小微企业减免所得税额统计表填表说明

一、相关新项目填报说明

1.第2行"一、对符合条件的小微企业":依据所得税法和有关税收优惠政策要求,合乎小微企业标准纳税人填报的减免所得税额.包含减征20%征收率征缴(降低征收率现行政策)和减征10%征收率征缴(递减缴税现行政策).

享有降低征收率现行政策纳税人,行内填好《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》第9行或第20行×5%的积.享有递减缴税现行政策纳税人,行内填好《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》第9行或第20行×15%的积;与此同时填好此表第3行"递减缴税".

2.第1行"总计":填写2行 4行 5行 6行额度.

《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》"是否满足小微企业"栏次挑选"是"纳税人,除享有《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》(附注1)中"所得的免减"或是此表别的减免税政策以外,不可舍弃享有小微企业所得税减免现行政策.

3.第4行"二、我国要重点帮扶高新技术企业":填写享受国家关键帮扶高新技术企业优惠减免税额.行内=《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2015年版)》第9行或第20行×10%的积.

4.第5行"三、免减地区共享企业所得税的民族自治地方公司":填写经营者经民族自治地方所在省、自治州、市辖区人民政府批准,减免或是免税民族自治地方的公司交纳企业所得税中属地区共享企业所得税额度.

5.第6行"四、别的重点特惠":填写第7行 8行 … 30行额度.

6.第7行"(一)自由贸易区和上海市浦东新区新开设高新技术企业":填写经营者依据《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》(国发〔2007〕40号)等相关规定,自由贸易区和上海浦东内,在2008年1月1日(含)以后进行登记注册的我国要重点帮扶高新技术企业,在自由贸易区和上海浦东内所取得的所得的,自获得第一笔制造营业收入隶属纳税年度起,第一年至第二年免交所得税,第三年至第五年依照25%的规定征收率减半征收所得税.行内填写按照实际销售毛利计算出来的免税、减免所得税额度.

7.第8行"(二)营业性文化艺术事业单位转制公司":根据国家税收优惠政策要求,从业新闻出版业、广播影视及文化美学的营业性文化艺术事业单位转制为企业发展,改制申请注册生效日免税所得税.行内填写按照实际销售毛利计算出来的免税所得税金额.

8.第9行"(三)动漫产业":根据国家税收优惠政策要求,经评定的动漫产业自主研发、生产制造动漫周边产品,可以申请享有现行标准激励信息技术产业发展趋势所得税减免现行政策.自盈利本年度起第一年至第二年免交所得税,第三年至第五年依照25%法律规定征收率减半征收所得税,可以享受至到期才行.行内填写按照实际销售毛利计算出来的免税、减免所得税额度.

9.第10行"(四)受灾地区损失惨重的公司":填写经营者根据国家税收优惠政策要求,对受灾地区损失惨重的公司免税所得税.行内填写按照实际销售毛利计算出来的免税所得税额度.

10.第11行"(五)受灾地区农信社":填写经营者根据国家税收优惠政策要求,对特殊受灾地区农信社免税所得税.行内填写按照实际销售毛利计算出来的免税所得税额度.

11.第12行"(六)受灾地区的促进就业公司":填写经营者根据国家税收优惠政策要求,按预算定额先后扣除企业增值税、增值税、大城市维护建设税、增值税附加税和所得税.行内填写减免企业所得税额度.

12.第13行"(七)技术领先型服务公司":填写经营者根据国家税收优惠政策要求,对经评定的技术领先型服务公司,减征15%的征收率征缴所得税.行内填写按照实际销售毛利计算出来的减免10%所得税额度.

13.第14行"(八)西藏艰难地域新办企业":填写经营者根据国家税收优惠政策要求,对在新疆艰难地域新办归属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范畴内企业,自获得第一笔制造营业收入隶属纳税年度起,第一年至第二年免交所得税,第三年至第五年减半征收所得税.行内填写免税、减免所得税额度.

14.第15行"(九)新疆喀什、新疆霍尔果斯独特开发区新办企业":填写经营者根据国家税收优惠政策要求,对于在新疆喀什、新疆霍尔果斯独特开发区内新办的归属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范畴内企业,自获得第一笔制造营业收入隶属纳税年度起,五年内免税所得税.行内填写免税企业所得税额度.

15.第16行"(十)大力支持和推动重点群体就业创业公司":填写经营者根据国家税收优惠政策要求,可以从当初扣除企业所得税税款.行内按现行税收优惠政策要求填写.

16.第17行"(十一)集成电路线宽低于0.8μm(含)的集成电路芯片制造业企业":填写经营者根据国家税收优惠政策要求,集成电路线宽低于0.8μm(含)的集成电路芯片制造业企业,经评定后,自盈利本年度起测算折扣优惠,第一年至第二年免交所得税,第三年至第五年依照25%的规定征收率减半征收所得税,可以享受至到期才行.行内填写免税、减免所得税额度.

