不动产管理核心给予的房产契税完税信息内容，多次出现与税务系统信息不一致的状况。检查员通过审查，居然发觉逾百份伪造的契税完税凭证。假凭据从哪儿来?哪位这起诈骗案例的罪魁祸首?税警重案组逐渐查证……

我国税务质监总局济南税务局税务稽查局最近协同济南公安部门、不动产管理核心查获一起制做虚报契税完税凭证行骗违法案件，案子税收额度达2000万余元。现阶段，涉案人员关键嫌疑人唐某、曲某已被捕。税务行政机关已经进行涉案人员房产契税税款的补征工作中，目前已补征房产契税440多万元。

济南泉城突现逾百份假凭据

2021年3月，济南税务局相关部门对全市范围之内现钱税金征收状况执行风险性审查时发现，不动产管理核心所提供的不动产交易人契税完税信息内容，多次出现与税务行政机关金税三期系统中信息内容不一致的状况。经统计，一共有214套房产已办理房产登记，但税务行政机关税收征管系统中却找不到对应的房产契税税务申报纪录，这种房地产共涉及到135名普通合伙人。

风险性审查工作人员觉得比较严重，很有可能涉及到税收非法活动，因此迅速将线索移交拿了济南税务局税务稽查局。

因为房产契税的补税状况与房屋所有权买卖、产权过户等事项紧密相关，关乎消费者和经营者合法权益，济南税务局税务稽查局收到案件线索后，十分重视，马上抽调人员对案件线索中涉及的房产契税疑问数据进行剖析审查。

检查员应用金税三期系统的程序模块，逐一审查了这些疑问房产的交易人在办理房产登记手续时，向不动产管理核心所提供的契税完税凭证信息内容。审查结论让检查员心中一惊——这种契税完税凭证均是仿冒。

检查员分别对坐落于济南市历下区、济南槐荫区、槐荫区等7个县区的214套疑问房产的有关交易人、房屋交易时长、地址等进行基本判断与分析后，发觉不但案件线索复杂，而且涉及到很多自然人纳税人。由于案子涉案金额大、涉及到工作人员地区广，调研具有一定难度系数，济南税务局税务稽查局快速与济南市公安局联系，转交了案件线索，彼此建立了协同重案组，确定从涉案人员难题房地产总数数最多的济南槐荫区下手，执行调研。

传说中“姐姐”和“海东”

那时候，济南市市中区的涉案人员房产契税疑问信息内容一共有117条，包括住房、停车库、铺面等类型房地产，涉及到房屋交易人71名。重案组查看获得房屋产权人的联系电话，摆脱电话无法接通、相关负责人不配合调查等艰难，最后，对这其中的67名员工作出了调研了解。

调研了解的数据显示，这种涉案人员房屋交易平均称，全权委托了房产中介公司向其房产证办理办理手续，而且这种中介宣称向其房产证办理手续时，受托人能够享受8折契税优惠。

交易人调查的结果为案子接着的调查确定了方位——从涉案人员中介公司寻找突破口!

重案组确定兵分三路同歩深入调查，一组工作人员到虚报房产契税凭据比较集中的涉案人员房地产所属住宅小区开展现场排查，核实情况，寻找线索;一组工作人员下手对案件涉及到的房产中介机构进行调查;另外的办案人员再次分次整理涉案人员房产的信息内容，联络找寻房屋交易人进行调查了解，以获取更多案件线索和直接证据。

伴随着重案组调查工作的深层次，与假房产契税凭据相关的违法嫌疑人和违反规定传动链条慢慢展现出来。

重案组从涉案人员房屋交易人处获知，他的不动产交易办理手续由M中介工作人员梁某为其办理，由梁某这一条案件线索向上一路跟踪，经过其上线的另一名中介机构工作人员张某，及其张某的发布中介公司工作人员谢某，办案人员查证到谢某最终的发布是一名“姐姐”。从胡某点，重案组赢得了一个已停机的手机号，根据进一步查证，重案组发觉，这一谢某等人口中的“姐姐”，是一个名叫曲某的女人。

案件调查环节中，购房者徐某向重案组带来了此外一条关键案件线索：以其工作中较忙没有时间解决房屋过户等事务管理，因此通过中介人员介绍，授权委托了一个微信名叫“海东”的人为其房产证办理相关手续。徐某向办案人员带来了“海东”的微信号和电话，可是，这个电话却始终无法接通。

伴随着调查工作地进行，愈来愈多案件线索偏向这一名叫“海东”的神秘人。重案组充分发挥税警合作优点，立即将“海东”的手机电话和头像图片等相关信息传输至济南市公安局经侦支队。公安部门运用技术侦查技术性，配对出两位符合条件的工作人员，其中有一个名叫唐某的中介工作人员，与徐某等所提供的状况更为贴近。

合理布局人的真面目

因为进一步明确涉案人员犯罪嫌疑人真实身份，重案组依据案件线索找到济南市S中介的店家王某，王某和“海东”曾有过房屋交易等方面的业务合作，并看到过“海东”的真面目。重案组将唐某的图片交到王某分辨，王某看后肯定地表明，“海东”和周某是同一人。

公安部门快速对涉案人员关键犯罪嫌疑人唐某作出了侦控，经核查，唐某涉嫌聚赌非法活动，已被公安机关关押在济南市公安局拘留所。

对其S中介公司店家王某进行调查的过程当中，王某为了能争得立功表现，主动向重案组表明，他知道唐某有一名女士业务流程“合作方”，而且他见过这人。重案组立刻跟他带来了曲某的图片。经王某分辨，他所见过的唐某的“合作方”恰好是涉案人员关键犯罪嫌疑人曲某。经重案组确定，曲某以前曾为济南市市中区政务服务中心帮助解决税收业务的外聘人员，现阶段已离职。

