所得税预缴申报单房地产业怎样填写

（一）核定征收企业企业所得税纳税申报的表头新项目

1.“税款所属期间”：

选用电子申报（包含IC卡和网上申请）纳税人一季度（月）申请一般填写阳历某年1月1日至申请隶属一季度最后一日；企业年度正中间开业的，应填写具体逐渐运营之时至申请隶属一季度最后一日；企业年度正中间产生合拼、公司分立、倒闭、暂停营业等状况，按照规定必须结算的，应填写至具体暂停营业或法院裁定并宣布破产之时；

选用手工制作形式进行申报一季度（月）申请应是隶属一季度（月）起始日期至申请隶属一季度最后一日。“纳税识别号”：填写税务行政机关统一核发的税务报到证号。

“经营者名字”：填写税务报到证所述纳税人全名。

（二）填报说明

1．第1行“资产总额”填好按财务制度核算的资产总额。从业房地产开发企业的“资产总额”一般包括今天具体应纳税额和今天所取得的预购收入计算的预测盈利。

2．第2行“纳税调整增长额”填写依照计税方法能做纳税调整的一个项目。经营者将所发生的抵扣新项目金典超过税款国家规定的应做纳税调整提升所获得的额度未能收入总额中体现收入新项目及其不可在扣除项目中反映的问题开支新项目金额填在这里列。

3．第3行“纳税调整降低额”：填写依据税款要求可以从抵扣，但纳税人在财务核算中没在本期成本中税前列支的项目金额，及在之前年度展开了纳税调整提升，依据税款要求从以前年度结转来在今天扣减的项目金额。经营者若有按照相关规定不可在收入总额中反映的问题非收益新项目及其需在扣除项目中体现没有反映的问题开支新项目金额填在这里列。从业房地产开发企业将预购收益结转成本为营业收入的本期，应减掉已测算缴纳企业所得税原预购收入计算的预测盈利。

4．第4行“减：填补以前年度亏损”：填写按税款要求今天可弥补的之前年度并未弥补的净亏损（用正数表明，不可超过第1 2-3行后额度）。

5．第5行 “应纳税额”填写第1 2-3-4行后的余额，第5行不得为负值，若第1 2-3-4个人行为负值，则第5行应填零。

6．“税率”：填写经营者本期应纳税额按照规定可用企业所得税法律规定征收率，即也只能是33%、27%、18%，不可填15%、10%等优惠税率。

第6行“税率”：5行≤3万余元，为18%；3万余元＜5行≤10万元，为27%; 5行＞>10万余元，为33%（在新技术应用企业园区内高新技术企业申报时征收率只有填33%‚ 15％与33％差值填写在第8行“减免所得税额”）；依据《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》要求，所得税分月或分季预缴税款，经营者预缴所得税时，理应按纳税期限的实际数预缴税款。按照实际数预缴税款有艰难的，可以按照上一年度应纳税额的1/12或1/4，或者经本地税务行政机关承认的其他方式分期付款预缴所得税。预缴税款方式一经明确，不得擅自更改。

7．第7行“应纳税额”：7=5 × 6行（应纳税额 ×税率），测算为负值时填“0"。

8．第8行 “减免所得税额”：填写经营者审核批准或备案减、免、抵企业所得税额，当第5个人行为零时，填好零；第8行不大于第7行。

9．第9行“汇总纳税成员企业就近预缴税款占比”：填写依据相关税务要求确立的汇总纳税组员所得税就近预缴税款占比。不推行就近预缴税款纳税人填好O。

10，第10行“具体己预缴税款的企业所得税额”：填好经营者申请所属期总计已经缴库企业所得税额。

11．第11行“需补（退）的企业所得税额”：

（1）就近纳税企业“需补（退）企业所得税额” =第7－8－10行。

（2）汇总纳税成员企业“需补（退）企业所得税额” =（第7-8行）×9行－10行。

12．第12行“上一年度具体缴纳企业所得税额”：填好经营者上一纳税年度总计缴库企业所得税额；

13．第13行“本季度（月）预缴所得税额”：13=12行× 1/4或13=12行× 1/12。

14．第14行“今年具体己预缴税款的企业所得税额”：填好经营者当初总计早已缴库企业所得税额。

所得税纳税人有什么？

所得税是对国内内资和经营单位的生产经营所得和其它所得的征收一种税。所得税经营者即全部推行单独经济评价的中华人民共和国境内的内资或其他组织，包含下述6类： （1）国企； （2）集体所有制；（3）民营企业； （4）合营企业； （5）股份制公司； （6）有生产经营所得和其它所获得的其他组织。所得税的课税对象是经营者所取得的所得的。包含销售商品所得的、给予劳务所得、出售资产所得的、股息红利所得、贷款利息所得的、房租所得的、特许权使用费所得、接受捐赠所得的和其它所得的。

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