近日，我国税务质监总局通化市税务局税务稽查局与公安局合作，根据查证涉案人员公司采购业务疑问，完成查获一起个体户虚开发票发票案子。涉案人员个体户在创立1年多的时间内，向7户建筑企业虚开发票增值税电子普通发票39份，涉及到额度337万余元。现阶段，案例已移送公安解决。

终断的物流轨迹

2021年底，我国税务质监总局梅河口市税务局税务稽查局按照计划对梅河口市W建筑工程公司执行缴税查验。在这个过程中，检查员发觉，该公司在开展M建筑施工时，曾于2021年6月—7月间从通化市柳河县的Z建材店，集中化购入一批建筑施工使用的碎石子原材料。Z建材店做为销售单位向该公司出具增值税电子普通发票29份，涉及到额度170万余元。但令人费解的是，该笔原材料的购钱款却一直未给予付款。检查员觉得此项业务流程不符建筑行业运营基本，存有虚开增值税票行为，于是决定对此项业务流程执行审查。

检查员了解到了，Z建材店是一家个体户，主要是针对工程建筑砂石销售等业务，归属于按简单方法征缴税款的增值税纳税人。由于该店铺未做账计算，因此检查员最先约谈了该店铺经营者于某。

于某向检查员表明，店铺与梅河口市W建筑工程公司的碎石子买卖是真实交易。因此，他租用了柳河县L运送公司车辆，将碎石子原材料运往梅河口市W建筑工程公司的项目施工工地。对于另一方未付货款，是由于W工程建筑公司承诺，M工程项目竣工后，将用修建商住楼抵付货款。

检查员觉得于某所提供的状况并不可信，因此到当地物流运输管理单位调职。她们运用交通运输业监管服务平台，审查了L运送公司注册车子2021年的运行轨迹。读取的数据显示，L货运公司的营运车辆取决于某所称期内，并没从柳河县向梅河口市W建筑工程公司M新项目施工工地行驶的运动轨迹。

接着检查员联络L货运公司实际经营人张某调研时，张某称之已经外地出差，合称2021年为于某托运碎石子到梅河口工地的车子不是自己企业的，就是他临时雇佣车辆。但时隔不久，检查员再度找张某核查有关汽车信息时，张某即失去联系。

这种调研中存在的“情况”，更为确认了Z建材店虚开增值税票的违反规定行为。梅河口税务稽查员因此向上级汇报了案件，通化市税务局税务稽查局决定对Z建材店立案查处。

旋转的现金流

分析案情后，检查员调节查验构思，确定运用大数据技术性读取剖析Z建材店税收征管数据信息，并且通过严肃查处涉案人员企业现金流等形式进一步寻找线索和直接证据，以尽早开启案件调查突破点。

检查员读取了Z建材店自2020年9月开张至今每一个开税票数据信息、税务申报信息和帐户清算等信息数据，开展具体分析和审查，发觉Z建材店共对9户公司出具了75份增值税电子普通发票。在其中，有8户是通过银行对公户开展结算的。

检查员将Z建材店发票信息与银行结算信息内容制作成数据图表，实现核对剖析，发觉受票公司通过银行向Z建材店支付货款的金额，与其说开税票额度基本上相符合。但再次查证后，检查员发觉，Z建材店接到购料公司支付货款后不久，于某的个人帐户就出现了向一些个人帐户转帐的现象。

审查数据显示，Z建材店在收到柳河县4家建筑工程公司和梅河口市E建筑公司的钱款后，经营人于某接着均通过其个人帐户将钱款资产经过下游企业工作人员帐户，所有转到了中下游受票公司，构成了合闭资金回流。

由于案件繁杂，涉案人员企业及工作人员比较多，调研难度系数扩大，为尽早查明案件，完成快查速办，检查员启动了税警协作机制，将案子线索移交公安部门，与警察携手并肩对案件执行调研。

难圆圆的发财梦

依据税务检查员早期调研所获得的案件线索和直接证据，税警重案组的办案人员对柳河县的那一部分受票建筑工程公司，及其长春的1户受票路桥区建筑施工企业的相关业务作出了重点调查。

通过现场核对，办案人员确定，这种受票公司都未与Z建材店发生了沙石销货业务流程，公司都为根据支付手续费方法，从Z建材店获得税票。Z建材店向其开具的增值税电子普通发票均是虚开增值税票。

办案人员接着依规询问了柳河县4户受票建筑工程公司、梅河口市W建筑工程公司等涉案人员公司的负责人。应对办案人员出示的资金回流等证据，受票企业员工承认从Z建材店虚开增值税票的犯罪事实。

在案件调查的过程当中，因为难以承受极大的心理压力，Z建材店经营人于某向警方自首，并承认其对外开放虚开增值税票的违法行为。

核查，Z建材店2020年—2021年运营期内，在没货供应的情形下，共向7户建筑企业虚开发票增值税电子普通发票39份，额度总计337万余元。于某根据扣除开税票花费，共获得违法所得10.11万余元。因为于某因涉嫌犯虚开发票罪，而且虚开发票额度已达到刑事案件立案追诉标准，案子犯罪事实查明后，现阶段，通化市税务局税务稽查局已依规将案件移交公安部门解决。等候于某的，无疑是法律的惩处。