前 言

自2017年2月7日本公众平台公布《全国各地私募基金税收优惠政策大全及适用解析（2017西政资本版）》至今，本文在市場上造成了强烈反应。依据西政资产与一些省份在招商引资工作和税收优惠政策这方面的协作工作经验，为让销售市场多方充足掌握根据税收优惠政策地或税筹设计方案还可以到达的避税实际效果，大家特汇总如下所示几类十分具备象征性的税筹商品及可达到的避税占比，以让大量的同业业务人员对税筹有更进一步的掌握。

一、私募投资基金避税设计方案

（一）避税表明

不论是私募投资股票基金或是私募证券股票基金，在新项目撤出时，管理方法人与合作伙伴一般遭遇6%的所得税和20%的个人所得税交纳难题，根据有效的筹划能将税赋减少至10%之内。

（二）筹划基本原理

西政资产根据在国内区域内科学研究和较为全国各地税收优惠政策现行政策，现阶段与一些省份在招商引资工作和税收优惠政策层面构建了长久稳定性的战略合作关联，在相关法律法规和现行政策可以的条件下，我们可以融洽根据查账征收等形式做到避税的总体目标。除此之外，在税收优惠政策地搭建适宜的税款媒介能够 解决房地产开发商的本人公司股东因公司股权转让造成的超大金额个人所得税的交纳难题。（备注名称：按税务法的要求，本人公司股东的股份可免税政策出让至税款媒介户下）

（三）筹划税收

关键对于私募投资基金在运行流程中形成的所得税及额外、个人所得税。

（四）筹划实际效果

根据税收优惠政策地的挑选或税务筹划设计方案，私募投资基金的管理方法人与有限合伙人综合性税赋可操纵在10%之内，避税幅度可超出50%。

二、所得税证券基金避税设计方案

（一）避税表明

根据选购证券基金后分紅，做到在没有具体亏本状况下可抵减所得税而避税的总体目标，该避税对策尤其合适用以解决房地产开发商股份/新项目出让造成的超大金额所得税的交纳难题。

（二）筹划基本原理

我国为适用证券基金行业发展，培养投资者，扩宽社会发展投资渠道，于2002年颁布了适用证券基金发展趋势的税收优惠政策，在其中一项是“投资人从证券基金分派中得到的收益不收取所得税”。除此之外，税务【2008】2号第2.2条要求：对投资人从证劵基金投资分派中得到的收益，暂不收取所得税。

（三）筹划税收

所得税。

（四）筹划关键点

按西政资产制订的税筹计划方案选购大占比分紅的证券基金，随后短时间赎出，运用我国税务法对基金分红税收优惠政策做到降低企业所得税的总体目标。

（五）举例说明

某公司筹划前息税前利润一亿元，应交纳所得税2五百万元。

1.筹划前：应交所得税2五百万元。

2.筹划后：选购拟分紅的证券基金2次，每一次信用额度一亿元，每一次分紅占比35%，则该公司可抵扣增值税的应税款为7000万元，具体交税3000*25%=7五十万元，避税占比70%，假如用高些信用额度买基金，则避税占比高些。

三、股票减持避税设计方案

（一）避税表明

该避税对策关键是为上市企业公司股东（尤其是单位顾客）给予最优质的股票减持避税计划方案。

（二）筹划基本原理

依据西政资产与一些省份在招商引资工作和税收优惠政策层面创建的战略合作关联及其可运行的有关政策优惠，在相关法律法规和现行政策可以的条件下，可结合使用各种各样筹划方式和具体方法，为公开公司股东给予最优控制、最大幅的避税筹划计划方案，进而合理合法地完成股东减持利润最大化的总体目标。

（三）筹划税收

关键对于高管增持中牵涉到所得税、个人所得税和所得税及额外。

（四）筹划实际效果

依据西政资产的税筹实例，组织公司股东避税幅度可达70%上下，法人股东避税幅度可做到应交税负的40%之上。

（五）举例说明

如某上市企业组织公司股东欲高管增持个股，扣减相应成本费后盈利一亿元。

1.筹划前：

公司所得税税率：25%

税后工资分紅个人所得税率：20%

累计征收率：

25% （1-25%）20%=40%

如考虑到所得税及额外则征收率高些，应交企业所得税为4000万元。

2.筹划后： 包含所得税、个人所得税、所得税及额外以内的综合性增值税税负率操纵在12%之内。应交企业所得税为1200万元，节税款为2八百万元，节征收率为70%。

四、税收奖励避税设计方案

（一）避税表明

在一、二线城市，公司或个人所交纳的每一分税都为国家作了奉献，而在大家选中的税收优惠政策田里，公司或个人所交纳的每一分税都能获得地区的财务奖赏。

（二）筹划基本原理

依据西政资产与一些省份在招商引资工作和税收优惠政策这方面的协作工作经验，在相关法律法规和现行政策可以的条件下，能够 利用政府部门退还一定百分比的已缴税金做为对公司的奖赏方式达到避税的总体目标。

（三）应用领域

针对公司的注册地与运营地可分离，或多元化经营运行的公司，不限企业的管理方式是子公司、分公司或是合伙制企业，只需在税收优惠政策地交税就可以享有财政局奖赏，比西藏自治区、新疆省等中西部地区更灵便，特惠幅度更高，且部位离东部地区沿海地区更近。

（四）筹划税收

所得税及额外、所得税、个人所得税。

（五）退还占比

所得税退还具体进库税金的35%之上，个人所得税退还具体进库税金的18%之上，所得税退还具体进库的25%之上。

（六）退还時间

税金进库后的5个工作日之内。

（七）退还账户

由特惠地财政局行政机关立即退还至交纳方的特定账户内，为顾客带来灵便便捷。

（八）举例说明

某金融信息服务公司注册地址在中间某税收优惠政策地，2016年总共交纳所得税及额外5000万余元，个人所得税1000万余元，所得税2000万余元。

1.筹划前：所得税及额外5000万余元；个人所得税1000万余元；所得税2000万余元。

2.筹划后：

所得税退还5000*40%=2000万余元

个人所得税退还1000*20%=200万余元

所得税退还2000*25%=500万余元

总共退还2700万余元，综合性避税33.75%