核减加计抵减额的主要原因

国家财政部 税务质监总局 海关总署公告2019年第39号第七条第(二)项规定,已记提加计抵减额的进项税,按照规定作进项税转出的,需在进项税转出本期,相对应核减加计抵减额.

加计抵减现行政策纳税人,按照规定作进项税转出的,需在进项税转出本期,相对应核减加计抵减额.如果按10%记提加计抵减额的进项税作进项税转出,即便该经营者已经可用15%加计抵减现行政策,仍只应该按照10%相对应核减加计抵减额.因而,该经营者需在10月本期按10%相对应核减加计抵减额.

经营者本期按规定核减加计抵减额,构成了负值怎么申报?

答:可用加计抵减的政策生产制造、生活性服务业经营者,本期出现了进项税转出,按照规定核减加计抵减额后,所形成的可抵减额负值,应填写在《增值税纳税申报表附列资料(四)》 "二、加计抵减状况"第4列"今天可抵减额"中,根据表格中公式计算计算,可抵减额负值记入本期"贷方余额"栏内.

1、按照规定本期记提加计抵减额时:

借:应交税金-企业增值税加计抵减额

贷:其他收益

假如本期应纳税所得额等于零,仅需记提就可以,本期可抵扣加计抵减额所有结转成本下一期抵扣.

2、具体抵扣应纳税所得额时:

抵扣前应纳税所得额大于零,且超过本期可抵扣加计抵减额的,本期可抵扣加计抵减额全额的从抵扣前应纳税所得额中抵扣.

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-企业增值税加计抵减额

存款

抵扣前应纳税所得额大于零,且小于等于本期可抵扣加计抵减额的,以本期可抵扣加计抵减额抵减应纳税所得额至零.未抵减完的本期可抵扣加计抵减额,结转成本下一期再次抵扣.

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-企业增值税加计抵减额

核减加计抵减额的主要原因.企业情况并不是一成不变的,它伴随着企业运营情况而变化,大伙儿掌握一切操作实务难题都可得到解决.大家千万不要记错了,需要注意的是你实务中有什么问题都能够咨询的教师,不要因为不太了解妥善处理方式而做的操作失误!