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房地产营改增：劳动派遣VS劳务外包，该怎么选？
2022-01-26 17:27
税务[2016]47号文，让全部人力资源管理领域都松了一口气，总算可以差额纳税了。而劳动派遣和劳务外包是现在常用的劳派，针对公司来讲，到底选用哪一种方法更加便捷？二者的税赋是不是有差别？
我总算可以给大伙儿一个确立的回应了！
劳务派遣：
派遣公司将员工外派至用人企业，接纳用人企业管理方法并且为其工作任务的服务项目，需签署三方协议。
劳动派遣受《劳动合同法》及《劳务派遣暂行规定》的管束。
劳务外包：
公司单位将一部分岗位外包给劳务派遣公司，并签署《人力资源服务合同》，公司单位不用管理方法员工。
劳务外包受《合同法》的管束。
可挑选全额的记税：按接到的全都工程款和价外费用测算所得税。一般纳税人按6%的征收率，小规模纳税人按简易征收3%增值税率。
可挑选差额纳税：按接到的全都工程款和价外费用，扣除代付款的薪水、五险一金，差值一部分按简易计税方法5%增值税率交纳所得税。
一般纳税人和小规模纳税人的差值记税方法一致。
✔ 劳务外包：差值记税
按经济服务咨询交纳所得税，销售总额不包括代付款的薪水及五险一金。
一般纳税人：可挑选简易征收按5%的增值税率
小规模纳税人：按简易征收3%的征收率
汇总：针对一般纳税人来讲，均可适用差值记税方法，二者增值税税负率同样。对一般纳税人来讲，劳务外包的增值税税负率较低。
总体税赋比增值税阶段降低。
(根据：税务[2016]47、财税[2016]36)
出具所得税专票时，根据新系统中差额纳税开票系统，入录价税合计销售总额和扣除额，一键测算税款和未含税额度，备注全自动打印出“差额纳税”字眼。
获得专用发票的公司，可抵税差值一部分的进项税。
无论是哪一种种类，人力资源公司扣除的代发货的薪资和五险一金，都不可以开增值税专票，可以开普票。
留意：有的人会误会分2张发票开具，代发货的薪水及五险一金开普票，差值一部分开增值税专票。事实上应在同一张收据上出具。
（根据：我国税务质监总局公示2016年第23号）
因为政策法规确立人力资源公司代付款的薪水及五险一金不用交纳所得税，人力资源公司与公司单位签署的《劳务派遣协议》、《劳务外包协议》应留意以下几个方面：
✔ 标明劳动派遣花费/劳务外包附加费；
✔ 标明付款给劳动人民的薪水、福利、个人社保、公积金；
✔ 承诺税票条文
劳动派遣关键有下列限定：
✔ 公司应用劳动派遣员工总数不能超过用人总产量的10%
✔ 劳动派遣员工应与本企业员工同酬
（根据：《劳动合同法》第六十三条、《劳务派遣暂行规定》）
因为劳动派遣的限定较多，且必须公司单位的管理方法，而二者的增值税税负率基本一致，提议公司应用劳务外包的方法，可避开法律纠纷。
人力资源公司也该勤奋扩展劳务外包的业务流程，让销售业绩蹭蹭蹭往增涨~(づ￣ 3￣)づ
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