所得税和增值税的差别

一、所得税

1、含意：

增值税是以商品经济流通环节或提供劳务的增值率为计税基础而征收的一种流转税。

2、征收率：

一般纳税人市场销售或进口货物征收率有16%和13%，给予生产加工、修理修配劳务征收率16% 。一般纳税人的征收率为3%。

3、公式计算：

①一般纳税人应纳税所得额=本期销项税-当期进项税额；

②一般纳税人应纳税所得额=销售总额*增值税率。

二、所得税

1、含意：

所得税主要是针对公司生产经营所得和其它所得的征收的一种税。

2、征收率：

现阶段所得税选用3档征收率，年应纳税额在3万元以下（含3万）的企业，按18%的征收率征缴所得税，年应纳税额在3多万元10万元以下（含10万）的企业，按27%的征收率征缴所得税，年应纳税额在10万元以上的，按33%的征收率征缴所得税。从2008年1月份逐渐，所得税统一推行25%的征收率。一般各地区对企业所得税推行按季预缴，年终汇算清缴。

3、公式计算：

①应纳税额=收入总额-准许扣减的项目；

②应纳所得税额=月（季）应纳税额*征收率；

③年应纳所得税额=全年度应纳税额*征收率。

增值税收入和所得税收益不一致如何处理?

与税务行政机关主动沟通

《征管法》第二十五条要求，经营者务必依照法律、行政法规规定或是税务行政机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申请具体内容属实办理纳税申报，申报所得税申报表、财务会计报表及其税务行政机关根据实际必须规定经营者报送的别的纳税资料。

《我国税务质监总局关于做好〈经营者财务会计报表申报管理条例〉的通知》(国税发[2005]20号)第三条要求，本办法所称财务会计报表就是指企业会计制度要求编制的负债表、本年利润、现流表和相关附注。

前述所指企业会计制度就是指国务院令颁布的《中华人民共和国企业财务会计报告条例》及其国家财政部制订颁发的各类企业会计制度。

《企业财务会计报告条例》(中华人民共和国国务院令第287号)要求：第六条会计报表分成本年度、上半年度、一季度和月度总结会计报表。

第八条要求，一季度、月度总结会计报表一般只指财务会计报表，财务会计报表最少理应包含负债表和损益表。国家统一的会计准则要求一季度、月度总结会计报表必须编写财务报表附注的，从其规定。

第十条要求，损益表是反应公司在一定会计年度经营成果的表格。本年利润理应按照各类收益、费用以及组成利润的每个项目分类分项目列报。

依据上述要求，贵司所称的会计年度(445周)不符合我国统一的企业会计制度要求一季度、月度总结期内，必须作出调整。

另上述“税务局规定企业所得税收益务必和增值税收入一致”，在现实中确实存有不一致情况，这是由于所得税和增值税确认收入要求存在差异，如将自产货物用以本企业非所得税新项目，所得税按照规定归属于视同销售个人行为，而所得税但不必须视同销售解决，这时候本期增值税申报表收入一定超过所得税规格收入。若出现两表格收益不一致情形的，建议将产生差别状况与税务行政机关充分沟通。

之上有关所得税和增值税的区别的看法及剖析，及其所得税和企业所得税收益不一致后的会计账务处理，不知道大家有没有了解，大伙儿实际工作中遇到的困难欢迎在咨询我们学馆教师！