年尾接近，许多公司开企业年会，小吴税务特地搜集有关企业年会税收解决，因为全国各地制度不一样，仅作参考。

企业年会所得税解决

现行政策参照及根据

《中央和国家机关会议费管理办法》（财行[2013]286号）中会议费管理条例第十四条要求：“会议费支出范畴包含大会房租费、餐费、会议厅房租、差旅费、文档包装印刷费、治疗费等。前述所称差旅费就是指用以大会意味着专车接送站，及其大会统一机构的意味着调查、调研等产生的交通出行开支。”

《我国税务质监总局关于做好<我国税务局系统软件会议费管理条例>的通告》（税总发〔2013〕124号）第十四条要求：“会议费支出范畴包含大会房租费、餐费、会议厅房租、差旅费、文档包装印刷费、治疗费等。前述所称差旅费就是指用以大会意味着专车接送站，及其大会统一机构的意味着调查、调研等产生的交通出行开支。”

《我国税务质监总局有关公司工资薪金所得及员工福利费扣减问题的通告》（国税发〔2009〕3号）第三条要求：《实施条例》第四十条规定的企业员工福利费，包含以下几点：（二）为员工卫生保健、日常生活、住宅、交通出行等所派发的各类补助和非贷币性福利，包含公司向员工派发的因公异地就诊花费、未推行诊疗综合企业员工医疗费、员工供养直系亲属诊疗补助、采暖费补助、员工防暑降温费、职工艰难补助、救济费、员工食堂经费预算补助、员工交通费等。

操作实务解决

1.公司在某酒店餐厅举办年终工作总结会也是与生产运营有关的一切正常工作计划，有关的开支也是必需和一切正常的开支。只需可以给予召开工作会议的文档（会议名称、時间、地址、目地、花费规范等）、会议记录、参加工作人员签到表、会议记录、支付凭证、大会花费明细帐及会议费税票等相关资料，就应按会议费在公司所得的抵扣，主要包括大会房租费、餐费（伙食费）、会议厅房租、差旅费、文档包装印刷费、治疗费等花费。

企业整体员工下班了开两个小时的大会，汇总该季度工作成效并对分配下一季度工作规划，可以大伙儿一起聚了个餐，应当也算得上会议费哦

2.公司在某酒店餐厅举办企业年会，有关聚会等花费要做为福利费开支，在额度内扣减。

3.对标着本公司名称、联系电话、商品标志等含有广告宣传特性的礼物，可按业务宣传费在抵扣，但应给予直接证据证实其与公司业务流程宣传策划相关。

您企业的“企业年会”应当怎样开，您明白哦！

年会礼品所得税解决

现行政策根据

《增值税暂行条例实施细则》第四条要求，企业或是个体户的以下个人行为，视同销售货品：……（八）将自产自销、委托加工物资或是购入的货品无尝赠予别的企业或本人。

《增值税暂行条例》第十条要求：以下新项目的进项税不可从销项税额中抵税：（一）用以非所得税应纳税额新项目、增值税免税新项目、团体福利或是消费的购入货品或是应税服务；

（二）非正常损失的购入货品及相应的应税服务；

（三）非正常损失的在商品、成品所损耗的购入货品或是应税服务；

（四）国务院办公厅财政局、税务主管机构要求的经营者自购日用品；

（五）此条第（一）项至第（四）项要求的货品的装卸费和市场销售免税政策货品的装卸费。

操作实务解决

公司赠予的礼物是自产自销商品（服务项目）的，按该商品（服务项目）的销售市场销售价明确视同销售收益，其生产过程中的进项税可以抵税。；是购入产品（服务项目）的，按该产品（服务项目）的具体购买价钱明确视同销售收益，购入该礼物时已获得所得税专票，因该货品归属于所得税应纳税额新项目，进项税可以抵税。

年会礼品和奖金个税解决

现行政策根据

《个人所得税法实施条例》第八条第（一）项要求，薪水、薪酬所得的，就是指本人因就职或是受聘而获得的薪水、薪酬、奖励金、年尾涨薪、工作年底分红、补贴、补助及其与就职或是受聘相关的别的所得的。

《国家财政部、我国税务质监总局有关公司营销开展业务的促销活动赠品相关个人所得税问题的通告》（税务〔2011〕50号）要求，公司向本人促销活动赠品，归属于以下情况之一的，获得此项所得的的本人应依规交纳个人所得税，税金由促销活动赠品的公司代收代缴：2.公司在企业年会、交流会、庆典活动及其其它主题活动中向本企业之外的本人促销活动赠品，对自己获得的礼物所得的，依照“别的所得的”新项目，全额的适用20%的征收率交纳个人所得税。

公司赠予的礼物是自产自销商品（服务项目）的，按该商品（服务项目）的销售市场销售价明确本人的应纳税额所得的；是购入产品（服务项目）的，按该产品（服务项目）的具体购买价钱明确本人的应纳税额所得的。

《个人所得税法》以及《实施条例》的要求，以下各类个人所得税，免纳个人所得税：四、福利费、慰问金、救济金。福利费，就是指依据国家相关要求，从公司、机关事业单位、党政机关、社团组织提留的福利费或是工会会费中付款给本人的日常生活补助金。

《我国税务质监总局生活中补助金范畴明确问题的通告》（国税发[1998]155号）的要求，一、日常生活补助金，就是指因为一些特殊事情或缘故而给经营者或其家中的常规日常生活导致一定艰难，其就职企业按国家规定从提留的福利费或是工会会费中向其付款的临时日常生活艰难补贴。

二、以下收益不属于免税政策的福利费范畴，理应划入经营者的薪水、薪酬收益计税个人所得税：1.从超过国家规定的占比或数量记提的福利费、工会会费中付款给本人的各类补助、补贴；2.从福利费和工会会费中付款给企业员工的每个人全给的补助、补贴；3.企业为本人汽车购买、住宅、计算机等不属于暂时性日常生活艰难补贴特性的开支。

操作实务解决

1.在企业年会中向本企业员工，其年会抽奖归属于“薪水、薪酬所得的”特性所得的，划入获得当月工资薪金所得测算代缴个人所得税。

2.在企业年会中向本企业之外的工作人员（如顾客）抽奖活动及赠予纪念物，应按“其他所得的”税收分类代收代缴个人所得税。

税款由贵司担负的，理应倒算为价税合计所得的测算个人所得税。例如，向顾客促销活动赠品使用价值80元，则应纳税所得额所得的为80/（1－20%）＝100（元），个人所得税＝100×20%＝20（元）。

3.公司高管本人投资的为名抽奖活动：如果是以企业为名开展抽奖活动，以企业为名对其付款，尽管现钱由公司高管本人注资，仍归属于劳务报酬所得，应记入当月职工薪酬，计缴个人所得税。公司高管的注资要做为贵司获得的收益，计缴所得税。

4.如年会抽奖礼品的手机上是通讯公司搞运动的赠送品，也归属于本人获得的“与就职或是受聘相关的别的所得的”，应记入当月职工薪酬计缴个人所得税。获得的手机上，应由贵司获得通讯公司赠送品的凭据上标明的价钱测算应纳税额；无凭据或是凭据上所标明的价钱显著稍低的，参考价格行情核准应纳税额。

5.如年大会上，从福利费或是工会会费中向其缴纳给员工的临时日常生活艰难补贴免纳个人所得税。