公司交纳企业所得税，按年测算，分月或是分季预缴税款。月份或是一季度终结后15日内预缴税款，本年度终结后四个月内年度汇算清缴，多退少补。

　　一，预缴税款企业所得税的账务解决

　　公司理应分月或是分季（由负责人税务行政机关核准）预缴税款企业所得税。预缴税款企业所得税时，理应按纳税期限的具体盈利数预缴税款，按具体数预缴税款有艰难的，能够按上一本年度应缴税收入额的1／12或1／4，或是经本地税务行政机关认同的别的方式分期付款预缴税款企业所得税。

　　例1　某国有企业推行按月预缴税款企业所得税方法，1993年应缴税收入额为600万余元。则该公司1994年1月份应预缴税款的企业所得税额为：

　　预缴税款企业所得税额＝600×1/12×33％＝16.5（元）

　　定编会计分录如下所示，

　　借：预缴企业所得税　　　　　　　　　165000
　　　　贷：存款　　　　　　　　　　165000

　　二，年尾汇算的账务处理

　　例2　在以上"例1"中，该公司1994年度终结全年度应交企业所得税额为214.5万余元，全年度已预缴税款企业所得税181.5万余元，则1994年终应将具体应交企业所得税金额抵减未分配利润，定编会计分录如下所示：

　　借：未分配利润　　　　　　　　　2145000
　　　　贷：应交税费一应交所得税　　　　2145000

　　与此同时，结转成本预缴企业所得税金额，作如下所示会计分录：

　　借：应交税费一应交所得税　　　　1815000
　　　　贷：预缴企业所得税　　　　　　　　　1815000

　　1995年初补缴1994年欠交的企业所得税330000元（2145000一1815doo）时，依据相关凭据定编会计分录如下所示：

　　借：应交税费一应交所得税　　　　330000
　　　　贷：存款　　　　　　　　　　330000

　　三，缴纳税款滞纳金和代收代缴个人所得税的账务解决

　　当公司在经营活动中产生税金的缴纳时间晚于要求时间时，这就需缴纳税款滞纳金。如公司补缴税金比要求时间迟交5天，给出银行汇票缴纳税款滞纳金350元。该项会计分录如下所示：

　　借：专用基金　　　　　　　　　　350
　　　　贷：重点储蓄　　　　　　　　　　350

　　伴随着家庭收入的提高，企业员工中会出现一部分人的工薪阶层收益超出800元的规范而需缴纳个人所得税，公司做为个人所得税的代收代缴扣缴义务人，该笔税金一样要在公司的帐上体现出去。如：公司本月应代收代缴员工的个人所得税478元，则会计分录如下所示：

　　借：应付工资　　　　　　　　　　478
　　　　贷：应交税费一代缴纳个人所得税　478

　　具体缴纳时记作：

　　借：应交税费一代缴纳个人所得税　478
　　　　贷：存款　　　　　　　　　　478

　　税务行政机关按照规定退付缴税扣缴义务人代征税金服务费计9.56元（478×2％），公司应按照相关收款凭证定编会计分录如下所示：

　　借：存款　　　　　　　　　　9.56
　　　　贷：营业外支出　　　　　　　　　9.56