应付款是公司在常规运营过程中，因采购材料、产品和接受劳务公司供货等而对付给供货部门的账款。对应付款可采取下列方式进行财务审计：

一、依据被审企业具体情况，对应付款开展分析性复核。

1、对今天期终应付款账户余额与上一期贷方余额进行对比。

2、剖析长期挂账的应付款，规定被审计公司做出回应，分辨被审计公司是不是欠缺偿债能力指标或者利用应付款瞒报盈利。

3、应付款对库存和营业利润的比例，并和之前期内数据分析，点评应付款总体合理化。

二、对应付款进行确认。

获得或编写应付款统计表，开展核查，而且与财务会计报表数、总分类账数，明细分类账的合汁数进行确认，做到账账、帐表相符合。

三、搜索未入账的应付账款。

为了避免公司小看债务，内审人员应查验被审计公司有没有有意漏记应付款个人行为，比如：融合库存商品的监盘，查验被审企业在负债表日存不存在“送货到单没到”既有材料入库凭据但没有收到购料发票经济事项；查验负债表日后接收到的购料税票，留意购料发票日期，确定其进账时长正确与否；查验负债表日后应付款明细分类账贷方发生额的相对应凭据，确定其进账时长正确与否。

四、询证应付款。

开展询证时，内审人员应选用比较大数额的债务人以及一些在负债表日额度并不大乃至为零，但为了公司极为重要的供应人债务人做为询证目标。同应收帐款的询证一样，内审人员一定要对询证的一个过程加以控制，规定债务人立即回复函。对未回复函的，应再度询证。经过长时间的询证仍然存在未回函的重点项目，内审人员应使用取代审计证据。例如：能够查验预算日后应付款明细分类账及现金存款日做账，核查其是否已经付款，与此同时查验此笔债务有关证明数据资料，核查买卖事宜信息真实性。

四、查验存不存在长期挂账的应付款，对实在无法收取的应付款是不是按照规定转到资本公积金新项目，有关根据及审批手续是不是完善。

五、查验应付款存不存在贷方余额，如有应查找原因，如果需要提议被审计公司作重分类调节。

六、查验含有现金折扣的应付款。

公司若产生一笔含有现金折扣的应付款应按照税票上记录的应付金额（不扣减折扣优惠）做账，待具体得到现金折扣的时候再抵减销售费用新项目。

七、验明应付款在负债表里的公布是不是适当。

一般来说，“应付款”新项目应依据“应付款”和“预收账款”科目明细学科的期终贷方余额的合计数填写。

八、查验被审单位和债务人开展资产重组的账务处理正确与否。

九、关心存不存在应对关联企业的应收款。

如有，应当通过掌握关联交易事宜目地、价格与标准，查验供货合同等方法确认该应付款的合规性和合理化；可向关联企业查看及询证，以确定买卖信息真实性。

十、查验用非记账本位币结算应付款。

具体查验公司所采用的换算费率是不是按业务流程发生的时候的市场汇率或最初市场汇率折算为记账本位币额度，选定折算费率前中后期是否一致。