工资计提和发放财务会计分录怎么做?

答:工资计提和发放账务处理如下所示:

工资计提:

借:期间费用-薪水

期间费用-社会保险费(企业一部分)

贷:应对员工薪酬-薪水

应对员工薪酬-社会保险费(企业一部分)

扣社会保险费:

借:应对员工薪酬-社会保险费(企业一部分)

其他应付款-社会保险费(本人一部分)

贷:金融机构

次月发工资时:

借:应对员工薪酬--薪水

贷:应对员工薪酬--个人社保(本人一部分)

应交税金--应交个税

货币资金/存款

员工薪水要先记提在派发吗?

答:一般做法就是:当月测算派发上月薪水,与此同时按发放具体情况从期间费用、产品成本、产品成本中获取.

一般不采用先提后发的方法,缘故有二个:

1、冲减和实际派发永远会存在差异,总不停的在的变化差别;

2、到年底会出现应付职工薪酬账户余额,那么在账目上解决尽管原因充裕,税务不容易干涉,但留账户余额一直不太好.

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