付款工资薪金所得代收代缴个人所得税的财务会计解决
2022-05-19 17:27
刚上手的财务会计新手对“个人所得税代收代缴”这个词毫无疑问不生疏,但又不清楚操作过程中该怎么处理!实际上个人所得税代收代缴在事实中的运用很广,在财务解决层面也不是非常艰难,只需分得目标就能很简单地实现归类。
什么叫个人所得税代收代缴?
代扣代缴个人所得税的含意就是指员工产生应纳税额所得的时,由公司帮员工先交纳,再从员工的薪水里边扣去。个人所得税是由员工本身压力的。
个人所得税扣缴的范畴
(一)薪水、薪酬所得的;
(二)对机关事业单位的承包合同、租赁经营所得;
(三)工资薪金所得;
(四)稿酬所得;
(五)特许权使用费所得的;
(六)贷款利息、股利分配、收益所得的;
(七)资产租用所得的;
(八)资产出让所得的;
(九)偶然所得;
(十)经国务院办公厅行政机关明确缴税的其它所得的。
付款工资薪金所得代收代缴个人所得税的财务会计解决:
(一)由经营者自身压力税金
1、计算方式
《个人所得税法》要求,薪水、薪酬所得的,以每月总收入额扣减花费2000元后的账户余额,为应纳税额。薪水、薪酬所得的适用5%—45%的九级超额累进税率。其应纳税所得额的计算方法为:
应纳税所得额=应纳税额×税率-速算扣除数
例1:某企业员工王力2008年3月份获得薪水、薪酬所得的5500元,由员工自身压力个人所得税款。王力应交纳个人所得税的测算流程如下所示(假定文中在预估个人所得税应纳税额时,仅扣减花销规范2000元,相同):
依据价税合计级距相匹配的税率和速算扣除数,求取:
王力应交纳个人所得税=(5500-2000)×15%-125=525-125=400(元)
2、账务处理
为了更好地恰当纪录、体现个人所得税的代收代缴状况,付款薪水、薪酬所得的的部门在代收代缴个人所得税时,应根据“应交税金——应缴个人所得税”学科计算。在付款薪水、薪酬所得的的同代扣个人所得税,借记“面对如此多的各类画册,客户自己可能都应接不暇员工薪酬”学科;贷记“现钱”、“存款”、“应交税金——应缴个人所得税”等有关学科。具体代交社保个人所得税时,借记“应交税金——应缴个人所得税”学科;贷记“存款”学科。依据例1的数值,公司应作如下所示账务处理:
(1)月末记提应发工资(价税合计)时
借:产品成本等 5500
贷:面对如此多的各类画册,客户自己可能都应接不暇员工薪酬5500
(2)付款薪水并代缴个人所得税时
借:面对如此多的各类画册,客户自己可能都应接不暇员工薪酬5500
贷:现钱或存款 5100
应交税金——应缴个人所得税 400
(3)代交社保个人所得税时
借:应交税金——应缴个人所得税 400
贷:存款 400
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