》要求：不可逼迫克罗地亚的住户做法律法规并没有要求的事儿，与此同时也无法严禁她们去做法律法规并没有严禁的事儿。

    虽然在资本主义国家经营者对缴税筹划非常熟悉，灵活运用，而国内则处在起始环节，且良莠不齐、人言言殊，但法人代表和普通合伙人对缴税筹划极为关心则是不争的事实。由于经营者和税务行政机关法律法规影响力公平，但权利与义务不对等，必然产生独具一格时代特色的缴税筹划标准：对税务行政机关而言，要依法执政，实实在在地实行“法无援权不得行”的标准，不可以超过范畴乱用行政执法程序；对一般纳税人而言，要遵循税收法律和重视税收法律，毫不动摇地遵循“法无明文不算过（罪）”的标准，进一步保护自己的合法权利。

    顺着缴税筹划的进步运动轨迹，依据世界各国有关缴税筹划的科研成果和全新实践活动，小编觉得，缴税筹划就是指经营者在我国现行标准税收法律及有关政策法规容许的范畴内，根据税收法律中的“容许”、“不允许”及其“非不允许”的工程和信息等，选用一切合理合法和不违规的方式，根据对公司筹集资金、项目投资、运营等主题活动税收事宜的分配，以完成经营者財富利润最大化和税务风险性降到最低的预算管理主题活动。缴税筹划的核心内容是标准缴税，终极目标是既很少交税，也许多交税。

    二、缴税筹划的构思引导
    构思确定发展方向。沒有新理念，就不可能有好发展方向。在业务流程多样化的错综复杂的今日，在税收制度变化多端复杂的今日，缴税筹划一样这般。因而，务必在目前税收制度架构内，对于经济发展业务流程造成 的缴税领域，开展方案策划、筹划或是制定应急预案，为经营者给予构思引导。一般而言，缴税筹划有重塑步骤构思、缔约合同构思和有效转换构思三种方式。

    （一）流程优化构思
    业务流程流程优化是对公司的业务开展普遍性的再考虑和超前性的再设计方案，进而使公司在成本费、品质、服务项目和效率等领域得到 戏剧化的改进。流程优化是一场改革，代表着公司一切从零开始，一切重新开始。

    缴税造成于项目主题活动，不一样的工作流程决策着缴税的特性和总流量。开展缴税筹划，务必立在经营者的视角，把握经营者的税务事宜和税收阶段，将工作流程与目前的税收优惠政策紧密结合，将税收优惠政策与其说对应的缴税筹划计划方案紧密结合，将适当的缴税筹划计划方案与满足的财务会计解决方法紧密结合。必需时，应根据流程优化更改税款，应用创新思维能力设计方案缴税筹划计划方案。

    比如：海康冶炼厂为所得税一般纳税人，其首要原料为废钢铁回收。一年立即回收废钢铁回收开支1000万元。重炼冶炼厂螺纹钢材后，年营业收入达1八百万元。在生产过程中，水电费、水电费、零配件等的进项税能够 抵税，所得税专票上标明的合同款为三百万元，税金为5一万元，则该公司应缴所得税=1800×17%-51=255（万余元）

    假如企业设立一个具备单独主体资格的废品回收商，将废旧物资回收回收交给废旧物资回收回收商进行，且回收商独立法人并拥有废旧物资回收许可证。那麼，回收商免交所得税，不提高一切税收负担；海康冶炼厂在其它标准一致的情形下，应缴所得税=1800×17%-1000×17%-51=85（万余元）。历经步骤再走，海康冶炼厂避税255-85=170（万余元）

    （二）创造合同构思
    诺贝尔奖社会经济学获得者科斯（coase）专家教授觉得，企业的本质是一系列合同的联接体，市场经济体制实际上 也是合同经济发展。若从合同视角考虑到缴税筹划难题最少包含但不限于2个方面：一是经营者与税务政府中间的法律规定代理理论，是借助征纳彼此对民法的遵循来维护保养的；二是经营者与权益关乎者（含公司股东、经营人、债务人、政府部门、经销商、顾客、员工等）中间的单纯销售市场代理理论，是借助博奕使多方面双赢来维护保养的。

    针对经营者而言，能够 充足缔约合同，在很大范畴关键地完成缴税筹划，并按签署的合同统一安排缴税事项。

    例如，为避开关联公司的工作来往风险性，经营者能够根据与关联企业缔约不平等条约签合同来完成。尤其是我国税务质监总局创建的预定价规章制度，给予了法规上的确保。《税收征收管理法》实施办法第53条要求，经营者能够向负责人税务行政机关明确提出与关联公司中间业务流程来往的价格标准、计算方式，负责人税务行政机关审批准许后与经营者事先承诺相关标价事宜，监管经营者实行。《关联企业间业务往来预约定价实施规则（试行）》（国税发[2004]118号）第20条也要求，经营者遵循了预定标价分配并合乎分配标准，负责人税务行政机关理应认同预定标价分配上述关联方交易的转换标价标准和方式。

    （三）有效转换构思
    穷则变，穷则变，细则久。在设计方案缴税筹划计划方案时，需引进转换构思。其具体内容包含：更改业务流程方式，向着减少税赋和税收的形式转换；运用征收率差别，根据转让定价完成收益、花费（成本费）等在关联公司中间的适当转换；提早或延递经营收入花费（成本费）的跨期转换，以完成避税目地。

    再如，益民企业是一家批零兼营公司，因近些年销售市场市场竞争激烈，该企业拟从业其它生产经营，企业用以存储产品的库房很多闲置不用。2006年，益民企业将房产原值一百万元的仓库租赁给某货运物流公司，租金收益为三十万元，则其应缴运营应交税费=30×5.5%×（1 10%）=1.815（万余元），应缴房地产税=30×12%=3.6（万余元），税赋累计为5.4十五万元。

    假如益民企业与货运物流公司友善商议，再次运用库房为顾客储放产品，并将租赁协议改成仓储物流保管合同，配置存放工作人员，为顾客给予24小时安全保障；假设为业务收入仍为三十万元，则其应缴增值税额度额外为1.8十五万元，应缴房地产税=100×（1-30%）×1.2%=0.84（万余元），税赋累计2.65五万元。较为得知，租用转换成仓储物流后，税赋总金额降低2.7六万元，降低比例为103.95%。