一、用挑选纳税人身份开展缴税筹划还是否可行

增值税纳税人可分为一般纳税人和小规模。增值税转型前公司为了减轻增值税税负率，要充分考虑多种要素，进而决定在一般纳税人和一般纳税人中间做出决定。新所得税暂行规定对一般纳税人不会再设定工业生产和商业两种增值税率，将增值税率统一降为3%，那样，在这种情况下是不是还可以利用挑选

二、对不同经销商做出决定，可以降低增值税税负率吗

增值税一般纳税人能够开具增值税专用发票，而一般纳税人不可以开具增值税专用发票，这不仅影响到企业自身的纳税金额，与此同时并对产品的使用人也会产生税赋的影响。从而对不同纳税人身份的供应人的选择，也会影响增值税税负率。

三、增值税转型后，以前的税收政策是不是还可以运用

增值税转型自身不会对以前的税收政策造成影响。可是，公司需要关心国务院令及财政局、税务主管机构可能会对有关税收政策开展的调整，或是废止相关的政策优惠，或是再次颁布一些新的政策优惠。这儿需注意，假如经营者既从业一般应税项目，又混合销售免税项目或是降税新项目，为了能恰当测算应纳税所得额，务必各自计算，如果没各自计算，就无法享受增值税免税特惠。

四、公司运输成本怎样进行缴税筹划

在生产经营过程中，有条件的企业可以找到自己选购车子运输货物，也可以选择创立专门的货运公司来完成运送。增值税转型前，公司购入车子归属于固定资产投资，其中包含的增值税不可以抵税，因而，公司通常根据独立创立运送分公司，根据抵税有关税金来进行缴税筹划。增值税转型后，一样前提下，公司运输成本的缴税筹划是不是有所改变呢？

五、推行商业服务折扣销售的情况下怎样进行缴税筹划

根据我国增值税法要求，假如销售方的销售额和折扣优惠额在同一税票上各自注明的，可以按照折扣优惠后销售总额征缴所得税；假如折扣优惠额另开票，不论在财务上怎样处理，均不得从销售总额中扣除。因此，公司仅有灵活运用出具同一税票可以按折扣优惠额缴税的政策，才能达到节省税款的实际效果。在这一点上，消费型增值税和加工制造业所得税是一致的。

六、推行现金折扣市场销售的情况下怎样进行缴税筹划

现金折扣是发生在公司销售货物之后，自身不属销售行为，而是一种股权融资个人行为，因而，现金折扣不可从销售总额中扣除，公司应该按照所有销售总额计算和缴纳增值税。可是，从税收负担角度考虑，商业折扣方法好于现金折扣，如果企业面对的是一个资产个人信用好一点的客户，钱款收回的掌握非常大，那样公司能通过修改合同，将现金折扣改成商业折扣，然后把销售额和折扣优惠额各自写在同一张税票上，那样，公司就可以获得和商业折扣下同样的缴税筹划经济效益。

例4：某公司和一个信誉度很好的顾客签订了10万元的购销合同，合同条款付款期限是30天，付款方式是3／20，现在有2个计划方案能选：方案一，依照基本解决，在税票上注明付款方式；方案二，公司积极放低价钱，将合同金额列入9.7万余元，同时在合同中约定，高于20天支付另收3000元税款滞纳金。

在方案一的情况下，公司需要按照10万元的销售总额计算和缴纳增值税17000元。在方案二的情况下，公司能将上边所谈到的折扣优惠额和销售总额与此同时开在一张税票上，促使企业可以依照折扣优惠后销售总额测算销项税。即97000×17%＝16490（元）。

七、如何利用不同的促销手段开展缴税筹划

在企业网络营销工作上，进行不同的营销活动是比较常见的。作为企业的财会人员，应该考虑运用不同的促销手段开展缴税筹划。例如，在增值税法中规定，赠予个人行为视同销售行为必须征缴所得税，假如市场销售主打产品的同时，赠予其他产品一样必须缴纳增值税，因而可以选择采用“加量不加价”的促销手段，在很少缴纳增值税的情况下多市场销售本企业的主打产品。企业的主打产品在名义上并没有减价，只需开启销售市场之后撤销“补加”就行了，不会影响公司产品的标价，也不会引起同行业的欠佳市场竞争。

八、如何利用购入扣税收法律开展缴税筹划

依照增值税法要求，在企业购进货物验收入库之后，就可以申请抵扣进项税。如果企业尽量在今年初购入原料，这样就可以在最初的几个月无需交纳或者少缴纳增值税，虽然从总体上看，企业的税赋不容易降低，但是可以延缓缴税。

九、取回抵账的固资怎样进行缴税筹划

在企业经营过程中，经常会遇到应收帐款没法取回现金的状况。这时，购料方可能挑选自己用固资来抵账。但是，公司收回的固资往往不是自身生产制造所需要的，还要市场销售后转现。依据《国家财政部、我国税务质监总局有关旧货回收和旧机动车所得税政策的通知》，经营者市场销售旧货回收（包含旧货回收经营单位市场销售旧货回收和经营者销售自己使用过的固资），一律按4%的征收率减半征收所得税，不可抵扣进项税。经营者销售自己使用过的应征入伍所得税的机动车辆、摩托、游船，市场价超出原值的，依照4%的征收率减半征收所得税；市场价未超过原值的，增值税免税。那样，取回抵账的固资怎样才能享受增值税免税的待遇呢？

如某企业接到抵账机动车辆一批，使用价值300万余元。假如直接销售依照2%缴纳增值税。假如最先纳入该企业固定资产，应用一段时间以后再市场销售，而且市场价格不得超过原值，就可以增值税免税。

十、手机软件公司产品怎样进行缴税筹划

依据《国家财政部、我国税务质监总局关于鼓励信息技术产业和集成电路产业发展趋势相关税收优惠政策问题的通知》的规定，自2000年6月24日至2010年底之前，对增值税一般纳税人自主开发的软件商品按17%的规定征收率收取所得税之后，并对所得税实际税负超出3%的部分推行即征即退政策；集成电路芯片按17%的规定征收率收取所得税之后，并对所得税实际税负超出6%的部分推行即征即退的政策。

附：所得税为什么不直接以增值率做为计税基础？

从以上对增值率这一 概念的剖析看来，纯理论的增值率对计算增值税并没具体意 义，而只是对所得税本质的 一 种基础理论抽象化， 因而世界各国都是根据法律规定增值率计算增值税的。

可是，执行增值税的我国不管以哪一种法律规定增值率做为课税数量，在实际计算增值税税金时 不是直接以增值率做为计税基础，换句话说，世界各国计算增值税时不是先算出各生产制造经 营环节的增值率，然后由此计算增值税，只是采用从销售额的应纳税款中扣除购入项 目巳缴税款的税金抵税法。

由此可见，增值率这一 定义仅有从理论角度观察才具有现实意义，在 具体记税中并不直接充分发挥。不直接通过增值率计算增值税的原因是，确认增值率在实 际工作上是一 件很困难的事，乃至难以做到。