现金流，就是指某一段时间内企业现金准货币的注入和排出总数，可分为三类，即生产经营所产生的现金流、投资活动所产生的现金流和融资活动所产生的现金流。

(一)生产经营所产生的现金流

生产经营，主要是指投资活动和融资活动之外的全部交易事宜，包含销售产品或劳务、购买东西或接收劳务公司、接到退还的税金、经营性租赁、发放工资、支付广告费用、缴纳各种税金等。

(二)投资活动所产生的现金流

投资活动，主要是指长期资产的筹建与不包含在准货币范围之内项目投资以及处理主题活动，包含获得和收回投资、筹建和处置固定资产、选购和处理无形资产摊销等。

(三)融资活动所产生的现金流

融资活动，就是指造成公司资本及债务规模和组成发生变化主题活动，包含发行新股或接纳投资资本、分配股利、获得和归还银行贷款、发售和还款企业债券等。