近些年，我国企业展现出较好的发展潜力，截至2006年底，我国企业数量已超4200多万户，中小型企业占全国企业总量的99%之上，创造出来的成品和服务价值占国民生产总值的58%，制造的产品占社会发展销售额59%，上缴税收占50.2%。我国企业绝大部分是民企，对国内经济与社会发展趋势起着至关重要的作用。但在我国大中小型民企现阶段所存在的困难仍然比较严重，不仅有外界发展趋势环境危害，还有内部结构发展趋势要素牵制。

一、对民营中小企业内部控制制度功效的认知

内控制度是一种最优控制、最简单、最理智的作业类型或作业标准，也是一种授权体系和责任体系，是在外部制约前提下，由企业管理者在运营管理在实践中造就、经内审人员理论总结而日趋完善的加强自我管理和自动调节管理体系。内控制度是中小型企业各类相关工作的基本，内控体系的建立是中小型企业内控制度完备的基本上起始点，是公司健康发展的主要确保。高效的内控制度不但可以使公司的资源合理配置，提升劳动效率，而且能够预防和发觉公司内部和外部诈骗行为。

企业财务操纵是企业内控的关键，包含维护资金安全、确保账目和财务报表真实有效和完好性的相关方式、流程和组织规划。主要是通过财务工作和运用财务信息对于企业经营活动开展指引、调整、操纵，以确保公司收益最大化目标实现。现阶段，有相当一部分民营中小企业对创建内部会计控制规章制度重视程度不够，造成会计舞弊，以至管理方法无法控制、财产外流、运营不成功。因为环境与企业前景不确定性，内控制度是一个动态变化发展历程。内控制度做为现在企业管理的一个重要具体内容，包含确保公司正常运营而采取的一系列必须的管控措施，根植于公司的各个方面。

二、推动民营中小企业创建内部控制制度的思路

(一)变化企业所有者的监管和发展意识。民营中小企业中家族企业占多数，这种企业内控的成与败在很大程度上在于领导干部或企业家的关注和实行水平。一直以来，受中华文化的干扰，企业管理者坚信真诚待人，哥们义气渗入企业经营管理的众多阶段，觉得完善内控制度，会影响到机构内部结构成员不安全感，因此造成公司内部无法控制。许多私营企业管理者觉得公司效益是依靠业务流程做出来，而非由内部结构财务会计管出的；觉得销售市场才是重要的，内控制度会束缚自己及员工的高速发展。了解里的误差，使这种管理者忽略了内控制度对经营活动的功效。内控制度能不能真真正正成为领导者的心理需要，是公司内控制度能不能形式化的关键所在。而要让内控制度变成公司的心理需要，完全取决于二点：一是财务数据是不是决定了公司决策；二是公司是不是根据给予真实财务数据取信于社会发展。改善民营中小企业管理者看待风险性态度和规避风险的办法，变化对于内控制度的心态，加强内部结构控制意识，提升内控制度核心理念，将操纵规章制度融进企业经营管理当中，才可以推动企业经营管理的制度化过程和稳定发展，进而合理创建与实施内控制度。

(二)提升企业内控制度主体素养。近些年，民营中小企业财务人员的品德教育、培训工作落后，一些不具有从业资格证的家庭主要成员、亲朋好友被安排了在财务会计岗位，欠缺内控制度的基本知识。一些企业尽管存有内控制度，但内控制度不完善，并没有遮盖每一个单位和管理，并没有渗入公司每个业务范围和各种实际操作阶段。单位间欠缺高效的协调管理制约，通常导致管理方法脱轨。内部控制制度是公司各各个部门或工作人员，在管理运行环节中所形成的相互作用、互相制衡的一种动态性体制，是有着操纵功能性的各种手段、对策及程序流程总称，它决不相当于管理制度，也不是单纯的内控管理，也不是组织计划。内控制度应以合理为原则，其关键在于做为内部控制制度主体主管和员工。“人”是内控制度个人行为的核心，企业内控无效，运营风险、财务会计风险造成，都与之相关。公司在健全内控制度的前提下，解决财务人员开展职业道德修养，提高财务人员自律能力；强化对财务人员的培训工作，以提高工作效率，降低会计工作解决的专业技术错漏。

(三)改进行业发展的环境因素，提升内控制度资金投入。因为民营中小企业持续发展的环境因素较弱，主要负责人关键时间精力消耗在公司以外，搞人际关系、扩展公司外界生存环境，抓销售市场、跑资产，没时间顾及内控制度难题。公司为了其生存和发展，为了能获得民间资本只能在与政府机构的协调关系层面产生很多开支。根据创业人现有的和后面快速发展的社会关系网络获得各种各样网络资源变成民营中小企业自主创业和后面持续发展的前提条件，那样，公司管理者将很多人力和资金资金投入公司以外。变化政府机构职责，改进民营中小企业持续发展的环境因素，减少其自主创业和发展成本，进而在有限资源下尽可能的完成内部结构保障措施。发展中民营中小企业应逐步提高内控制度资金投入，勤奋提升内控制度的经济效益。

(四)创建高效的监督制度，保证内控制度合理执行。要保证内控制度被进一步地实行，且实行效果较好，其务必被监管。公司应设内部审计机构或创建内控制度自我评定系统软件，强化对本企业内控的监管和评定，及早发现系统漏洞和安全隐患，并对发生的新情况跟新情况和内控制度执行过程中的薄弱点，按时调整或改善。为严格监督，在我国已构成了包含政府监督和社会监督等在内的公司外部监督管理体系。但是这些管控体系对民营中小企业的监管效果也不尽人意，在我国民企财务会计标准管理体系还不完善。核查表格时，侧重于技术的错漏且不重视表格信息真实性，缺乏对申报虚假信息的责任追究制度与惩戒措施。政府监督的缺乏和当地各相关部门数据的互不相关，总体上使民企会计行为听之任之。

