问题一  公司为一般纳税人，在2018年5月1日前已产生的新项目因发票开具不正确5月份开展红冲后又依照17%征收率开票，5月份隶属期的所得税怎样申请？

　　答：依据《我国税务质监总局有关调节所得税税务申报相关事情的通告》（我国税务质监总局公示2018年第17号）要求，一、将《我国税务质监总局有关调节所得税税务申报相关事情的通告》（我国税务质监总局公示2017年第19号）配件1中的《增值税纳税申报表附列资料（一）》（今天市场销售状况清单）中的第1栏、第2栏、第4a栏、第4b栏项目规划各自更改为“16%征收率的商品及生产加工维修机电维修劳务公司”“16%征收率的服务项目、房产和无形资产摊销”“10%征收率的商品及生产加工维修机电维修劳务公司”“10%征收率的服务项目、房产和无形资产摊销”。与此同时，第3栏“13%征收率”有关列次不会再填好。调节后的表式见配件1。本公示实施后，经营者申请适用17%、11%的原增值税率应税新项目时，依照申报单调节左右的对应关系，各自填好有关栏次。……四、本公示自2018年6月1日起实施。我国税务质监总局公示2017年第19号配件1中的《增值税纳税申报表附列资料（一）》（今天市场销售状况清单）和我国税务质监总局公示2016年第13号配件1中的《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务项目、房产和无形资产摊销扣减新项目清单）与此同时废除。

　　因而，自2018年6月1日起，所得税所得税申报表开展调节，经营者申请适用17%的原增值税率应税新项目时，依照申报单调节左右的对应关系，各自填好有关栏次。

　　问题二  2018年初，公司产生的分析研发花费可以在预估应纳税额时加计，必须开展所得税特惠事宜报备吗？

　　答：依据《我国税务质监总局有关公布修定后的<所得税政策优惠事宜申请办理方法>的通告》（我国税务质监总局公示2018年第23号）要求，第二条本法子所称特惠事宜就是指企业所得税法要求的特惠事宜，及其国务院办公厅和民族自治地方依据企业所得税法受权制订的所得税特惠事宜。包含不征税收入、减计收益、加计、折旧、所得的免减、抵税应纳税额、降低征收率、税款减免等。……第四条公司享有特惠事宜采用“自主辨别、申请享有、相关资料存留归档”的申办方法。公司应该依据经营状况及相关的税务要求自主判定是不是合乎特惠事宜要求的标准，满足条件的可以依照《目录》列报的时长自主测算增值税免税额，并根据填写所得税所得税申报表享有税收优惠政策。与此同时，依照本方法的要求核算和保留相关资料归档。

　　因而，公司真实造成的分析研发花费可以在预估应纳税额时加计，不用在税务行政机关报备，公司享有特惠事宜采用“自主辨别、申请享有、相关资料存留归档”的申办方法，在税务申报时享有特惠，有关资询存留归档。

　　问题三  出口企业在2018年4月对外开放出口商品，5月份已开展所得税税务申报但未申报进出口退税。公司在2018年5月1日后符合规定转备案为一般纳税人，在转备案为一般纳税人后此项业务流程还能够申请办理进出口退税吗？

　　答：依据《我国税务质监总局有关统一小规模规范相关出入口退（免）税问题的通告》（我国税务质监总局公示2018年第20号）要求，一、一般纳税人转备案为一般纳税人(下列称转备案经营者)的，其在一般纳税人期内出入口适用所得税退(免)税现行政策的货品劳务公司、产生适用增值税零税率跨境电商应税个人行为(下列称出口商品劳务公司、服务项目)，再次依照目前要求申请和申请办理出入口退(免)税有关事宜。匀速转动登记日下一期起，转备案经营者出口商品劳务公司、服务项目，适用免征增值税要求，依照现行标准一般纳税人的相关要求申请办理所得税税务申报。出口商品劳务公司、服务项目的时长，按下列标准明确：属于向海关报关出入口的货品劳务公司，以出口商品报关资料上标明的出入口时间为标准;属于非出口报关出入口售卖的货品、产生适用增值税零税率跨境电商应税个人行为，以出口发票或普票的办理时长为标准;属于保税仓内出口企业或其它企业出入口的货品及其经保税仓出入口的货品，以货物出境时中国海关开具的离境货品报备明细上标明的出入口时间为标准。

　　因而，公司在一般纳税人期内产生的出口商品适用所得税退(免)税现行政策，可以再次依照目前要求申请和申请办理出入口退(免)税有关事宜。匀速转动备案为一般纳税人下一期起，出口商品劳务公司、服务项目，适用免征增值税要求，依照现行标准一般纳税人的相关要求申请办理所得税税务申报。

