货运物流企业纳税筹划构思

　　税务筹划是经营者根据所涉及到的现行标准税收法律及有关政策法规（不限一地一国），遵循税款惯例，在遵从税收法律、重视税收法律的条件下，对公司建立、运营、项目投资、筹集资金等主题活动实现的致力于缓解税赋、有益于达到公司财务总体目标的策划、防范措施与分配。缴税筹划是一项逻辑性和理论性均较为强的经济活动，不一样的筹划基础理论和筹划方式身后蕴涵着的是对缴税筹划定义的差异了解。因为体系和经济形势的缘故，在我国物流行业由原先的国有制物资供应公司发展到现在的基本融合运送、装卸搬运、仓储物流、派送、生产加工梳理、信息内容等阶段并开展一体化运营的新型产业，经历了一个比较迟缓的进步全过程。导致现阶段物流行业发展比较缓慢的因素除开物流行业本身运营管理的要素之外，政府部门在税收优惠政策上帮扶物流行业快速发展的税收优惠政策也非常少，物流行业的税收负担较重，税费成本费占公司固定成本的比例较高。在这样的情形下，做为物流行业本身必须针对物流行业所适合的税收优惠政策开展剖析，制订合理有效的缴税筹划计划方案，以减少税费成本费，推动公司更快发展趋势。

　　一、物流行业的税费成本费组成

　　现阶段，在我国针对物流行业都还没确立的法律法规定义。2004年8月，经国务院办公厅准许，我国发展改革委等9部委局联手公布《关于促进我国现代物业发展的意见》中强调，物流行业就是指具有或租赁必需的运输方式和仓库设备，最少具备从业运送和仓储物流二种之上业务范围，可以给予运送、代理商、仓储物流、装卸搬运、生产加工、梳理、派送等一体化服务项目，并具备与本身业务流程相匹配的管理信息系统，经市场监督管理监管单位注册登记，推行独立核算、自主经营、单独承当法律责任的社会经济机构。物流行业税收负担关键涉及到所得税和流转税。

　　1.以关键给予物资供应存储服务项目的物流行业，现阶段在物流行业中占主导性。这一部分公司以原来库房为借助，以给予仓储租赁为具体服务项目方式，而且仓储租赁为公司的具体收益来源于，兼以给予运送、派送、简易包裝等服务项目，这种服务项目一般均为服务项目依附影响力和輔助运营方式。这类公司除开企业所得税之外，所涉及到的流转税主要是依照服务行业税收分类所收取的增值税，征收率为5%，及其增值税的附加税税率城建税和教育附加费。这类物流行业税收负担的营业税率较高，仓储物流领域现阶段运营管理能力低，租赁承包成本增加，库房出租率高，税后工资纯利润不上1%.与此同时还存有着增值税反复征缴难题。

　　2.从业活动营销为主导的物流行业，该类公司关键相互连接工业用品生产要素的生产与消费，从制造业企业购入物资供应市场销售给顾客，在这个流动环节中从业各种各样商品流通主题活动，关键从业一手购入、一手市场销售的活动营销。这类公司所涉及到的税费成本费包含个人所得税和流转税。流转税层面主要是对于货物销售所收取的所得税，及其所得税的附加税税率城建税和教育附加费。

　　3.以给予物质的运送媒介为关键工作来源于的物流行业是传统式运输企业历经更新改造转型发展而成的，关键给予铁路线、航空公司、道路、国际海运、内河运输等服务项目。这类公司税费成本费涉及到企业所得税、增值税及其城建税和教育附加费，货运物流业务流程假如按其收益特性各自计算的，给予运送劳务公司获得的运送收益按“交通业”税收分类征缴增值税并出具货品交通运输业税票，征收率3%；给予别的劳务公司获得的收益按“服务行业”税收分类征缴增值税并出具服务业发票，征收率为5%.未予按照规定各自计算其应税收入的，一律按“服务行业”税收分类征缴运营税5%。这类物流行业的营业税率较低，但这种物流行业通常要购买车子，一样要压力17%的所得税增值税抵扣，及其汽车购置税。

　　二、物流行业税收筹划的动机

　　1.我国根据在民法中要求征税对象、课税信用额度和课税方式，把我国与公司的权益国民收入分配固定不动出来。我国只规定公司按企业所得税法要求尽自身应负的缴税责任，不规定公司超过缴税责任范畴以外多缴税，也不允许我国税务行政机关超过企业纳税责任范畴以外对其缴税。因而，物流行业在保证 执行自身的缴税责任的条件下，采用税收筹划个人行为以降低税赋提升物流行业的权益并不是危害国家主权的个人行为，而刚好是做为一种独特分派行动的税款兼具国家主权和物流行业权益的反映。

　　2.在商品经济前提下，物流行业是自负盈亏、自主经营、完善自我的社会经济机构，它的企业经营目地是寻求利益最大化。要完成这一目地，物流行业务必想尽办法增加利润、降低成本开支，而税款是我国依规强制性征缴的，对物流行业而言，税款是一种花费，它与生产运营中的其它杂费沒有不同之处。因而，物流行业为了更好地达到利益最大化的目地，也莫不期待在没有违背民法的条件下降低税赋，这就使税收筹划变成十分必要。

　　3.针对物流行业来讲，一切经济活动都必需在法律规定的可以下开展，不然将得到国家法律的封禁，物流行业的逃税个人行为都不除外。而税收筹划个人行为是符合我国法律规定的具备法律性的个人行为，物流行业执行这些个人行为法律法规是容许的，并得到国家法律的维护。

　　三、货运物流企业纳税筹划的具体方式

　　1.各自缴税。物流行业各自业务流程计算，能够将征收率低的交通运输业依照3%征收率缴税；要是没有分离计算运送、仓储物流或其它业务流程，则统一依照5%的征收率交纳增值税。物流行业在财务核算应该依照不一样业务流程各自设账，严格执行各自计算的要求，便于享有较低征收率，避免从高征收率缴税。

　　2.灵活运用现行标准政策优惠。我国税务质监总局于2005年12月29日下达《我国税务质监总局有关示范点物流行业相关税收优惠政策难题的通告》，该文件是对于示范点物流行业在运送和仓储物流2个服务项目阶段的增值税计税数量，能够 扣减业务外包项目的销售额，按差值计税增值税。比如，某示范点物流行业的某种仓储物流劳务公司销售额为10 000万余元RMB，假定所有业务外包给别的仓储租赁公司的堆存费是8 000万余元RMB，新的计税数量就由原先的10 000万余元减少到2 000万余元，代表着增值税由原先按五百万元交纳，如今按一百万元交纳，降低400万元的增值税金。这条现行政策的颁布针对物流行业改进反复缴税有积极意义。270号文档的颁布，能够让合乎地区标准的损失和赢利相相抵，再测算应缴税收入额，并由总公司统一缴税。物流行业应尽可能依照企业所得税法的规定，统一计算，不设金融机构结算账户、不定编会计报表和帐本，推行统一规范管理等。

　　3.挑选税赋较低的地域做为注册地址。物流行业开设时，挑选合理的申请注册地址能够 不错的节税。比如，在我国在中部六省推行消费性所得税，容许固资获得时抵税进项税，而物流行业的固资比例很大，进项税较多，因而，能够考量将新办物流行业的注册地址设在以上地域。

　　四、公司税收筹划的经典案例

　　在我国现阶段的税收法规管理体系，每一种税都是有相应的征税对象和缴税扣缴义务人。这儿以某货运物流所得税的税收筹划方式作基本讨论，以确立找寻税收筹划方式的构思。