一般增值税税负率过低通常会造成税务局的关心，可以了解在不低于领域均值增值税税负率1%上下（商业企业1.5%左右）。

公司增值税税负率测算

现阶段一般指所得税：

基础理论增值税税负率：销售净利润率*17%除于销售额

具体增值税税负率：事实上交税金除于销售额

增值税税负率就是指所得税缴税扣缴义务人本期应缴所得税占本期应税销售额的占比。

对一般纳税人而言，增值税税负率便是增值税率3%，

而对一般纳税人而言，因为可以抵扣进项税，增值税税负率就并不是17%或13%，反而是远远地小于该占比，实际测算如下所示：

增值税税负率=本期应缴所得税/本期应税销售额

本期应缴所得税=本期销项税-具体抵扣进项税

具体抵扣进项税=初期留抵进项税 今天进项税-进项转出-进出口退税-期终留抵进项税

注1：

对推行“免抵退”的制造业企业来讲，应缴所得税包含了“口抵扣增值税内销商品应纳税所得额”。

注2：

一般来说，本期应缴所得税=应缴所得税明细帐“转出未交增值税”累计数 “出入口抵扣增值税内销商品应纳税所得额”累计数

填补专业知识：

“出入口抵扣增值税内销商品应纳税所得额”就是指制造业企业出入口自产自销货品所损耗的原料、零部件、然料、驱动力等所含应予以退回的进项税，抵付内销货品的应纳税所得额。

“出口退税”就是指我国按照规定对经营者已缴税款的退回，特惠出口退税是税款开支的一种方式，即我国为激励经营者从业或扩张某类经济活动而提供的税金退回。通常包含进出口退税、再项目投资出口退税、复进出口退税、溢征出口退税等形式多样。

什么叫“免、抵、退”：推行“免、抵、退”税管理条例的“免”税，就是指对制造业企业出入口的自产自销货品，免税本公司生产销售阶段的所得税；“抵”税，就是指制造业企业出入口的自产自销货品所损耗原料、零部件等应予以退回的进项税，抵付内销货品的应缴税金；“退”税，就是指制造业企业出入口的自产自销货品在当期限内顺应抵付的进项税超过应纳税所得额而未抵顶完的税款，经负责人出口退税部门审批后，给予出口退税。

一般增值税税负率过低通常会造成税务局的关心，可以了解在不低于1%（商业企业1.5%上下），各领域的增值税税负率是不一样的，下边列报各领域的具体化的增值税税负率。

一、企业增值税领域预警信息增值税税负率

农副食品生产加工 3.50

食品工业 4.50

纺织产品（化学纤维） 2.25

纺织业、皮革制品翎毛（绒）及产品 2.91

造纸工业及纸包装制品业5.00

装饰建材商品 4.98

化工原材料 3.35

医药制造业 8.50

烟草生产加工12.50

塑胶制品业 3.50

矿山企业物制品业 5.50

加工制造业 2.20

机械设备道路运输机器设备 3.70

电子通信设备 2.65

艺术品以及他加工制造业 3.50

电工器材及器械3.70

电力工程、供热的制造和供货业 4.95

商业服务批发价 0.90

商业服务零售 2.50

别的3.5

二、所得税领域预警信息增值税税负率

租赁行业 1.50%

专业设备加工制造业 2.00%

专业技术人员服务行业2.50%

技术专业机械制造业 2.00%

造纸工业及纸包装制品业 1.00%

印刷业和纪录媒体的拷贝包装印刷 1.00%

饮品加工制造业2.00%

医药制造业 2.50%

畜牧养殖 1.20%

电子设备加工制造业 2.00%

通讯设备、电子计算机以及他电子产品加工制造业2.00%

塑胶制品业 3.00%

食品类加工制造业 1.00%

商务服务业 2.50%

别的加工制造业——管业公司3.00%

别的加工制造业 1.50%

别的建筑行业 1.50%

别的服务行业 4.00%

别的矿产业1.00%

皮革制品、皮毛、翎毛（绒）以及制品业1.00%

批发业 1.00%

农副食品制造业1.00%

农、林、牧、渔服务行业 1.10%

木材加工及木、竹、藤、棕、草制品业 1.00%

零售业1.50%

住户服务行业 1.20%

加工制造业——活塞销 6.00%

加工制造业——扭簧 3.00%

加工制造业2.00%

建筑装饰材料加工制造业——混凝土 2.00%

建筑装饰材料加工制造业 3.00%

建设工程业 1.50%

家具业1.50%

电子计算机服务行业 2.00%

化工原料及化学制品加工制造业 2.00%

艺术品以及他加工制造业——天然珍珠4.00%

艺术品以及他加工制造业 1.50%

废旧网络资源和废弃原材料回收利用制造业1.50%

矿山企业物制品业1.00%

纺织行业——袜业 1.00%

纺织业 1.00%

纺织服装、鞋、帽加工制造业 1.00%

房地产行业4.00%

电工器材及器械加工制造业 2.00%

电力工程、供热的制造和供货业 1.50%

路面交通运输业 2.00%