　　问题四  5月1日后，一般纳税人转备案为一般纳税人如做到规范还必须再开展一般纳税人备案吗？登记为一般纳税人后还能够再度变为一般纳税人吗？

　　答：依据《我国税务质监总局有关统一小规模规范等多个所得税问题的通告》（我国税务质监总局公示2018年第18号）要求，八、匀速转动登记日的下次起持续不超过12个月或是持续不超过4个一季度的运营期限内，转备案经营者应税销售总额超出国家财政部、我国税务质监总局要求的一般纳税人规范的，严格按照《增值税一般纳税人登记管理办法》（我国税务质监总局令第43号）的相关要求，向负责人税务行政机关申请办理一般纳税人备案。转备案经营者按照规定再度备案为一般纳税人后，不可再转备案为一般纳税人。

　　因而，2018年5月1日后，公司合乎文档要求转备案为一般纳税人，匀速转动登记日的下次起持续不超过12个月或是持续不超过4个一季度的运营期限内，转备案经营者应税销售总额超出国家财政部、我国税务质监总局要求的一般纳税人规范的，理应向负责人税务行政机关申请办理一般纳税人备案。按照规定再度备案为一般纳税人后，不可再转备案为一般纳税人。

　　问题五  中小企业免税的所得税是不是必须交纳所得税？

　　答：依据《国家财政部我国税务质监总局有关财政性资金、行政部门服务性收费标准、政府性基金相关所得税现行政策问题的通告性收》（税务〔2008〕151号）要求，一、财政性资金

　　（一）公司获得的各种财政性资金，除属于我国项目投资和资产应用后退还给本钱的之外，均应记入公司当初收入总额。

　　（二）对公司获得的由国务院办公厅财政局、税务主管机构要求专门主要用途并经国务院办公厅审批的财政性资金，准许做为不征税收入，在预估应纳税额时从收入总额中扣减。……此条所称财政性资金，就是指公司获得的来自政府部门以及相关部门的资金补贴、补助、贴息贷款，及其其它各种财政性项目资金，包含立即免减的增值税抵扣和即征即退、先征后退、先征后返的各类税款，但不包括公司按照规定获得的出入口退税额。

　　依据《国家财政部我国税务质监总局有关重点用处财政性资金所得税解决问题的通告》（税务〔2011〕70号）要求，一、公司从县级以上各个市人民政府行政机关以及他单位获得的应算入收入总额的财政性资金，凡与此同时满足下述标准的，可以做为不征税收入，在预估应纳税额时从收入总额中扣减：（一）公司可以保证要求资产重点用处的财力发放文档；（二）行政机关或其余拨款资产的行政部门对该资产有专业的项目资金管理方法或主要管理方法规定；（三）公司对该资产及其以该资产产生的开支独立开展计算。

　　因而，中小企业获得的免征增值税收益不属于不征税收入的范畴，应记入公司当初收入总额交纳所得税。

　　问题六  发票查询不上，该怎么办？

　　答：依据《我国税务质监总局有关开启全国增值税发票查验服务平台的通告》（我国税务质监总局公示2016年第87号）要求，获得增值发票的个人和单位可登录全国增值税发票查验服务平台(https//inv-veri.chinatax.gov.cn)，对新系统办理的企业增值税专票、所得税普票、机动车辆市场销售统一发票和所得税电子器件普票的开票资料开展检查。个人和单位根据浏览器工具初次登录网站时，应安装下载网站根目录资格证书文档，查询网站给予的发票查验操作指南。

　　依据《我国税务质监总局有关改动<我国发票管理制度实施办法>的决策》（我国税务质监总局令第37号）第三十三条要求，用票个人和单位有权利申请办理税务行政机关对税票的真假开展辨别。接到申请办理的税务行政机关理应审理并承担辨别税票的真假;辨别有艰难的，可以报请税票总监制税务行政机关帮助辨别。在仿冒、伪造当场及其交易地、储放地破获的税票，由本地税务行政机关辨别。

　　依据河南相关要求，3.5.3—327发票真伪查询评定【业务流程简述】税务行政机关为用票个人和单位、行政部门执法部门辨别省内、自治州、市辖区税务行政机关总监制的发票真伪查询。【经营者应给予材料】1.待辨别税票（行政部门执法部门辨别税票的，与此同时应给予影印件，税票总数较多时，给予电子数据替代影印件，电子数据应包含发票名称、编码、号等）。2.用票企业应给予税务备案有效证件或载入统一统一信用代码的企业营业执照；依规不用申请办理税务备案且已获得机构组织机构代码的企业应给予机构组织机构代码；普通合伙人应给予身份证件，如居民身份证、护照签证或是别的能证实普通合伙人真实身份的有效证件；行政部门执法部门给予公司介绍信。3.经办人员身份证件，如居民身份证、护照签证或是别的能证实经办人员真实身份的有效证件；行政部门执法部门工作员应给予工作牌正本及影印件。

