小规模纳税人开具发票时，需要确认对应的收入和税金，如果到月末，确认不用缴纳税金，则将计提的税金计入到营业外收入—税收减免。

借：应收账款—XX公司等 ，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税。

实际确认不用交税的时候，

借：应交税费—应交增值税，

贷：营业外收入—税收减免。

扩展知识： 1. 小规模纳税人代开专票怎么做账 2. 小规模纳税人自开专票怎么做账 3. 商贸企业全盘账务处理 4. 税务稽查主要风险点应对 5. 应税货物或劳务 6. 发票查询