进出口退税转内销会计账务处理?

原出入口销售额由于称之为免税政策，具体开税票的所有额度都确定为工资了，假定为x，如今转内销，在其中含17%的销项税额要转走

借：营业成本 x

贷：营业成本 x/(1 17%)

贷：应交税金——销项税(销项税) 17%x/(1 17%)

与此同时，冲回原出入口时，转走的不予抵税和免税的进项税额一部分，假定总金额b=x*(17%-退税率)：

借：主营业务收入 -b

贷：应交税金——销项税(进项税转出) -b

出口转内销的征收率难题?

出口转内销能够参考我国税务质监总局有关出口商品退(免)税多个问题的通知

批准文号 国税发[2006]102号

一、出口型企业出口以下货品，除另有规定者外，视作自销货品记提销项税或征缴企业增值税。

(一)我国明文规定不予以退(免)增值税货品;

(二)出口型企业未在规定时间内申请退(免)税的物品;

(三)出口型企业虽已申报退(免)税但并未在规定时间内向税务行政机关补足相关凭证货品;

(四)出口型企业未在规定时间内申请出具《代理出口货物证明》的物品;

(五)生产企业出口的除四类视作自产自销商品之外的购入货品。

一般纳税人以一般贸易方式出入口以上货品测算销项税公式计算：

销项税=出口商品离岸价格×外汇交易人民币牌价÷(1 法律规定增值税率)×法律规定增值税率

一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出入口以上货品及其一般纳税人出入口以上货品测算应纳税所得额公式计算：

应纳税所得额=(出口商品离岸价格×外汇交易人民币牌价)÷(1 增值税率)×增值税率?

对上述应记提销项税的出口商品，制造业企业如已按照规定测算免抵退税不可免税和抵扣税额并且已经转到成本科目的，可在成本科目转到进项税学科;外贸公司如已按照规定测算征税率与退税率差值并且已经转到成本科目的，可将征税率与退税率差值及转到应收款进出口退税金额转到进项税学科。

出口型企业出口以上货品若是为应税消费品，除另有规定者外，出口型企业为制造业企业的，须按现行相关税收优惠政策要求测算交纳消费税税率;出口型企业为外贸公司的，不退回消费税税率。

二、对出口型企业按本通知第一条要求测算缴纳税费、消费税税率的出口商品，不会再申请退税。对已经测算免抵退税的，制造业企业需在税务申报当月抵减调节免抵退税额;对已办理进出口退税的，外贸公司需在税务申报当月向税务行政机关补交已退税额。

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