17.第18行"(十二)集成电路线宽低于0.25μm的集成电路芯片制造业企业":填写经营者根据国家税收优惠政策要求,集成电路线宽低于0.25μm的集成电路芯片制造业企业,经评定后,减征15%的征收率征缴所得税,在其中经营期在15年以上,自盈利本年度起测算折扣优惠,第一年至第五年免税所得税,第六年至第十年依照25%的规定征收率减半征收所得税,可以享受至到期才行.行内填写免税、减免所得税.

18.第19行"(十三)投资总额超出80亿人民币的集成电路芯片制造业企业":填写经营者根据国家税收优惠政策要求,投资总额超出80亿元的集成电路芯片制造业企业,经评定后,减征15%的征收率征缴所得税,在其中经营期在15年以上,自盈利本年度起测算折扣优惠,第一年至第五年免税所得税,第六年至第十年依照25%的规定征收率减半征收所得税,可以享受至到期才行.行内填写免税、减免所得税额度.

19.第20行"(十四)新办集成电路公司":填写经营者根据国家税收优惠政策要求,经评定后,自盈利本年度起测算折扣优惠,第一年至第二年免交所得税,第三年至第五年依照25%的规定征收率减半征收所得税,可以享受至到期才行.行内填写免税、减免所得税额度.

20.第21行"(十五)我国整体规划内关键集成电路公司":根据国家税收优惠政策要求,我国整体规划内的核心集成电路公司,如当初未体验免税政策优惠,可减征10%的征收率征缴所得税.行内填写减免15%所得税额度.

21.第22行"(十六)对符合条件的软件行业":填写经营者根据国家税收优惠政策要求,经评定后,自盈利本年度起测算折扣优惠,第一年至第二年免交所得税,第三年至第五年依照25%的规定征收率减半征收所得税,可以享受至到期才行.行内填写免税、减免所得税额度.

22.第23行"(十七)我国整体规划内重点软件企业":根据国家税收优惠政策要求,我国整体规划里的重点软件企业,如当初未体验免税政策优惠,可减征10%的征收率征缴所得税.行内填写减免15%所得税额度.

23.第24行"(十八)建在中西部地区的鼓励类行业公司":填写经营者依据《国家财政部 中国海关总署 我国税务质监总局有关进一步推动一带一路战略发展战略相关税收优惠政策问题的通知》(税务〔2011〕58号)等有关税收优惠政策要求,对设于中西部地区和怀化市的鼓励类行业公司减征15%的征收率征缴所得税.行内填写按照实际销售毛利计算出来的减免10%所得税额度.

24.第25行"(十九)对符合条件的生产与安装伤残人员专业用具公司":根据国家税收优惠政策要求,对符合条件的生产与安装伤残人员专业用品的公司免税所得税.行内填写按照实际销售毛利计算出来的免税所得税额度.

25.第26行"(二十)北京中关村我国科技创新示范园区从业文化创意产业支撑点系统等行业高新技术企业":填写经营者根据国家税收优惠政策要求,北京中关村我国科技创新示范园区从业文化创意产业支撑点技术性等方面的公司,按照规定定性为高新企业的,减征15%税点征缴所得税.行内填写按照实际销售毛利计算出来的减免10%所得税额度.

26.第27行"(二十一)享有缓冲期税收优惠政策公司":填写经营者合乎国务院规定及其经国家准许给与缓冲期税收政策.行内填写按照实际销售毛利计算出来的免税、减免所得税额度.

27.第29行"(二十三)别的1"、第30行"(二十四)别的2":填写我国税务质监总局公布最新发布的免减项目规划及免减特性编码.如行次不够,可提升行次填写.

二、表内、表间关联

(一)表内关联

1. 第1行=第2 4 5 6行.

2. 第6行=第7 8 …30行.

(二)表间关联

1.所得税月(季)度预交所得税申报表(A类,2015年版)第12行、23行=此表第1行.

28.第28行"(二十二)珠海横琴新区、平潭县综合实验区和前海深港智能化服务行业合作区公司":填写经营者有关税收优惠政策要求,建在珠海横琴新区、平潭县综合实验区和前海深港智能化服务行业合作区的鼓励类行业公司减征15%的征收率征缴所得税.行内填写按照实际销售毛利计算出来的减免10%所得税额度.

小微企业减免所得税额统计表填表说明前文早已说了，大伙儿对比我所讲的每一行去填好，不会错的！如大伙儿还有其他的疑惑，热烈欢迎点一下对话框与老会计线上互动交流答疑解惑。