小规模纳税公司应季优惠的减免税款如何处理

1、先按正常缴税解决:

借:存款(或现钱)

贷:营业成本

应交税金-销项税

2、季末按实际销售额确定是不是免减,假如未超过规定的9万余元:

借:应交税金-销项税

贷:其他业务收入

3、如果超过9万余元,则纳税申报:

借:应交税金-销项税

贷:存款(或现钱)

4、按照《国家财政部我国税务质监总局有关暂免征缴一部分中小企业所得税和增值税的通知》税务〔2013〕52号指示精神,对增值税小规模纳税人中月销售总额不得超过2万元的公司或者非公司性企业,暂免征缴所得税.

把免减的税金记入营业外就可以,一般纳税人最常见的便是增值税减免,比如:

借:应收帐款

贷 营业成本

应交税金-销项税 -未交增值税

借 应交税金-销项税-未交增值税

贷 其他业务收入

做货品生产制造或者提供应税服务的纳税人,以及以从业货品生产制造或者提供应税服务为主导,并混合销售货品批发价或是零售的纳税人,年应征入伍增值税销售额(下称应税销售额)在50万元以下(含本数,相同)的;

"以做货品生产制造或者提供应税服务为主导"就是指纳税人年货品生产或给予应税服务的销售总额占全年应税销售额的比重在50%之上.

一般纳税人减免增值税,是记入"其他业务收入"吗?

参照《财务部关于做好《增值税会计处理规定》的通知》(财务〔2016〕22号)有关规定,中小企业在取得销售额时,理应按照税收法律的规定测算销项税,并确认为应交税金,在达到所得税纪律规定的增值税免税条件时,将相关销项税转到损益类.因为这属于立即免减,转到原来所入学科(营业成本或是营业外收入)不错.

记提时入"应交税金--销项税",免减时结转成本营业成本.

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