民企外在美监管的另一种缺乏是家庭监管的缺乏。社会监督关键以会计事务所为主的财务会计中介服务实行。由于现在社会审计的项目并未牵涉到民企，在法律上并未明文规定民企年度会计报表必须经过注册会计财务审计，加上私营企业资金管理错乱、内部控制困乏，使注册会计及会计事务所不愿从业民企内控审计。仅有提升外部监督，根据外部监督对于企业施压，并把这种压力转化为驱动，监督公司执行内部会计控制规章制度，以避免企业内控制度名存实亡的情况出现。

(五)健全公司的公司治理机制，明确监管责任。内控制度做为由监管政府为推进管理计划而创建的一系列标准、政策及实施程序流程，与公司治理结构及公司的管理紧密联系。内控制度架构与公司治理机制的联系是内控管理视频监控系统与制度环境之间的关系。在我国民营中小企业中相当一部分归属于个人、私营企业特性，公司的投资人与此同时便是经营人，企业高层中央集权状况比较严重。使用权与所有权相对高度统一的管理机制使民营中小企业管理方法欠缺内部结构限制性。有些民营中小企业方式上尽管也设立了股东会、职工监事，而真正的法人治理组织并没有及时，欠缺受权与管控。有一些民营中小企业为节约支出，通常不设内部控制机构或者虚置，内控制度的含义也窄小。

健全公司的公司治理机制，是指对公司在制造运营过程中的每一个环节按不相容职务彼此分离出来及受权准许控制规定加以控制。不相容职务彼此分离出来操纵，规定有效设定有关岗位，确立职责范围，产生彼此制衡机制。即一个人不可与此同时担任能够藏匿他们所做错事和不轨行为的职位，不兼容的经济事项起码有2个或多个以上个人和单位参与，进而能够在一定程度上避免违规违纪违法行为的产生。公司管理者必须要在内控制度中要求出进行经济事项的适当受权，使各个部门及工作人员权责分明，那样，可以确保公司既定方针的落实和限定以权谋私，进而既有助于维护资产安全性，又可以使各类经济发展业务内容正常的有条不紊地进行。

三、内部控制制度缺乏牵制民营中小企业的稳定发展

(一)造成运营风险扩大。民营中小企业在经营活动中，风险性意识淡薄，不可以对各种风险性进行合理的防范和操纵，直接原因取决于内控制度缺乏，让企业不可以合理预防运营风险，减少了运营管理效益，难以达到管理人员的经营计划。内控制度是企业管理工作的神经中枢阶段，是预防运营风险的一种合理方式。它根据对企业财务风险的高效评定，大力加强对企业运营薄弱点控制，将企业的各类风险性解决在萌芽当中。完善高效的内控制度，可以使公司的生产制造、营销推广、会计等各个部门紧密配合，充分运用整体上的功效，增进全部公司运营效率的提升。

(二)造成资金短缺。因为民营中小企业大多数规模较小，财务数据透明，经济效益不稳，金融机构向贷款风险比较大。与此同时，大部分民营中小企业未创建较为完善的财务制度，计算错乱，无法及时向银行提供所需要的财务数据。加上在我国社会信用的共同缺乏及贷款担保体系不健全，使金融机构无法了解到了公司的全方位信息内容，商业银行的借款意向广泛不太高。一些企业为了能股权融资，不惜一切代价装饰财务报告、乃至作假，财务报表远离了公司的实际情况。一些企业觉得自己经营效率好，应当非常容易获得股权融资，不肯花费时间及心思去健全企业内控。而公司的持续发展前途以及企业所面临的风险性融资方更加注重的具体内容，欠缺高效的内控制度，就难以清楚地将公司的产权关系、关联公司问之间的关系、企业和企业业务等展现在投资人眼前，投资者们安心。民营中小企业内部控制制度的缺乏等本身要素使金融企业遭遇信息的不对称、信息不对称和风险防控措施，造成了企业融资难。

(三)造成产权关系不明确。现阶段，在很多地方家中公司、合伙制企业十分普遍，在这些公司初创期，因此许多要素无法定义，家庭主要成员或合作者中间一般无法用书面形式方式对企业产权开展区划和承诺，因而发生产权年限模糊不清情况，导致民企“原罪难题”的出现。这已经成为民营企业发展中的一大安全隐患，时候影响着公司的稳定经营活动。唯有通过产权改革，创建市场经济体制，明确公司产权关系，使公司管理者与企业盛衰密切相关，公司管理者才有动力去执行内部会计控制规章制度，公司内部会计控制规章制度才能真正的发挥出应该有的功效。

(四)造成利益分配机制失效。许多民营中小企业并没有制订一套规范性、专业化的员工奖励制度，公司利益怎么分配、资本是多少用以员工、是多少收益公司股东等诸多问题没有好的处理。公司失效的利益分配机制，可能导致一系列问题的诞生：杰出人才的外流、员工主动性的缺失、工作效能的不高、公司产品质量问题的降低及公司内部吃大锅饭等。民营中小企业人力资源现行政策、人才招聘、培训方法、激励机制等，同样也会对内控制度造成影响。高效的利益分配机制可促进财务人员给予精确及时地财务信息，并相反加强公司的人事制度，产生管理工作的稳步发展，推动创新管理的健全。