会计人员必备发票作废后如何处理

答：一般纳税人在开具增值税专用发票当月，产生销货退回、开税票不正确、应税中断及其发票抵扣联、抵扣联均没法验证等情况，接到退回的抵扣联、抵扣联合乎废止要求的，按报废解决；

出具的时候发现不正确的，可及时废止。

废止增值税发票需在增值发票税控开票软件里将对应的数据电文按“废止”解决，并且在纸版增值税发票（含未打印增值税发票）各发票联上注明“废止”字眼，全发票联存留。

提醒：增值税发票废止必须同时具有下列条件：

（1）接到退回的抵扣联、抵扣联时长不得超过销货方开税票当月；

（2）销货方未抄报税而且未做账；

（3）购方未认证或是验证结果为“纳税识别号验证不符合”、“增值税发票编码、号验证不符合”。

会计账务处理层面，因为已经过去了上一个月月回款，帐务可以不做反结账解决，在月月作出调整就可以，则在本月做进项转出会计分录。

借：花费/成本科目

贷：应交税金-销项税-进项税转出

新获得税票在月抵税后，继续做一笔进项税额进来。

借：应交税金-销项税-进项税

贷：花费/成本科目

这个就确保了进项税额学科和申报单一致，对于申报和帐务中进项税转出的月度差归属于正常的调帐差别，备注名称备查簿就可以。

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