交通费补贴和差旅费报销税务解决？

答：

一、账务处理

政策依据：依据《国家财政部关于公司提升员工福利费财务会计工作的通知》（财企〔2009〕242号）第二条的相关规定，公司为员工所提供的交通出行、住宅、通信工资待遇，早已推行货币化改革的，按月按要求派发或收取的租房补贴、交通补贴或是车改补助、通讯补贴，理应列入职工工资总额，不会再列入员工福利费管理方法；并未推行货币化改革的，公司所发生的有关开支做为员工福利费管理方法。

操作实务解决：不难看出，税屋依据现行标准企业会计制度的相关规定，你公司按月按要求付给员工的交通费理应记入员工工资解决，即应记入“应对员工薪酬-薪水”，用票报销差旅费记入“应对员工薪酬-员工福利”计算。

二、所得税解决

政策依据：依据《我国税务质监总局关于公司工资薪金所得及员工福利费扣减问题的通知》（国税发〔2009〕3号）的相关规定，企业员工福利费包含为员工卫生防疫、日常生活、住宅、交通出行等所发放各类补贴等非货币性福利，包含公司向员工发放因工异地就诊花费、未推行医疗统筹公司员工医疗费、员工供养直系亲属医疗补贴、采暖费补助、员工防暑降温费、员工艰难补助、救济费、员工食堂经费预算补助、员工交通费等。不难看出，企业支付员工交通费，属于所得税里的“员工福利费”范围。

依据《我国税务质监总局关于公司工资薪金所得和员工福利等费用开支抵扣难题的通知》（我国税务质监总局公示2015年第34号）的相关规定，自2014年度及以后本年度所得税年度汇算清缴，“纳入公司员工工资薪金所得规章制度、确定与工资薪金所得一起发放福利性补助，满足《我国税务质监总局关于公司工资薪金所得及员工福利费扣减问题的通知》（国税发〔2009〕3号）第一条所规定的，可是企业所发生的工资薪金支出，按照规定在抵扣。不可以与此同时同时符合要求的福利性补助，可作为国税发〔2009〕3号文件第三条要求职工福利费，按照规定测算额度抵扣。

操作实务解决：

1.对随着工资薪金所得一并发放交通费（不用税票），可以作为工资薪金支出，据确实抵扣；

2.对用票报销交通费补贴，理应划入员工福利花费，按照规定测算额度抵扣，不如不要票哦！

3.对用票报销实报实销差旅费，理应按相关规定进到成本与费用清单，按相关规定抵扣，如：差旅费报销里的差旅费；

三、个税

政策依据：依据《我国税务质监总局有关本人因公务用车制度改革创新获得补贴收入缴纳个人所得税问题的通知》（国税发〔2006〕245号）的相关规定，因公务用车制度改革创新而现钱、费用报销等方式向员工企业支付收入，都应视作本人获得公务车补贴收入，依照“薪水、工资薪金所得”工程计税个税，实际计税方式，按《我国税务质监总局有关个税相关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）第二条“对于自己获得国家公务交通出行、通讯补贴收益缴税难题”的规定执行。

《我国税务质监总局有关个税相关政策问题的通知》（国税发〔1999〕58号）第二条要求：本人因公务车和通信体制改革而所取得的公务车、通讯补贴收益，扣减一定标准化的国家公务费后，依照薪水，工资薪金所得新项目计税个税。按月发放，划入当月薪水，工资薪金所得计税个税；不按照月发放，转化到隶属月份并与本月份薪水，工资薪金所得业务合并计税个税。国家公务费用减除规范，由省地区税务局确定。

操作实务解决：1.交通费扣减一定标准化的国家公务花费（各省级地区税务局规范）后，依照薪水，工资薪金所得新项目计税个税。按月发放，划入当月薪水，工资薪金所得计税个税；不按照月发放，转化到隶属月份并与本月份薪水，工资薪金所得业务合并计税个税。

特别提示：是扣减一定标准化的国家公务花费，再计税个人所得税

2.本人凭税票费用报销所发生的交通费，一般不必须缴纳个税。

土地增值有哪些特点？

答：

与其它税收对比，土地增值主要有以下四个特性:

(1)以出让房地产行业的增值率为计税基础。

土增的增值率要以课税对象的所有市场销售总收入额扣减与其说有关成本、花费、税费及其它项目金额后的余额，与增值税增值率各有不同。

(2)缴税面比较广泛。

凡在我国境内出让房地产业并获得收益单位和个人，除税收法律法规免税政策其外，都应按照土地资源增值税条例要求交纳土地增值。换句话说，凡产生应税行为单位和个人，不论其经营性质，都不分类别、外资公司或中、外籍人员，不管专营店或混合销售房地产行业，都有缴纳税费的责任义务。

(3)采取超率超额累进税率。

土地增值的税率是以出让房地产业投入产出率高低为基础来确定，依照累进标准设计方案，推行等级分类记税，投入产出率强的，征收率高，多缴税;投入产出率低，征收率低，少缴税。

(4)推行按项征缴。

土地增值在房地产业产生转让阶段，推行按项征缴，每出现一次出让个人行为，就应依据每一次所取得的增值率征一次税。

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