　　因而，自2017年1月1日起，如您获得新系统办理的企业增值税专票、所得税普票、机动车辆市场销售统一发票和所得税电子器件普票，可登录全国增值税发票查验服务平台（https://inv-veri.chinatax.gov.cn）对开票信息开展检查。如您获得定额发票或通用性机打发票，仍可登录我国税务质监总局河南税务局网址（www.ha-n-tax.gov.cn），在“办税服务”-“税收查看”-“发票流向及出具记录查询”频道键入发票代码、发票号码、收款人纳税人识别号开展查看。如您想进一步明确发票真伪查询，能持税票等相关资料到办税大厅开展确定。

　　问题七  员工向公司含有企业工会交纳的公会费是不是可以在个人所得税抵扣？

　　答：依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国务院令令第600号）要求，第二十五条依照国家规定，企业为本人缴付和个人缴付的基本上养老保险金、基本上个人医疗保险、失业保险费、公积金，从缴税自然人的应纳税额中扣减。

　　因而，员工向公司含有公会交纳的公会费不属于应纳税额中容许扣减的新项目，不可在预估薪水、薪酬所得的的个人所得税前扣减。

　　问题八  挖机必须交纳车辆购置税吗？

　　答：依据《我国税务质监总局有关配有定位装置非运输车辆免税车辆购置税相关事情的通告》（我国税务质监总局公示2016年第43号）要求，一、配有定位装置的非运输车辆就是指用以特殊用处的专用型工作车子，须具有为完成该主要用途并选用电焊焊接、铆合或螺钉连接等方法固定不动安裝在车身上的专业设备或设备，不包括运载工作人员和物件的专用型运输车辆。二、生产制造（改造）或进口的的车子合乎本公示第一条要求的，按《我国税务质监总局工业生产和数字化部有关配有定位装置非运输车辆数据采集的通告》（我国税务质监总局工业生产和数字化部公示2015年第96号）要求递交信息内容、相片及材料扫描文件。三、我国税务质监总局按时对制造业企业或经营者递交的数据及材料完成归纳，合乎本公示第一条要求的，编列免税政策画册。四、制造业企业和经营者可根据我国税务质监总局官网查免税政策画册。五、挖机、刮平机、电动叉车、叉车（装裁机）、挖掘机、起重设备（起重机）六类工程机械设备和《我国税务质监总局有关配有定位装置非运输车辆免税车辆购置税相关问题的通告》（我国税务质监总局公示2013年第45号）中列报的混凝土泵车，钻探机车，洗井液、清蜡车，修井（机）车，混砂车，制冷压缩机车，采油厂车，门吊竖放、组装车，加热炉车，地锚车，持续吸油杆工作车，N2车，稀浆封层车，始行公示实施之日起，生产制造（改造）或进口的以上车子时，需按本公示要求提交材料，统一在免税政策画册中列报照片。以上车子在本公示实施之日前已生产销售（即机动车合格证日期在本公示实施之日前），且不能按本公示递交信息内容的，负责人税务行政机关根据免税政策画册中的免税政策文件目录申请办理免税政策。六、经营者申请办理配有定位装置非运输车辆免税政策申请时，负责人税务行政机关根据免税政策画册和相关要求，对经营者给予的车子图片及相关材料核查准确后申请办理免征办理手续。

　　经营者对给予材料的真实度和合理合法负责任。

　　依据河南相关要求规定，5.1.3.9—5309配有定位装置的非运输车辆（纳入免征画册车子）【经营者应给予材料】1.《车辆购置税免（减）税申报表》；2.配有定位装置的非运输车辆内、外型五颜六色5寸相片；3.经营者身份证件；4.车子价钱证实；5.机动车合格证明正本；6.税务行政机关需要出示的其它材料。

　　因而，公司购买的挖机如属于我国税务质监总局免税政策画册中列报的配有定位装置的非运输车辆，可以享有免税车辆购置税，经营者应向负责人税务行政机关申请办理配有定位装置非运输车辆免税政策申请，负责人税务行政机关根据免税政策画册和相关要求，对经营者给予的车子图片及相关材料核查准确后申请办理免征办理手续。

　　问题九  六月份例征期到哪一天？

　　答：本月例征期为6月1日至6月15日。

　　问题十  怎样查询出口退税率？

　　答：我国税务质监总局将退税率根据出口商品劳务公司退税率文本库给予公布，供征纳彼此实行。退税率有调节的，除另有明文规定外，其运行时长以货品（包含被生产加工维修机电维修的货品）出口报关单（进出口退税专用型）上标明的出入口日期为标准。经营者可登录我国税务质监总局河南税务局网址（www.ha-n-tax.gov.cn），在“办税服务”-“税收查看”-“出入口退税率查询”频道，查看出口退税率。