到此，案子违反规定传动链条和关键违法人员已露出水面。

调查组随后对曲某作出了刑拘，对4家涉案人员中介服务的11名涉嫌违法的中介工作人员作出了刑事传唤。以上工作人员归案后，面临重案组提供的各项直接证据，并对以可获税收优惠政策之名，应用虚报契税完税凭证代办公司不动产过户办理手续，骗领房权证交易人货款的犯罪事实供认。

原先，曲某以前做为外聘人员在济南槐荫区政务服务中心工作期间，曾帮助税务工作人员办理过契税缴纳业务流程。曲某和唐某认识后，唐某对曲某称，据他观查，用假契税完税凭证也能在不动产管理核心申请办理房产过户手续。二人用伪造的凭据取得成功申请办理了一次房产过户手续后，自认为看到了“创业商机”。因此，二人作出了“职责分工”，由曲某承担仿冒假契税完税凭证，唐某承担拓展业务和拉拢退出中介公司工作人员，并且以“可享受房产契税8折优惠代办房产过户办理手续”之名，吸引住房屋交易人授权委托其申请办理房产过户手续，并趁机用伪造的契税完税凭证将房产契税税金骗光。核查，唐某、曲某串通非法房产中介运用伪造的契税完税凭证实施诈骗，共造成214套房产共2000多万元房产契税税金外流。

现阶段，唐某已被依法拘捕，曲某已被公安机关刑拘，案件的后面核实工作中依然在火热进行中。

合作挽损补征税金

尽管案件的违法嫌疑人已被捕。但是由于案子涉及到逾千名自然人纳税人，214套房产契税未缴，案件的应急处置工作中依然比较繁杂。重案组日夜兼程，快速进入涉案人员房产契税补征的工作中。

税警协同重案组与不动产管理核心作出了联系沟通交流，通报了案件的查处过程。不动产管理核心依据重案组所提供的名册，对涉案人员用假契税完税凭证办理过户手续的房屋产权证采取冻洁对策，并通知屋主，假如未补交房产契税，有关房地产今后将无法执行交易和产权过户等手续。

与此同时，涉案人员房地产所在城市税务机关的税收征管工作人员逐一联系涉案人员房产的屋主，税务工作人员向他们作出了税法宣传并表示，重案组已查清案情实情，中后期伴随着案件的查获，税务行政机关会配合公安部门帮助他们挽留上当受骗经济损失。房屋过户缴纳契税，是每个中国公民应尽的义务，假如不依规缴纳契税，不但留有不良信用记录，而且以后有关房地产也难以圆满完成交易和过户手续。在税务工作人员的努力下，现阶段，涉案人员房产契税税款的补征工作中顺利开展。

对于案件的违反规定特点和状况，济南税务局税务稽查局制作了《致济南市不动产管理中心的函件》，就将来彼此连通数据壁垒、进一步完善不动产交易涉税信息互换共享机制等多个方面给出了目的性意见与建议，以便于彼此在今后的工作中堵塞管理漏洞，进一步提高不动产交易管理效能。

【税案分析】

增加资源共享 堵漏违反规定室内空间

创作者：我国税务质监总局济南税务局稽查局局长 李湧

此案是山东第一例公安部门立案调查的仿冒契税完税凭证违法违纪案子。涉案人以可享受契税优惠之名，骗房屋交易工作人员进入，运用伪造的契税完税凭证，代其房产证办理相关手续，行骗他人财物，造成房产契税税金外流，明显搅乱经济发展税收秩序。对此类税收非法活动，务必给予严查。

此案犯罪嫌疑人的违反规定手段和案件查办环节中显现出问题，税务行政机关、不动产管理核心、拆迁办等相关部门须引起关注，并且通过进一步加强交流信息等目的性对策，以堵塞管理漏洞，堵漏违反规定室内空间。

本案中，犯罪分子运用单位间信息管理沟通不畅上的不足，仿冒契税完税契证，以帮办房屋过户可得税收优惠政策之名，实施诈骗非法活动。现阶段，在税务、生态资源、住建房管等部门的合作下，济南不动产交易涉及到的税金已可以实现在网上收交，不动产交易人契税完税信息内容慢慢完成在网上实时查询和比对，不动产管理核心在办理房产过户手续的过程当中，加强了对契税完税数据的审核工作，非法工作人员已无法二次利用虚报契税完税凭证实施诈骗犯罪行为。

现阶段，国家对住户唯一住房、第二套改善性住房推行差异化房产契税税收优惠政策;对城镇拆迁住户执行特定人群契税优惠政策。一些地区税务行政机关在税收管理中发现，这种契税优惠政策正成为一些违法分子垂涎的目标。她们以可获得契税优惠之名，根据仿冒拆迁补偿协议和房产买卖协议等手段，从业房产契税有关的行骗非法活动，造成房产契税税金外流，房屋交易相关负责人遭受经济损失。

因此，税务行政机关是与不动产管理核心、城市拆迁管理方法等部门进一步加大交流信息和分享幅度，健全合作管控措施。动迁主管部门需及时将新项目拆迁补偿协议涉及到的人员名单、房屋拆迁赔偿总面积等数据传送至税务行政机关，有利于税务行政机关办理契税业务时，核查屋主提交的拆迁合同、赔偿总面积等相关信息真假;不动产管理单位与税务行政机关进一步加强交流信息后，税务工作人员可立即查看得知有关房地产是不是确为居民唯一住房，是否具有契税优惠征收率享有资质等。根据立即鉴别违纪行为，堵漏违法分子仿冒房屋信息开展房产契税诈骗的违反规定室内空间。