减税政策仍是将来现行政策聚焦点

财政部长刘昆近日在接收新闻媒体访谈时表示，2022年全年度减税政策经营规模预估将超出1.3万亿，与此同时大家仍在探讨更大范围的降税、更为突出的减费对策。

从近年来一系列的官方网表态发言看来，下一步规模性减税政策对策方位很有可能已一览无余。

9月20日，国家总理李总理在回应参加2018年天津市夏季达沃斯社区论坛的中外企业家提出问题时表明，我国下一步将执行更大范围的减免税和更加显著的减费。这不但包含增值税率要再次降低，还包含个人所得税（个人所得税）专项附加扣减。个税专项额外扣减既要公平公正又要简单，要赶紧贯彻落实到人民群众的身上。

此外近日的国务院办公厅常务会已经明确规定，要赶紧科学研究明确提出减少社保费率计划方案，与征缴深化改革同歩执行。

多名税务权威专家曾告知第一财经，这代表着下一步我国规模性减税政策方位基本上得到确定，即降税层面主要是第一大税收增值税率降低，和包含专项附加扣减以内的个人所得税减税降费执行。而在减费层面主要是显著降低社会发展保费。

个人所得税、所得税和社会保险费有希望成聚焦点

个人所得税、所得税和社会保险费已经变成下一步减税政策的中坚力量。

2022年10月1日起，个人所得税减税降费已经首先执行，工资薪金所得起征点增至5000元，并适用新的征收率，而来年1月1日起个税调整将全面推行，普通百姓还能享有专项附加扣减。

国家财政部部长程丽华曾表明，个税起征点提升到每个月5000元之后，大体上而言，大家的税款一年大概要减3200亿。

新的个人所得税法已经确立孩子教育、继续再教育、大病医保、一般住房贷款利率、住房租金、赡养父母开支6项专项附加扣减，而扣除的主要标准和规范仍在制订中，将向社會公布征询建议后依规于来年1月1日起执行。

“我尤其明确提出三点规定：第一，扣减范畴和方法实施办法要具可执行性，最大限度防止现行政策解释和实行造成模棱两可，保证精准发力；第二，专项扣除计划方案颁布后不容易‘固定不动死’，而会伴随着将来社会经济发展和人民生活水平提升作动态性调节；第三，保证扣减后的应缴税收益起始点显著高过5000元，进一步缓解人民群众负税，提升住户实际工资、提高交易工作能力。” 李总理在9月6日的国务院办公厅常务会上说。

第一大税收所得税仍将是下一步降税的中坚力量。在2022年约4000亿人民币降税基本上，下一步所得税降税方位将是借征收率三档并两种来减少征收率。现阶段增值税率有6%、10%和16%三档，2022年政府报告确定了增值税率三档并为两种。但因为一些技术性缘故和中间商问题并未落地式，这也有希望变成下一步降税攻破的难点。

普华永道我国流转税业务经理合作伙伴刘志告知第一财经，假如我国期待产生有竞争能力的税收制度，征收率简并当中，最大的16%征收率有进一步下降的室内空间。而6%征收率是否有调节也有待观查。10%征收率有可能被撤销，适用这一征收率的有关领域分离至左右两种征收率。

中国政法大税务法研究所负责人施文章正文曾告知第一财经，将来16%的税点很有可能减少至13%上下，而10%征收率适用的领域大部分很有可能适用6%的征收率，一小部分领域很有可能往上靠。6%的征收率仍保持不会改变。

在来年税务单位全方位税收征管社会保险费的与此同时，减少社保费率也变成减费的关键。

中国社科院全球个人社保研究所负责人郑秉文称，在充分考虑灵活就业的缴纳率等其它原因以后，提议在现阶段别的有关主要参数情况下，假设税务单位“做实”绝大多数靠谱单位的社保缴费基数并创收万亿社会保险费的条件下，社会养老保险整体交费率（28%）可下降9个点，即降至19%，这也是中计划方案，区段为18%-20%，即高计划方案下降至18%，低计划方案为20%。在其中，员工本人交费率（8%）下降至6%，企业交费率（20%）下降至13%。

但是多名税务权威专家告知第一财经，减税政策现行政策设计方案除开给公司等社会发展行为主体减负增效以外，还需要考虑到财政局可承受力。并且政府部门减税政策的与此同时，也应提升开支高效率，减少多余的开支。

初次回复减税政策实际效果

近年来，因为财政总收入保持较高增长速度，且显著高过gdp增速，进而引起一部分人员对减税政策实际效果的怀疑。

刘昆初次公布回复这一怀疑。他觉得一方面从国际性同口径数据信息看，在我国宏观税负并不高。另一方面，要见到GDP和财政总收入增长幅度测算规格不一样。而减税政策实际效果效用呈现必须一段时间。

“依照世界银行数据信息，2015年在我国宏观税负为29%，世界各地平均为36.8%；2016年在我国宏观税负为28.2%，2017年为27.2%，持续2年降低。”刘昆说。

宏观税负就是指一国在一定阶段政府部门收益占GDP的比例，反映政府部门在国民收入分配中常占的市场份额，及政府部门与公司、居民个人中间占据和操纵社会资源的关联。宏观税负指标值的含义关键取决于体现税赋趋势分析。

我国自1995年逐渐，宏观税负有一定的升高，并在2012年至2015年期内，平稳在29%上下。2016年7月中央政治局大会初次明确提出减少宏观税负。近几年来，减税政策现行政策幅度持续增加，我国的宏观税负已经出现下降趋势。

为什么2022年来财政总收入增长速度远远高于gdp增速？

刘昆表明，GDP和财政总收入增长幅度测算规格不一样，GDP增长速度以不会改变价测算，财政总收入增长速度以市场价测算，不可以立即比照。例如，2017年GDP增长速度为6.9%，按市场价测算为11.2%，比财政总收入7.4%的增长速度高近4个点。2022年上半年度，GDP增长速度为6.8%，按市场价测算为10%，而财政总收入增长速度为10.6%，7、8月份财政总收入增长幅度已各自下降至6.1%和4%，预估全年度财政总收入增长速度会少于以市场价测算的GDP增长速度。

刘昆注重，减税降费效用呈现必须一定的时长。如一部分领域增值税率从5月1日起下降，中国所得税前5个月均值增长速度为19.5%，自6月份至今慢慢降低，8月份已降到2.1%。“伴随着时间流逝，公司对减税政策的幸福感会有一定的提高。”

“大家仍在探讨更大范围的降税、更为突出的减费对策。”他表明，伴随着有关现行政策落地式执行，后几个月财政总收入增长率将在地位彷徨。但在税赋进一步下降状况下，预估年收入可以进行年度预算，很有可能还会继续略微超收。