企业将一批自产自销商品做为福利发送给员工，该产品的成本费为2万余元，销售市场未税市场价为3万余元，适用的增值税率为13%，消费税税率为10%，则应记入“应对员工薪酬”账户的总金额?

请问一下所得税怎样处理?所得税为什么不计入“应对员工薪酬”?会计分录是啥?

解释：

尽管企业将自产自销的应税消费品做为福利发送给员工，税法规定所得税、所得税与企业所得税都要视同销售，但由于税收不一样及其企业会计准则的规定，三个税收的税务解决并不完全一致。

(一)账务处理

1.记提福利费

借：期间费用-员工福利费 3.39万余元(3万余元×113%)

贷：应对员工薪酬-非贷币福利 3.39万余元(3万余元×113%)

2.操作实务派发

借：应对员工薪酬-非贷币福利 3.39万余元(3万余元×113%)

贷：营业成本 3万余元

应交税金-销项税(销项税) 0.39万余元(3万余元×13%)

3.结转销售成本

借：主营业务收入 2万余元

贷：库存商品 2万余元

4.所得税记提

借：应交税费 0.3万余元(3万余元×10%)

贷：应交税金-应缴所得税 0.3万余元(3万余元×10%)

(二)税务解决

1.所得税：必须视同销售，根据市价测算销项税。因为增值税是价外税，公司做为福利费视同销售后，销项税的具体责任者局成了公司，所以需要再加上价格行情一并记入“应对员工薪酬”。

2.所得税：必须视同销售，依照市价乘于所得税的税额计算公式税款。因为所得税是价内税，早已包含在市场价中，因此不再期待反复添加“应对员工薪酬”。

3.所得税：尽管税法规定一定要视同销售，可是企业会计准则要求必须确认收入，因而不再进行视同销售的纳税调整。