通税前言 为支持小微企业和加工制造业等行业发展趋势，提升企业登记自信心、激发市场主体魅力，2022年3月21日，国家财政部和税务质监总局联合发文《国家财政部 税务质监总局有关进一步加大所得税期末留抵退税政策实施幅度的公告》(国家财政部 税务质监总局公示2022年第14号，下称“14号公告”)，确定了中小企业和加工制造业等行业留抵退税政策。自4月1日留抵退税政策规模性执行至今，许多小微企业都向税务单位给出了退税申请，却不知那样很有可能立即曝露本身税务不规范问题，很严重的主要负责人也将遭遇血光之灾，我们首先看个实例：

2022年4月22日，福建税务局发布一篇报导《福建税务单位严厉查处一起骗领留抵退税和逃税案子》，某公司根据藏匿销售额、开展虚假申报等手段，总共逃税75.35万余元、骗领留抵退税23.28万余元，福州税务局税务稽查局依规追讨该企业逃税税金75.35万余元，拟处1倍处罚并收取税款滞纳金;追讨骗领的留抵退税款23.28万余元，拟处1倍处罚。

小编通过测算，申请办理留抵退税23.28万，经后台管理数据比对后发现税务不规范，牵涉出补缴税款、税款滞纳金和处罚预估为(75.35 23.28)*(1 1.2)=200多万元，相当于拿到了我国1元退税额，贴了10块钱给国家，最典型的偷鸡不成蚀把米。

一、留抵退税，究竟是国家的钱，或是公司的钱?

大家都知道，所得税留抵退税政策是公司将如今没法抵税、将来才可以抵扣的增值税进项税额，向税务局申请办理提早退回。

从所得税基本原理里看，进行留抵核心是公司的钱!由于我们我国所得税基本原理设计方面没有像欧美国家那样完善的留抵退规章制度，因此在国家层面上，它是一笔极大债务，可以理解为一般纳税人的钱免息存有税务局，用于中后期抵交税金。留抵退税并有别于出入口销售额免税政策的概念，该留抵进项税正常的抵税后，要按照规定交纳相对应销项税额款。

二、小微企业税务不规范，留抵退税就是一个导火线，立即让老板入狱。

2022年3月23日，国信办举办所得税留抵退税国务院令现行政策常规吹风会，财政部副部长许宏才表明，在今年的发布规模性留抵退税主要包括两方面考虑：一是解决现阶段下行压力必须，二是有益于健全当代所得税规章制度。目前留抵退税渐渐地转变成一场政治任务，一起为了能预防骗领留抵退税风险性，税务单位将会同公安机关等部门，持续加大打击力度，严厉查处骗领留抵退税违纪行为，尤其是应用税款大数据精准发觉、重拳打击犯罪团伙式作假虚开发票骗领留抵退税。

具体来说，开展税务核对出现异常，发觉之前年度进销存不符合，税务系统软件就更容易也更精准分析公司往日收益中存不存在偷漏税个人行为，与检举件的税务稽查对比，这类税务稽查方法更为“快准狠”，由于领域增值税税负率指标数据一对比，发现异常，很快就能找到存不存在少申请收益，而且会全面检查近3年各类税款交纳状况，并拓宽查验其上下游企业。

这就好比，把自己家储蓄从税务局拿回来，很有可能税务局会查公司往日的记录，另外还祸及亲朋好友的帐户。这个钱没那么好拿，搞不好，取回1块，不上三个月要补回10块。如果补不了处罚，主要负责人就真将面临血光之灾。可以这么说留抵退税反倒变成了税务不规范的中小企业税务稽查缴税神器或是导火线，可是又有多少的中小民营企业的税务是合规的呢?

三、现阶段大多数小微企业的税务经营管理模式

1、老板不高度重视，财务会计经验不足。

绝大多数小微企业，尤其中小企业老总并不够重视会计，绝大多数并没有聘用的专职会计，很多都是记账公司来完成申报税。绝大多数代理记账公司自恃懂税，非常容易帮助税务局进行留抵退税每日任务。中后期如果暴发偷漏税或是骗退税个人行为，这种兼职会计工作人员也有可能涉刑，或是被认定为从犯，帮助老总骗退税。

2、运营帐不合规，收入准则长期不，私卡收付款是大多数小微企业一般存有的状况。

出口退税所引起的税务核对出现异常发觉之前年度进销存不符合，大量发生进项和销项下跌个人行为。这类下跌个人行为在没有申请退税的情形下，是很难预警信息或是开启的。爆发的多方面原因就是绝大多数的中小微企业并不够重视涉税风险指标值监管，会计管理不规范造成。假如要把企业规范管理，当然要聘用专业素养强的税务工作人员，可是花费也非常高，他们不愿意付，一直怀着侥幸的心理经营企业。因而，绝大多数小微企业十分怕税务局。此次含有政治任务的留抵退税个人行为，出口退税后引起大数据筛查，会把这批心存侥幸的老板一个一个扯出来缴税，交纳税款滞纳金和罚金，乃至负刑事责任。

3、出口退税审核针对税务党员干部来讲，就是一个任务艰巨的执法行为，公司应当了解。

2022年4月19日我国税务质监总局公开曝光5起案件，突显严厉打击骗领留抵退税信心，可能严格追责税务干部的失职行为，党员干部若想免除责任，务必讨回被骗领的出口退税。退税申请对税务局党员干部来讲，就是一个任务艰巨的执法行为。多缴税无责，多出口退税要追究责任，甚至要追究刑事责任，甚至连几百块的个税汇算清缴退税都是会用心审批(小编当初也遇到过个税年度汇算清缴不予以出口退税的现象)。

四、中小型企业该怎么办?

假如税务不合规，存有少申请收益，尽早补开税票，把留抵税款用补开税票的销项税抵冲掉，就无须出口退税。在税务税务稽查没有发现以前，这类补开税票个人行为，归属于自纠自查个人行为，不容易涉及到处罚，妥善处理得话连税款滞纳金都不用交。

从暴发的案例看，关键是查未报收益，税务标准第一步就是要把未报收益都立即补申请掉。第二步，聘用技术专业税务工作人员，做增值税税负率计算与分析，创建有关监控指标，保证做到出口退税不容易引起税务系统软件预警信息。此外，企业老总最好要提早贮备有关财税知识，切忌直到税务税务稽查找上门来，那般就追悔莫及了。