做账时盈余公积为负值如何做会计分录?

1、负债表“年初数”栏中各数据信息填好:负债表“年初数”栏中各数据信息，应依据上年底负债表“年底数”栏中所显示数据填写。假如年度该表要求的每个工程项目的名称及内容和上一年不一致，解决上年底该表各类目地名称及数据依照年度要求进行调整，再纳入年度该表“年初数”栏中。资产负债表是依据总分类账帐户贷方余额剖析填写的。

资产类的流动资产新项目，依据“现钱”、“存款”、“其他货币资金”等账户贷方余额合拼填写。

2、资产类的库存商品新项目，依据“物资采购”(或“在途原材料”)、“原料”、“外包装”、“低值易耗”、“材料成本差异”、“委托加工物资原材料”、 “自制半成品”、“成品”、“分期收款发出商品”、“产品成本”等账户贷方余额合拼填写(“材料成本差异”帐户若出现贷方余额应予以抵扣)。

3、资产类的固定资产净值新项目，依据“固资”帐户借方余额减掉“固定资产折旧”帐户贷方余额后净收益填写。

4、其他综合收益类盈余公积新项目，在月(季)报中，依据“本年利润”帐户贷方余额和“分配利润”帐户贷方余额合拼或做差后金额填写(如果使用表结法，则实现净利润额应依据损益类账户的贷方余额测算明确);在年度报告中，则可以依据“分配利润”账户年底账户余额立即填写，若为未弥补亏损，要以负值填写。

年末盈余公积如何结转成本?

本年利润的账务处理四步做：

一、先结转收入：

借：营业成本

营业外收入

其他业务收入

贷：本年利润

二、结转销售成本、费用及税费：

借：本年利润

贷：主营业务收入

主营应交税费

其他业务支出

营业成本

期间费用

销售费用

营业外收入

企业所得税

三、结转成本长期投资：

纯收益的：

借：长期投资

贷：本年利润

净损失的：

借：本年利润

贷：长期投资

四、年度结转分配利润：

将本年收入与支出抵消后长出的本年达到的纯利润：

借：本年利润

贷：分配利润——未分配利润

假如是亏本：

借：分配利润——未分配利润

贷：本年利润

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