个人所得税收益计税基础

答：个人所得税计税基础是经营者所取得的应纳税额。

应纳税额=本人获得的各种收入—税收法律法规的扣除项目或减除额度后的余额。

【释意】：个税（personal income tax）是调节缴税行政机关与普通合伙人（住户、非居民人）中间在个人所得税征纳及管理时所所发生的人际关系的法律法规总称。

【税率】：

薪水、薪金所得，可用7级超额累进税率，按月应纳税额测算缴税。该征收率按本人月薪水、薪酬应税所得额区划级距，最大一级为45%，最少一级为3%，共7级。

个体户生产、个人经营所得与对机关事业单位可用5级超额累进税率。可用按年计算、分月预缴增值税的个体户生产、个人经营所得与对企事业单位的经营承包、租赁运营的全年度应纳税额区划级距，最少一级为5%，最大一级为35%，共5级。

比例税率，对于个人的稿酬所得，劳务报酬，特许权使用费所得，贷款利息、股利分配、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其它所得的，按项测算缴纳个人所得税，可用20%的比例税率。

对稿酬所得可用20%的比例税率，并按照应纳税所得额减免30%。

对劳务报酬一次性收益畸高的，除按20%缴税外，应纳税额超出2万余元至5万元部位，按照税收法律法规测算应纳税所得额后然后按照应纳税所得额加增五成；超出5万元部位，加增十成。”

理清薪水定义？

答：税前工资应都包括什么？工资条里的应发工资和实发工资有什么区别呢？个税计税基础是应发工资或是实发工资？理清薪水定义，应记牢好多个极为重要的公式计算。

应发工资

应发工资，说白了，即依据员工所付出的工作，理应所得到的薪资待遇。

工资条上一般会有薪级工资、薪级、绩效考核工资、奖励金、加班工资以及各种补助补贴这些新项目。这种所有加在一起便是应发工资。

1990年1月1日开展的《关于工资总额组成的规定》第四条要求，职工薪酬由下列组成：1.时薪；2.计时工资；3.奖励金；4.津贴和补贴；5.加班加点工资；6.情况下付款薪水。

应发工资＝标准工资＋奖励金＋津贴和补贴＋加班加点工资＋情况下付款薪水－员工个人原因缺课或旷职导致薪水或是奖励金下降的一部分。

实发工资

实发工资，又称劳动所得薪水，即员工理应具体获得或是用人公司理应具体付给职工的劳动报酬。

依据《工资支付暂行条例》要求，企业能够代缴、代交社保法律法规所规定的应当由员工自己交的各种社会保险费用、公积金，及其理应交纳的个税。

实发工资不等同于应发工资。实发工资＝应发工资－“五险一金”自己交一部分－应交个税。

应纳税额薪水

应纳税额薪水根据《个人所得税法》的相关规定，即劳务报酬在扣减免税项目后理应按国家规定的交纳企业所得税的那一部分。

而这里所提到的“劳务报酬”，即应该是应发工资。应发工资中每一个构成新项目，都是在理应缴纳个税的范围内。

《个人所得税法实施条例》第二十五条要求，根据国家要求，单位是本人缴纳及个人缴纳的最基本养老保险金、基本上医保费、失业保险费和住宅积金，从纳税主体的应纳税额中扣。

员工本人应承担的各种社会保险费用及其公积金是在免税范围里的。

税前工资

税前工资指缴纳个税前应发工资。由于社会保险金不计算记税收入额，因此税前工资都是没有扣减社保费用的。税前工资相当于应发工资。

税后工资

税后工资是指税前工资扣减个税、“五险一金”里的自己交一部分后，具体所得到的薪资收入。税后工资相当于实发工资。

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